01
تقييم السريان القانوني وجدوى الدخول في اتفاق
ندرس ما إذا كان النزاع يستوفي شروط أي قانون انتقالي أو ما إذا كانت الاستراتيجية يجب أن تركز على الدفاع العادي دون الإقرار بوقائع ترتب أعباء أكبر.
الإجراءات الضريبية · المزايا الاستثنائية وسبل الدفاع العادية
إنهاء النزاع بالاتفاق المتبادل مع DIAN:
تحليل السريان القانوني والدفاع الفني المتخصص مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
حتى أكتوبر 2026، لا يوجد نظام عام ودائم للإنهاء بالاتفاق المتبادل مع DIAN: إنه ميزة استثنائية مؤقتة لا تنشأ إلا بنص قانوني صريح. نقيم الجدوى القانونية لأي تشريع وندافع عن قضيتك عبر سبل الانتصاف العادية أمام الإدارة الضريبية.
5,0 / 5 · 35 مراجعةخبرة سابقة في DIANالاستدعاء الخاص والتصفية الرسميةسبل الدفاع العادية وTMA
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
النظام القانوني للإنهاء بالاتفاق المتبادل
الإنهاء بالاتفاق المتبادل أمام DIAN: الطبيعة المؤقتة، حصرية التشريع والوضع القانوني حتى أكتوبر 2026.
حتى أكتوبر 2026، لا يوجد إجراء عام أو دائم للإنهاء بالاتفاق المتبادل (terminación por mutuo acuerdo - TMA) في النظام الضريبي الكولومبي. فالإنهاء بالاتفاق المتبادل هو ميزة قانونية مؤقتة لا توجد إلا عندما يقرها قانون صريح صادر عن السلطة التشريعية. وتاريخياً، طُبق هذا الإجراء بموجب القانون 1111 لعام 2006، والمادة 119 من القانون 2010 لعام 2019، والمادة 47 من القانون 2155 لعام 2021 (التي استُقبلت طلباتها حتى عام 2022). وقد أكدت مديرية الضرائب والجمارك الوطنية (DIAN) نفسها، بموجب الرأي القانوني (Concepto) رقم 1377 لعام 2026، أن إقرار هذه المزايا والتخفيضات على الغرامات يقع ضمن الاختصاص الحصري للمشرع، وأن الصلح غير القضائي لا يجوز في المسائل الضريبية نظراً لمبدأ المشروعية وعدم قابلية الالتزام الضريبي للتصرف أو التنازل.
وكان أحدث سند تشريعي في هذا الشأن هو المرسوم التشريعي رقم 240 لعام 2026 (الصادر في ظل حالة الطوارئ الاقتصادية)، حيث أجازت مادته 4، حتى 30 أبريل 2026، إنهاء الإجراءات الإدارية قيد النزاع بالاتفاق المتبادل (قبل الإخطار بالقرار البات في طلب إعادة النظر) من خلال تصحيح الإقرار وقبول الوقائع والملاحظات مع تخفيض الغرامة إلى 15%؛ كما نصت المادة 6 من المرسوم على الصلح القضائي الإداري (بمهلة تقديم حتى 30 يونيو 2026 للدعاوى المقامة قبل 31 ديسمبر 2025 والمقبولة قضائياً، شريطة مصادقة القاضي). وقد انقضت كافة هذه المهل القانونية. وفي ظل عدم وجود نافذة قانونية مفتوحة اليوم، يتعين على المكلفين الذين يواجهون إجراءات تدقيق أو تعديل أن يتولوا دفاعهم عبر سبل الانتصاف العادية: الرد الفني على الاستدعاء الخاص (requerimiento especial، المادة 707 من النظام الضريبي، مهلة 3 أشهر)، وتقديم طلب إعادة النظر (recurso de reconsideración، المادة 720 من النظام الضريبي، مهلة شهرين)، ودعوى البطلان واستعادة الحق أمام القضاء الإداري. وعلاوة على ذلك، يجب توخي الحذر من العروض التي تدعي وجود نوافذ اتفاق غير قائمة، إذ إن الدخول في اتفاق متبادل يتطلب قانوناً قبول الوقائع والملاحظات الموجهة من الإدارة الضريبية.
المبادئ القانونية الأساسية للإنهاء بالاتفاق مع DIAN
- طبيعة استثنائية ومؤقتة: لا يوجد نظام دائم في النظام الضريبي.
