01
تدقيق حدود الالتزام الصادرة بالقرار السنوي
نتحقق مما إذا كان المكلف قد تجاوز فعلاً عتبات الإيرادات الإجمالية أو العمليات المقررة بالقرار السنوي لـ DIAN، لإسقاط المخالفة إذا انعدم السند الشكلي للالتزام.
نظام الجزاءات · الالتزام بتقديم المعلومات (Exógena)
غرامة التقارير الضريبية DIAN (Exógena):
تخفيض طوعي إلى 10%، دفاع قانوني وتدقيق مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
تفرض المادة 651 من النظام الضريبي الكولومبي (المعدلة بالمادة 80 من القانون 2277 لسنة 2022) جزاءات على عدم تقديم المعلومات الضريبية، أو تقديمها متأخرة، أو مع وجود أخطاء. حدد القانون سقفاً أقصى لا يتجاوز 7500 UVT ونسباً تبلغ 1% و0.7% و0.5%، مع إمكانية التدارك الطوعي بنسبة مخفضة إلى 10% قبل صدور لائحة الاتهام.
5,0 / 5 · 29 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمادة 651 النظام الضريبيسقف 7500 UVT
أيضاً عبر واتساب: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
الإطار القانوني للمادة 651 من النظام الضريبي
غرامة عدم تقديم المعلومات: النسب والحدود القصوى وفرص التدارك القانونية.
تنظم المادة 651 من النظام الضريبي الكولومبي، وفق التعديل الجوهري بموجب المادة 80 من القانون 2277 لسنة 2022، العقوبة المطبقة على الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين الملزمين بتقديم المعلومات الضريبية —بما في ذلك تقارير exógena السنوية المحددة بموجب قرارات DIAN استناداً إلى المواد 623 و624 و625 و628 و629 و631 E.T.— أو أولئك الذين طلبت منهم الإدارة معلومات أو أدلة، ولم يقدموها، أو قدموها بعد فوات الأوان، أو تضمنت أخطاء ومخالفات لما طُلب. ينص البند 1 على غرامة مالية ذات سقف قانوني حاسم لا يتجاوز 7500 UVT، تُحسب وفق ثلاث نسب: واحد بالمئة (1%) من المبالغ التي لم تُقدم المعلومات بشأنها؛ صفر فاصلة سبعة بالمئة (0.7%) من المبالغ المبلغ عنها بشكل خاطئ؛ وصفر فاصلة خمسة بالمئة (0.5%) من المبالغ المقدمة بعد الأوان. وإذا لم تكن للمعلومات قيمة مالية أو تعذر تحديد الأساس، تُحدد الغرامة بمقدار 0.5 UVT عن كل بيان غير مقدم أو غير صحيح، دون تجاوز سقف 7500 UVT.
وإلى جانب الغرامة المالية، يقر البند 2 أثراً خطيراً يتمثل في عدم الاعتراف بالتكاليف والخصومات والإعفاءات والالتزامات والضرائب القابلة للخصم والاقتطاعات عندما ترتبط المعلومات بها مباشرة وتكون واجبة الحفظ تحت تصرف الإدارة. وإذا قام المكلف بتصحيح الإغفال قبل تبليغ قرار التصفية الرسمية للتعديل (Liquidación de revisión)، يُلغى تطبيق أثر البند 2؛ أما بعد التبليغ فلا تقبل الإدارة إلا ما قام عليه الدليل القاطع. وإجرائياً، عندما تُفرض العقوبة بقرار مستقل، تلتزم DIAN بتوجيه لائحة اتهام تمهيدية (Pliego de cargos) مع مهلة شهر واحد للرد. وقبل أن تصدر DIAN لائحة الاتهام (Pliego de cargos)، يتيح الملحق 1 التصحيح الطوعي بتخفيض الغرامة إلى عشرة بالمئة (10%)؛ والتصحيحات المجراة قبل انقضاء الأجل القانوني السنوي لا تترتب عليها أي غرامة. وبعد اللائحة، يمكن تخفيض الغرامة إلى 50% قبل صدور قرار العقوبة، أو إلى 70% خلال شهرين من تبليغه، مع تقديم طلب القبول والإثبات والدفع. كما يحظر الملحق 2 معاقبة البيان ذاته إذا تكرر في نماذج متعددة ويُحسب مرة واحدة على البيان ذي القيمة الأعلى، وتحدد المادة 638 مدة تقادم لسنتين لتوجيه لائحة الاتهام، مع سريان مبادئ التدرج والتناسب والملائمة المنصوص عليها في المادة 640.
القواعد الجوهرية للمادة 651
- السقف القانوني العام: غرامة لا تتجاوز 7500 UVT.
- نسب البند 1: 1% لعدم التقديم، 0.7% للخطأ، 0.5% للتأخير.
- التصحيح الطوعي (الملحق 1): تخفيض إلى 10% قبل لائحة الاتهام.
- تكرار البيان (الملحق 2): احتساب الغرامة مرة واحدة على القيمة الأعلى.
- التقادم (المادة 638 E.T.): سنتان لإصدار لائحة الاتهام.
