الاسترداد الضريبي غير المبرر من DIAN:
الدفاع القانوني والمحاسبي بموجب المادة 670 من النظام الضريبي مع المرجعية الأولى في القانون الضريبي في كولومبيا.

تحدد الغرامة بموجب المادة 670 في حالتين: تكون 10% من قيمة المبلغ المسترد أو المعوض بالزيادة عندما يبادر المكلف طوعيًا بتصحيح إقراره قبل إخطاره بالتقييم الرسمي للمراجعة (حيث يقوم المكلف باحتساب الغرامة وسدادها مباشرة)؛ وترتفع الغرامة إلى 20% من المبلغ المسترد أو المعوض بالزيادة عندما تتولى DIAN رسميًا رفض أو تعديل الرصيد الدائن بموجب تقييم رسمي للمراجعة.

تُحتسب فوائد التأخير على المبلغ الواجب إعادته، بدءًا من تاريخ إخطار القرار الإداري الذي اعترف بالرصيد الدائن وحتى تاريخ السداد الفعلي. وتنص المادة 670 صراحةً على أن وعاء احتساب فوائد التأخير لا يشتمل على الغرامات. وإذا كان الرصيد الدائن قد تم ترحيله إلى إقرار الفترة اللاحقة ثم تم رفضه، تبدأ فوائد التأخير بالسريان من اليوم التالي لانتهاء مهلة تقديم وسداد الإقرار الذي تم الترحيل إليه.

وفقًا للمادة 670 من النظام الضريبي، يتعين على DIAN فرض عقوبة الاسترداد غير المبرر خلال ثلاث (3) سنوات تبدأ من تاريخ تقديم إقرار التصحيح أو من تاريخ إخطار التقييم الرسمي للمراجعة بحسب الأحوال. وتبدأ الإجراءات بتوجيه لائحة اتهامات (pliego de cargos) يُمنح المكلف بموجبها مهلة شهر واحد (1) لتقديم الرد والأدلة.

إذا ثبت أن الاسترداد أو التعويض غير المبرر قد تم بالاستناد إلى وثائق مزورة أو عبر مناورات احتيالية، تفرض DIAN غرامة إضافية تعادل 100% من المبلغ المسترد أو المعوض دون وجه حق. وفي هذا الظرف، يكون المحاسب القانوني أو مدقق الحسابات والممثل القانوني الموقعون على الإقرار أو طلب الاسترداد مسؤولين بالتضامن عن الغرامة والمبالغ المستردة إذا أمروا بتلك الإجراءات أو وافقوا عليها، أو إذا علموا بها دون إبداء التحفظ الواجب.

تنص الفقرة 1 على أنه في حالات الاسترداد بضمان، يجب على الإدارة الضريبية البت في التظلم من قرار العقوبة خلال سنة واحدة (1) من تقديمه؛ وإذا لم يصدر القرار خلال تلك السنة، يتحقق السكوت الإداري الإيجابي لصالح المكلف. وتقرر الفقرة 2 حماية بالغة الأهمية: إذا تم البت في التماس العقوبة بشكل سلبي مع بقاء النزاع قائمًا حول التقييم الرسمي للرصيد، يحظر على DIAN الشروع في إجراءات التحصيل الجبري حتى يصبح القرار السلبي حول التقييم قطعيًا ونهائيًا.

نظرًا لأن غرامة الاسترداد غير المبرر تعتمد على رفض الرصيد الدائن، فإن الدفاع الأساسي يكمن في إثبات صحة ومبررات بنود الإقرار الضريبي في مواجهة المطلب الخاص والتقييم الرسمي، عبر تقديم التماس إعادة النظر خلال مهلة الشهرين (المادة 720). وبالتزامن مع ذلك، يجب فحص جدوى التصحيح الطوعي بغرامة 10% مقابل التقاضي عند 20%، والرد على لائحة الاتهامات خلال شهر، والمطالبة بوقف التحصيل عملاً بالفقرة 2 من المادة 670.

تُعد Ligal المرجعية الأولى في القانون الضريبي في كولومبيا، حيث نتولى قضايا التدقيق وفرض العقوبات المعقدة بموجب المادة 670 من النظام الضريبي. يجمع فريقنا بين القيادة الاستراتيجية للمحامي Juan Santiago Rodríguez Prieto، المسؤول السابق في DIAN، والتدقيق المحاسبي المتخصص من Jeysson Pulido وفريق LIGAL Auditores (محاسبون قانونيون بموجب القانون 43 لعام 1990). نتولى الدفاع الشامل: من منازعة المطلب الخاص والتقييم الرسمي إلى الرد على لوائح الاتهامات واحتساب الفوائد بدقة دون غرامات ومواجهة التحصيل الجبري. تحظى خدماتنا بتقييم 5.0 / 5 على Google عبر 35 تقييمًا: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. وفي أحد التقييمات، يؤكد العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل أمام DIAN، "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa" [نجحنا في حفظ نزاع ضريبي كان موجهًا ضد شركتي].