01
净所得税增幅技术测算
严格基于税表净所得税栏目（而非总收入或应纳税所得额）精确测算25%或35%增幅，并核实基准年净税额是否达到或超过71 UVT。
税务筹划 · 税法典第689-3条
DIAN 纳税审计优惠：
依据税法典第689-3条在6或12个月内锁定申报确定性，携手哥伦比亚 税法标杆律师事务所。
纳税审计优惠将所得税申报表的法律确定期缩短至6个月（净所得税增幅至少35%）或12个月（增幅至少25%），远优于法定的3年通用审查期。
5.0 / 5 · 35 条评价前 DIAN 官员税法典第689-3条（2022-2026）6个月及12个月确定期
也可通过 WhatsApp： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。支持现场及远程服务。
纳税审计优惠的法律制度
所得税特别确定期： 税法典第689-3条、法定期限与实体要件。
哥伦比亚《税法典》第689-3条（由2021年第2155号法律第51条增补，适用于2022至2026纳税年度）确立了所得税及附加税的纳税审计优惠制度。若纳税人在申报后六（6）个月内，国家税务和海关总局（DIAN）未送达修改催告书、特别传唤书、特别催告书或临时核定书，且当期净所得税额较上一纳税年度净所得税额增长至少35%，则纳税人的自主申报表依法产生最终法律确定力（firmeza）。若净所得税额增幅达到至少25%，特别确定期则为十二（12）个月。享受该优惠的前提是申报表按期提交，且在国民政府规定的期限内全额缴纳税款。相比《税法典》第714条规定的三年（3年）通用审查确定期，纳税审计优惠为合法合规开展税务筹划的企事业单位及自然人提供了高效锁定的法律确定性。
落实审计优惠必须严格遵守法定程序与除外规定。依据第689-3条第2款，若基准年（上一年度）净所得税额低于71 UVT，则不可享受该优惠；然而，以往年度未申报的纳税人若符合法定要件并按法定比例实现增长，亦可依法适用。依据第1款，在特别确定期届满前提交的更正申报表不会使优惠失效，前提是初始申报与更正申报均持续满足按期申报、法定增幅比例及按期全额缴纳税款的要求。若申报表产生留抵退税余额，申请退税或抵扣的期限与该申报表的特别确定期相同（第3款）。依据第4款，该特别期限不适用于增值税（IVA）或源泉扣缴申报，后者仍受《税法典》第705条和第714条通用规则管辖。此外，因特定地理区域享受税收特惠待遇的纳税人被排除在外；若证实申报的源泉扣缴税额不存在，优惠不予适用；若申报表呈现税务亏损，即使特别确定期届满，DIAN 仍保留对该亏损及其结转抵扣进行税务稽查的完整职权。
税法典第689-3条核心要件
- 6个月确定期：净所得税额增长至少35%。
- 12个月确定期：净所得税额增长至少25%。
- 实质前提：法定窗口内按期申报且全额缴纳税款。
- 基准年门槛：上一纳税年度净所得税额不低于 71 UVT。
- 除外情形：特定区域税收特惠主体或虚假源泉扣缴。
- 税务亏损：DIAN 依法保留对亏损及弥补亏损的稽查权。
税务筹划与行政抗辩
优惠测算、 预防性审计与 DIAN 程序抗辩。
Ligal 协助企业和自然人依据审计优惠规则架构所得税申报，并在税务机关在特别期限内启动稽查程序时，提供全方位的专业法律抗辩。
02
按期申报与税款全额缴纳核验
审查申报回执与官方缴款单据，确保初始申报在法定期限内完成，税款在官方政令规定期限内足额缴纳入库。
03
预扣税款、退税余额及更正审计
LIGAL Auditores 与会计师 Jeysson Pulido 审核申报的源泉扣缴凭证真实性，评估第689-3条第1款项下的更正申报，确保特别确定性不受损害。
04
法定期限监控与 DIAN 稽查抗辩
密切监控6个月或12个月审查期限；若 DIAN 送达修改催告（第685条）或特别传唤（第703及705条），我们全权代表纳税人提供完备程序抗辩与答辩。
主办团队
税务律师与注册会计师 专注筹划与 DIAN 行政抗辩。
架构纳税审计优惠及应对 DIAN 税务稽查，必须将严密的法律条文分析、会计审计核算与丰富的行政诉讼抗辩实践紧密结合。
主任律师 · 前 DIAN 税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
统领法律策略与面对 DIAN 的行政程序：评估第689-3条优惠适用合法性，并在税务局在特别期限内介入时，主办修改催告与特别传唤的答辩抗辩。
会计师 · 税额测算与清算
Jeysson Pulido
对标基准年对净所得税增幅进行建模测算，核验71 UVT法定底线，并严审预扣款、扣除额和缴款凭证，保障自主申报的严密性。
注册会计师 · 1990年第43号法律
LIGAL Auditores
就申报的源泉扣缴税款真实性、缴款核销及业务实质出具专业会计鉴证与说明，为申报表在 DIAN 审查中确立坚实证据支持。
专业执业准则
我们的合规边界 在适用纳税审计优惠过程中。
不以营业总收入或应税所得额计算法定增幅
《税法典》第689-3条明确要求25%或35%的增幅必须严格以基准年的净所得税额为基础测算。以营业收入或利润为基数测算属于重大技术错误，将直接丧失优惠并退回3年通用审查期。
不忽略基准年 71 UVT 的法定门槛核查