استراتيجية الدفاع والتخفيض
تحديد حسابي دقيق وتخفيض إجرائي قانوني للغرامات.
ندقق كل نموذج وبيان رقمي للتأكد من وجود الالتزام القانوني أصلاً، وتطبيق سقف 7500 UVT، واستنفاد التخفيضات التشريعية.
02
تنقية وعاء الحساب: المبالغ النقدية مقابل البيانات الوصفية
نعترض على قيام DIAN باحتساب نسب مئوية على سجلات إعلامية بحتة لا تنطوي على مبالغ نقدية، والتي يُعاقب عليها بغرامة 0.5 UVT عن كل بيان وفق الفقرة (د).
03
إعمال الملحق 2 وإلغاء ازدواجية العقوبات
عندما تظهر العملية ذاتها في عدة نماذج ضريبية، نسقط العقوبات المكررة ونحصر الحساب في البيان ذي القيمة الأعلى وفقاً لما يفرضه القانون صراحة.
04
التصحيح بنسبة 10% أو 50% أو 70% والرد على الاتهام
نرفع النماذج المصححة عبر منصة MUISCA ونعد الرد الرسمي على لائحة الاتهام أو طلب قبول العقوبة المخفضة بالتعاون مع المحاسبين المعتمدين.
فريق العمل
محامون ضريبيون ومحاسبون معتمدون للدفاع في قضايا المعلومات الخارجية.
مواجهة لوائح اتهام DIAN في ملفات exógena تتطلب دقة محاسبية لتصحيح النماذج البرمجية XML وحنكة قانونية لإثارة دفوع التقادم وسقوط الحق.
المدير · محامٍ ضريبي بخبرة سابقة في DIAN
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
يتولى قيادة الدفاع الإجرائي أمام لوائح الاتهام، ويفحص مواعيد التقادم بموجب المادة 638 E.T. ويصوغ دفوع التناسب والملاءمة وفق المادة 640.
محاسب · تدقيق وتسوية الأرصدة الضريبية
جيسون بوليدو
يقوم بنمذجة البيانات في أدوات فحص exógena الرسمية، واحتساب نسب 1% و0.7% و0.5% بدقة بالغة والتحقق من سلامة الإيداع الرقمي.
محاسبون قانونيون · قانون 43 لسنة 1990
LIGAL Auditores
مطابقة السجلات المحاسبية مع إقرارات الدخل والضريبة على القيمة المضافة، وتوثيق الأدلة الثبوتية لحماية التكاليف والخصومات بموجب البند 2.
المعايير المهنية
ما لا نقوم به في الدفاع ضد غرامات exógena.
لا نقبل مبالغ جزافية دون تدقيق الوعاء الخاضع
نتحقق من احتساب الغرامة على المبالغ المحددة التي لم تُقدم أو شابتها أخطاء أو تأخير، وليس على المؤشرات المالية الإجمالية للمكلف. نلزم الإدارة بالتطبيق الصارم لوعاء البند 1.
لا نتجاهل خطر إسقاط التكاليف والخصومات
يمنح البند 2 الإدارة سلطة رفض التكاليف والمصروفات. نحن لا نقصر الدفاع على الغرامة المالية بل نحصن الوثائق المحاسبية الثبوتية كاملة.
لا نعد بتخفيضات ملغاة أو تسويات خارج القانون
انتهى العمل بالتخفيض الانتقالي (5%) المنصوص عليه بالقانون 2277 في 1 أبريل 2023. نعمل حصراً بالأحكام القانونية السارية وقواعد التدرج بموجب المادة 640.
استراتيجية الدفاع الضريبي
تقارير المعلومات الخارجية: كبح الغرامات التعسفية والدفاع الإجرائي.
تحتفظ عقوبة معلومات exógena بموجب المادة 651 من النظام الضريبي، بنصها الساري (المادة 80 من القانون 2277 لسنة 2022)، بسقف قدره 7500 UVT ونسب 1% و0.7% و0.5% وغرامة قدرها 0.5 UVT عن كل بيان عندما تكون المعلومات خالية من القيمة المالية. ومع ذلك، يمكن أن تحدد لائحة الاتهام الخاصة بـ exógena غرامات جسيمة استناداً إلى مخالفات شكلية، لذا يجب فحص عنصر الضرر والتناسب بموجب المادة 640 في كل حالة على حدة. يتطلب الدفاع التحقق من قيام الالتزام بالرجوع للقرار السنوي، والتمسك بتقادم السنتين للمادة 638، وحذف البيانات المكررة عملاً بالملحق 2، وتطبيق التخفيض الطوعي إلى 10% أو التخفيض الإجرائي إلى 50% و70%. يوفر المحامي خوان سانتياغو رودريغيز برييتو وفريق ليغال تمثيلاً تقنياً راسخاً. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
تنبيه هام: إذا أخطرتك DIAN بلائحة اتهام، فلديك شهر واحد (1) للرد؛ ويتطلب التخفيض إلى 50% تصحيح المخالفة وقبول العقوبة قبل إخطار قرار العقوبة، مع تقديم مذكرة وإثبات التصحيح والدفع أو اتفاقية السداد.