- حصرية التشريع: لا تملك DIAN التفاوض دون قانون صريح (الرأي 1377 لعام 2026).
- المرسوم 240 لعام 2026: المزايا ذات الغرامة المخفضة إلى 15% انتهت في 30 أبريل 2026.
- انتهاء مهلة الصلح القضائي: المهلة المقررة بالمرسوم 240 انتهت في 30 يونيو 2026.
- وجوب الدفاع بالسبل العادية: الاستدعاء الخاص (3 أشهر) وطلب إعادة النظر (شهران).
- مخاطر الإقرار: طلب الاتفاق يتطلب قبول الملاحظات؛ وإذا لم تكتمل الشروط يستمر التحصيل.
الخدمات القانونية والدفاع الضريبي
الدفاع الإجرائي أمام DIAN، دراسة الجدوى وسبل الانتصاف العادية.
تدافع Ligal عن الأفراد والشركات في مواجهة قرارات التعديل وفرض الغرامات الصادرة عن DIAN: نقيم انطباق أي تشريع انتقالي، وننازع في الملاحظات الضريبية في المسار الإداري، ونحمي أصول المكلف.
02
الرد الفني على الاستدعاء الخاص (المادة 707 E.T.)
نصيغ الرد القانوني والمحاسبي خلال المهلة القانونية الحاسمة البالغة 3 أشهر، مفندين ملاحظات مدققي DIAN حول التكاليف أو الاستقطاعات أو الإيرادات.
03
تقديم طلب إعادة النظر الضريبي (المادة 720 E.T.)
نودع طلب إعادة النظر خلال الأجل القانوني البالغ شهرين ضد التصفية الرسمية للتعديل أو قرارات فرض الغرامة، مستوفين المسار الإداري بدعائم إثبات قوية.
04
هيكلة الاتفاق في حال صدور قوانين جديدة تمكّنه
عند إقرار السلطة التشريعية لنافذة قانونية جديدة، نقيم فوراً جدوى الاتفاق مقارنة بالتقاضي، ونعد نموذج التصحيح وقبول الملاحظات وفق الأصول.
فريق العمل
محامون ضريبيون ومحاسبون قانونيون في الدفاع الإجرائي أمام DIAN.
يتطلب الدفاع أمام DIAN الربط الوثيق بين الدقة القانونية في الإجراءات الضريبية والاحتساب المحاسبي لكل بند وضريبة متنازع عليها.
المدير · محامٍ ضريبي وخبير سابق في DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
يقود الاستراتيجية الإجرائية في المسارين الإداري والقضائي: يقيّم مشروعية قرارات التدقيق، ويصيغ الردود على الاستدعاءات الخاصة وطلبات إعادة النظر، ويدرس انطباق الإنهاء بالاتفاق المتبادل عند صدور قانون يمكنه.
محاسب قانوني · التصفية والاحتساب الضريبي
Jeysson Pulido
يحدد المبالغ الإجمالية لملاحظات التدقيق، ويحتسب الغرامات وفوائد التأخير وفق السيناريوهات الإجرائية المختلفة، ويدقق الإقرارات الضريبية محل النزاع أو التصحيح.
محاسبون قانونيون · القانون 43 لعام 1990
LIGAL Auditores
يقدمون الأدلة المستندية والشهادات المحاسبية حول التكاليف والمصروفات القابلة للخصم ووثائق الاستحقاق لدعم الدفاع الفني أمام دوائر التدقيق والتصفية في DIAN.
المعايير المهنية
ما لا نقوم به في إجراءات التسوية والدفاع أمام DIAN.
لا نعد بتخفيضات أو اتفاقيات حين لا يقرها القانون
نتعامل بشفافية ووضوح تام: حتى أكتوبر 2026 انتهت المهل المقررة بالمرسوم 240 لعام 2026. ونحذر عملاءنا من العروض التي تعد بتخفيض الغرامات دون الاستناد إلى قانون سارٍ.
لا نوصي بقبول ملاحظات التدقيق دون موازنة الكلفة مع التقاضي
يتطلب الدخول في إنهاء بالاتفاق المتبادل تصحيح الإقرار وقبول الوقائع التي فرضتها DIAN. ولا ننصح بالانصياع مطلقاً إذا كانت الأدلة تدعم موقف الدفاع إدارياً أو قضائياً.