第689-3条第2款严格禁止基准年净所得税额低于71 UVT的主体享受审计优惠。我们在为纳税人设计申报方案前，必先独立严格核验该项法定要件。
在存在税务亏损或存疑预扣款时不轻诺绝对确定性
DIAN 依法保留对税务亏损及其弥补的长期审查权，若申报的预扣税款缺乏实质证据，优惠将被依法否定。我们始终秉持技术严谨性，不作无事实依据的承诺。
专业税务咨询与诉讼
DIAN 纳税审计优惠： 以严谨技术保障法律确定性与程序抗辩。
《税法典》第689-3条规定的纳税审计优惠（由2021年第2155号法律增补，适用于2022至2026纳税年度）是一项合法的税收筹划路径，可将申报审查确定期缩短至6或12个月，相较于第714条通用3年期大幅降低税务不确定性。Ligal 通过精准核算净所得税增幅、把控按期申报与全额足额入库，为客户定制自主申报方案。前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 领衔法律策略，协同会计师 Jeysson Pulido 和 LIGAL Auditores（1990年第43号法律注册会计师团队），加固申报合规防线，并在 DIAN 送达修改催告书（第685条）或特别传唤书（第703和705条）时，承担全程行政抗辩代理。律所处理真实的稽查与争议案件：在 Google 真实认证评价中，客户 Julian Rodriguez 写道，得益于针对 DIAN 的专业代理，“我们成功撤销了针对我公司的税务诉讼”（logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa）。
请注意：Ligal 全程自主承办合规税务筹划与针对 DIAN 的行政抗辩——从所得税申报表架构到应对修改催告与特别传唤——。
主任律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN 官员
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 35 条评价
01
今日接收所得税申报表（当期与基准年度）
我们审查申报表与上一年度记录，核实71 UVT门槛、提交日期及官方纳税缴费回执。
02
48个工作小时技术增幅测算与法定要件核查
测算净所得税25%或35%增幅模型，审计源泉扣缴凭证，排除特定地理区域除外情形。
03
即时申报缴款协助与法定期限全程监控
全程监控6个月或12个月期限至依法锁定确定性；若收到 DIAN 稽查文书，启动程序答辩。
常见问题
清晰解读 DIAN 纳税审计优惠
依据《税法典》第689-3条（由2021年第2155号法律第51条增补），纳税审计优惠是一项缩短所得税及附加税自主申报表法律审查确定期的法定机制。根据官方条文生效说明，该优惠适用于2022至2026纳税年度。只要纳税人的净所得税额较上一年度达到法定增幅比例，并在规定期限内按期申报且全额缴税，其申报表即可在6个月或12个月内获得法律确定性。
《税法典》第689-3条规定了两个层级的优惠：1）若当期净所得税额较上一纳税年度增长至少35%，申报表在提交后六（6）个月内产生法律确定力；2）若净所得税额增长至少25%，特别确定期为十二（12）个月。在上述两种情形下，生效前提均是 DIAN 在法定期限内未送达修改催告书、特别传唤书、特别催告书或临时核定书。
必须同时满足三项要件：第一，在国民政府规定的法定期限内按期提交所得税申报表；第二，在官方规定期限内足额缴纳申报应纳税款；第三，上一纳税年度（基准年）的净所得税额不低于 71 UVT。此外，纳税人不得享受特定地理区域的税收特惠待遇，且申报的源泉扣缴税额必须真实有效。
《税法典》第689-3条第2款明确规定，若基准年净所得税额低于71 UVT，不得享受审计优惠。针对以往年度依法未申报所得税的纳税人，法条规定若其符合法定条件并在法定基准基础上按规定比例（25%或35%）增加净所得税，亦可依法申请适用该优惠。
不一定。依据《税法典》第689-3条第1款，在特别确定期届满前提交的更正申报表不会破坏审计优惠的效力，前提是初始申报和更正申报均持续满足按期申报、净税额法定增幅比例以及在官方期限内全额缴税的所有法定要求。
第689-3条确立了两个关键规则：首先，若申报表呈现税务亏损，即使6个月或12个月的特别确定期已过，DIAN 仍保留对亏损真实性及其后续结转抵扣进行税务稽查的完整权力。其次，若 DIAN 查实纳税人申报的源泉扣缴税额不存在，则该审计优惠自始不成立。
不适用。依据《税法典》第689-3条第4款，审计优惠的特别确定期限不适用于源泉扣缴申报表或增值税（IVA）申报表。此类申报表严格继续适用《税法典》第705条和第714条规定的通用稽查与确定期规则。
若 DIAN 在6个月或12个月窗口期内送达了修改催告书（第685条）、特别传唤书（第703和705条）、特别催告书或临时核定书，特别确定期即告中断，该申报表将退回到《税法典》第714条规定的三年（3年）通用审查期。在此情形下，Ligal 将全面介入，为客户提供专业的行政抗辩与答辩代理。
专业税务诊断
税法典第689-3条审计优惠评估。 48个工作小时内回复。
免费服务。请附上当期纳税年度及上一年度所得税申报表。我们为您核验净税额增幅、71 UVT 基准门槛及特别确定期适用资格。