المدير
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
محامٍ ضريبي · خبرة سابقة في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- Google 5,0 / 5 · 29 مراجعة
مجالات ذات صلة
أقسام قانونية مكملة في منازعات DIAN.
خارطة التسوية القانونية
تقييم غرامة تقارير exógena. مجاني. الرد خلال 48 ساعة عمل.
نفحص ملفات exógena، ونحتسب الحد الأدنى القانوني للغرامة بموجب المادة 651، ونبني خطة الدفاع. احصل على تقييمك خلال 48 ساعة عمل عبر النموذج أو صفحة التشخيص.
01
اليومإرسال اللائحة أو النماذج المعنية
أرفق لائحة الاتهام أو الاستدعاء أو ملفات XML المسبقة التدقيق مع إشعارات الاستلام.
02
48 ساعة عملتدقيق الأوعية والحدود وسقوط الحق بالتقادم
نحتسب النسبة النظامية الدقيقة بموجب المادة 651، ونفحص سقف 7500 UVT والتقادم بموجب المادة 638.
03
فوريالتصحيح في MUISCA أو الرد على الاتهام
نرفع النماذج المصححة ونقيد مذكرة الدفوع القانونية أو طلب قبول العقوبة المخفضة قانوناً.
الأسئلة الشائعة
غرامة التقارير الضريبية DIAN (Exógena)، بإجابات قانونية واضحة
هي الجزاء المالي الذي تفرضه DIAN على المكلفين الملزمين الذين يمتنعون عن تقديم التقارير الضريبية المطلوبة (مثل بيانات exógena السنوية)، أو يرسلونها متأخرة، أو يقدمونها بأخطاء واختلافات عما هو محدد قانوناً.
لا يمكن أن تتجاوز الغرامة سقف 7500 UVT وتُحسب على النحو التالي: 1% من المبالغ غير المقدمة؛ 0.7% من المبالغ التي وردت بها أخطاء؛ و0.5% من المبالغ المقدمة بعد الأوان. وإذا تعذر تحديد مبلغ مالي للبيان، تُفرض غرامة 0.5 UVT عن كل بيان ناقص أو خاطئ بسقف 7500 UVT.
إذا قام المكلف بتصحيح المخالفة طوعاً قبل أن تصدر DIAN لائحة اتهام (Pliego de cargos)، فإنه يحتسب الغرامة ويسددها مخفضة إلى عشرة بالمئة (10%). كما أن التصحيحات التي تتم قبل انتهاء الميعاد السنوي المحدد بالقرار لا تترتب عليها أي غرامة.
بعد تبليغ لائحة الاتهام، يحق للمكلف الاستفادة من تخفيض الغرامة إلى خمسين بالمئة (50%) إذا قام بالتصحيح والقبول قبل صدور قرار العقوبة. وإذا صدر قرار العقوبة وتبلغه، يمكن تخفيضها إلى سبعين بالمئة (70%) خلال شهرين من التبليغ بإيداع مذكرة القبول والإثبات والدفع.
يحظر الملحق 2 من المادة 651 صراحة فرض غرامات متكررة أو مضاعفة على المعاملة الاقتصادية الواحدة المبلغ عنها في أكثر من نموذج، حيث تُحتسب الغرامة لمرة واحدة فقط بالاعتماد حصراً على البيان ذي القيمة الأعلى.
يجيز البند 2 للإدارة رفض التكاليف والنفقات والإعفاءات والخصومات إذا كانت المعلومات تتعلق بها وكان يجب الاحتفاظ بها تحت يد الإدارة. يسقط هذا الأثر تماماً بمجرد قيام المكلف بالتصحيح قبل تبليغ قرار التصفية الرسمية للتعديل (Liquidación de revisión).
تنص المادة 638 من النظام الضريبي على وجوب إصدار لائحة الاتهام خلال سنتين (2) من تاريخ تقديم إقرار ضريبة الدخل للسنة التي وقعت فيها المخالفة. وبعد انتهاء مهلة الشهر الممنوحة للمكلف للرد على اللائحة، يكون أمام الإدارة مهلة ستة (6) أشهر لإصدار قرار العقوبة.
ليغال هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا بفضل جمعها بين الرؤية الإجرائية لخوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والمسؤول السابق في DIAN، والكفاءة المحاسبية لجيسون بوليدو وفريق المحاسبين المعتمدين LIGAL Auditores (القانون 43 لسنة 1990). ندقق النماذج، ونلغي العقوبات المزدوجة، ونطبق التدرج القانوني للمادة 640 دون وعود جوفاء، بدعم من تقييم 5,0 / 5 على Google استناداً إلى 29 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
تشخيص سري
دافع عن موقفك أو صحح تقارير exógena. الرد خلال 48 ساعة.
مجاني. أرفق لائحة الاتهام أو النماذج المعترض عليها. نحتسب الغرامة الدقيقة بموجب المادة 651 ونضع خطة الدفاع القانوني المحكم.