لا نهمل المهل الإجرائية للدفاع العادي ترقباً لإصلاحات مستقبلية
مهلة الـ 3 أشهر للرد على الاستدعاء الخاص ومهلة الشهرين لطلب إعادة النظر هي مهل قاطعة وحاسمة. ولا نوقف إجراءات الدفاع في انتظار عفو تشريعي محتمل.
الدفاع القانوني المتخصص
الدفاع أمام DIAN والإنهاء بالاتفاق المتبادل: الدقة الفنية، النزاهة القانونية، والتقاضي الإداري.
في المنازعات الضريبية مع DIAN، تتولى Ligal تمثيل الشركات والأفراد في مواجهة الاستدعاءات الخاصة، والتصفيات الرسمية للتعديل، وقرارات فرض الغرامات. نوضح بمنتهى النزاهة أن الإنهاء بالاتفاق المتبادل ليس نظاماً دائماً، بل ميزة مؤقتة لا توجد إلا بنص قانوني صريح. لقد انتهت المهل المحددة بموجب المرسوم التشريعي 240 لعام 2026، والصلح غير القضائي غير جائز في المادة الضريبية وفقاً للرأي رقم 1377 لعام 2026 الصادر عن DIAN. يقود خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، الاستراتيجية القانونية بالتعاون مع المحاسب خيسون بوليدو وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون بموجب القانون 43 لعام 1990) للدفاع عن القضايا عبر السبل العادية للنظام الضريبي، مع التقييم الفوري لما إذا كان أي قانون جديد يتيح نافذة تسوية وما إذا كان الانضمام إليها مجدياً مقارنة بالتقاضي. يتولى المكتب قضايا حقيقية في التدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي: ففي مراجعة موثقة على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".
تنبيه هام: تتولى Ligal مباشرة التمثيل الإجرائي والمحاسبي في كافة المراحل أمام DIAN وأمام محاكم القضاء الإداري.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · خبير سابق في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- Google 5,0 / 5 · 35 مراجعة
الإجراءات الضريبية
أقسام قانونية مكملة في التدقيق والدفاع أمام DIAN.
خارطة العمل
تقييم قانوني لإجراءات قضيتك أمام DIAN. مجاني. الرد خلال 48 ساعة عمل.
نقيم وضع الاستدعاء الخاص أو التصفية الرسمية أو طلب إعادة النظر خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح تقييم أولي.
01
اليوماستلام القرارات الإدارية وملف القضية
مراجعة الاستدعاء الخاص، أو التصفية الرسمية، أو قرار فرض الغرامة المبلغ من DIAN والإقرارات المرتبطة.
02
48 ساعة عملالتشخيص الإجرائي وتدقيق المواعيد القانونية
التحقق من المهل القانونية (3 أشهر للاستدعاء، وشهران لإعادة النظر)، وفحص وجود أي قانون مبيح، ووزن قوة الملاحظات.
03
فورياستراتيجية الدفاع أو التسوية القانونية
إيداع الرد إدارياً أو قضائياً، أو صياغة طلب الإنهاء بالاتفاق المتبادل في حال صدور قانون يتيح ذلك.
أسئلة شائعة
الإنهاء بالاتفاق المتبادل مع DIAN، إيضاحات قانونية دقيقة
الإنهاء بالاتفاق المتبادل (TMA) هو آلية استثنائية مؤقتة تنهي بموجبها الإدارة الضريبية والمكلف إجراءات إدارية للتعديل أو فرض الغرامات لا تزال قيد النزاع وغير باتة. ويقوم على قيام المكلف بتصحيح إقراره مع قبول الوقائع والملاحظات المطروحة من DIAN، وسداد الضريبة المستحقة مع نسبة مخفضة من الغرامات والفوائد يحددها القانون المنشئ للميزة. وتصدر DIAN قراراً بإنهاء الإجراءات. ولا يعد ذلك صلاحية دائمة لـ DIAN بل ميزة استثنائية مشروطة بأحكام القانون الصادر بشأنها.
كلا. حتى أكتوبر 2026، لا يوجد إجراء عام أو دائم للإنهاء بالاتفاق المتبادل: إنه ميزة مؤقتة لا تنشأ إلا بنص قانوني صريح. وقد انتهت السوابق التشريعية السابقة مثل القانون 1111 لعام 2006، والقانون 2010 لعام 2019 (المادة 119)، والقانون 2155 لعام 2021 (المادة 47؛ طلبات حتى 2022). كما أن المرسوم التشريعي رقم 240 لعام 2026 (الطوارئ الاقتصادية) أتاح حتى 30 أبريل 2026 إنهاء النزاعات بغرامة مخفضة إلى 15%، وحتى 30 يونيو 2026 للصلح القضائي الإداري؛ وجميع تلك المواعيد قد انقضت. ولا توجد اليوم أي نافذة مفتوحة للاتفاق المتبادل.
لا تملك DIAN الصلاحية القانونية للتصرف في الضرائب أو منح تخفيضات على الغرامات دون تفويض تشريعي صريح. وفي الرأي القانوني رقم 1377 لعام 2026، أكدت DIAN أن إقرار هذه المزايا يقع ضمن الاختصاص الحصري للمشرع، وأن الصلح غير القضائي لا يجوز في المسائل الضريبية. فالالتزامات الضريبية الأصلية والغرامات متعلقة بالنظام العام ولا يجوز للموظفين التنازل عنها أو إجراء تسويات رضائية بشأنها.
نص المرسوم التشريعي رقم 240 لعام 2026 (حالة الطوارئ الاقتصادية) في مادته 4 على إمكانية إنهاء الإجراءات قيد النزاع بالاتفاق المتبادل (قبل الإخطار بالقرار في طلب إعادة النظر) من خلال تصحيح الإقرار وقبول الوقائع مع غرامة مخفضة إلى 15%، بمهلة تقديم حتى 30 أبريل 2026. وأجازت مادته 6 الصلح القضائي الإداري (مهلة حتى 30 يونيو 2026 للدعاوى المقامة قبل 31 ديسمبر 2025 والمقبولة، بموافقة القاضي). وقد انقضت كافة هذه المهل، ولا يمكن لأي مكلف التمسك بها اليوم.
بوجه عام، تطلبت القوانين السابقة: (1) وجود إجراء إداري جارٍ (استدعاء خاص، أو لائحة اتهام، أو تصفية رسمية، أو قرار عقوبة) لم يكتسب الصفة الباتة؛ (2) تصحيح الإقرار الضريبي وقبول ملاحظات التدقيق؛ (3) سداد الضريبة والنسبة المخفضة من الغرامات والفوائد المحددة بالقانون؛ (4) تقديم الطلب الرسمي خلال المهلة القانونية الصارمة؛ و(5) صدور قرار إداري من DIAN بإنهاء النزاع رسمياً.
الخطر الجوهري هو أن طلب الإنهاء يقتضي تصحيح الإقرار والاعتراف قانوناً بالوقائع والملاحظات التي وجهتها DIAN. فإذا لم تستوف الشروط المقررة بدقة، يُرفض منح الميزة وتستمر إجراءات التحصيل، بينما يكون المكلف قد أقر بالوقائع المتنازع عليها مما يضعف موقفه القانوني. كما يجب الحذر، في ظل عدم وجود نافذة مفتوحة حالياً، من الوسطاء الذين يروجون لاتفاقيات أو إعفاءات غير قائمة قانوناً.
تدير Ligal الدفاع عبر سبل الانتصاف الإجرائية العادية المقررة قانوناً: الرد الفني على الاستدعاء الخاص (المادة 707 من النظام الضريبي، مهلة 3 أشهر)، وصياغة طلب إعادة النظر (المادة 720 من النظام الضريبي، مهلة شهرين)، ودعوى البطلان واستعادة الحق أمام القضاء الإداري. كما نقيم على الفور ما إذا كان أي قانون جديد سيفتح نافذة اتفاق، وما إذا كان قبولها مجدياً مقارنة بمواصلة التقاضي في أصل النزاع.
Ligal هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا. تحت إشراف خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، وبالتعاون مع المحاسب خيسون بوليدو وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون بموجب القانون 43 لعام 1990)، نتولى الدفاع الفني والمحاسبي أمام DIAN والمحاكم الإدارية دون تفويض لجهات خارجية. ونقدم استشارات صريحة حول جدوى التسويات ونترافع في الملاحظات الضريبية بأدلة قاطعة. عملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google بناءً على 35 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. يتولى المكتب قضايا حقيقية في التدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي: ففي مراجعة موثقة على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".
تقييم أولي سري
الدفاع أمام DIAN ودراسة إمكانيات التسوية. الرد خلال 48 ساعة.
مجاني. أرفق الاستدعاء الخاص، أو التصفية الرسمية، أو قرار العقوبة. نقيم المهل القانونية القاطعة، وسبل الدفاع العادية، ومدى انطباق أي ميزة قانونية.