01
رقابة مشروعية محاضر المعاينة ومخالفات الفوترة
ندقق التزام مأموري DIAN بالإجراءات الشكلية، ونفحص ما إذا كانت مشكلات الإرسال التقني قد وُصفت خطأً ونثبت شروط الإعفاء القانونية.
العقوبات الضريبية · إجراءات الإغلاق والتشميع الرسمي
عقوبة إغلاق المنشأة من قبل DIAN:
الدفاع ضد لائحة الاتهام، طلب الغرامة البديلة والطعن مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
يجوز لـ DIAN فرض عقوبة إغلاق المنشأة التجارية أو المقر المهني لمدة 3 أو 30 يوماً بوضع أختام رسمية بسبب مخالفات الفوترة أو ازدواجية الدفاتر أو التهريب الجمركي أو التأخر في سداد الاستقطاع والقيمة المضافة (المادة 657 E.T.). تتطلب الإجراءات لائحة اتهام بمهلة 10 أيام للرد، وتتيح طلب غرامة مالية بديلة (الفقرة 6)، وتقبل الطعن بإعادة النظر (المادة 735 E.T.).
5,0 / 5 · 29 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمادة 657 E.T.الغرامة البديلة (الفقرة 6)
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
النظام القانوني للمادة 657 من النظام الضريبي الكولومبي
عقوبة التشميع والإغلاق الرسمي: الأسباب القانونية، الإجراءات الصارمة وخيار الغرامة البديلة.
تتمثل عقوبة إغلاق المنشأة التجارية أو المكتب أو المقر الذي يُمارس فيه النشاط أو المهنة، المنصوص عليها في المادة 657 من النظام الضريبي (المعدلة بالمادة 290 من القانون 1819 لعام 2016 والمادة 111 من القانون 2010 لعام 2019)، إجراءً إدارياً يتمثل في وضع أختام رسمية تحمل عبارة "CERRADO POR LA DIAN". يحدد القانون خمس حالات حصرية: (1) لمدة 3 أيام، لعدم إصدار الفاتورة أو الوثيقة المعادلة أو إصدارها دون استيفاء شروط الفقرات b وc وd وe وf وg من المادة 617 E.T.، أو تكرار المخالفة في الفقرات a وh وi؛ (2) لمدة 3 أيام، لاستخدام برمجيات إخفاء المبيعات الإلكترونية أو مسك دفاتر محاسبية مزدوجة أو إصدار فواتير غير مقيدة؛ (3) لمدة 30 يوماً، عند ضبط بضائع أو مواد أولية بمخالفة جمركية (أختام "CERRADO POR EVASIÓN Y CONTRABANDO"، باستثناء الحائز حسن النية المثبت)؛ (4) لمدة 3 أيام، عند تأخر المكلف أو وكيل الاستقطاع عن سداد ضريبة القيمة المضافة أو الاستقطاع لأكثر من 3 أشهر أو الامتناع عن الإقرار؛ و(5) لمدة 3 أيام، لعدم اعتماد أنظمة الرقابة التقنية.
تسير الإجراءات وفق قواعد صارمة: تنص الفقرة 2 من المادة 657 على أن الإغلاق يصدر بقرار مسبب مسبوق بلائحة اتهام (Pliego de cargos) تمنح المكلف مهلة حتمية قدرها عشرة (10) أيام لتقديم دفوعه وإبراز أدلته. وباستثناء الحالة الجمركية (البند 3)، يصبح القرار نافذاً خلال 10 أيام من استنفاد الطعن الإداري. ويجوز الطعن في القرار عبر التماس إعادة النظر (المادة 735 E.T.) خلال عشرة (10) أيام من تبليغه، ويجب البت فيه خلال 10 أيام. ولحماية استمرارية المنشأة وسمعتها التجارية، تمنح الفقرة 6 من المادة 657 المكلف خيار أداء غرامة مالية بديلة محسوبة على الإيرادات التشغيلية للشهر السابق للواقعة (5% للبند 1؛ 10% للبندين 2 و5؛ 15% للبندين 3 و4؛ وفق الرأي 18996 لعام 2018 والرأي 5134 لعام 2023)، مما يمتنع معه التشميع الفعلي. علماً بأن الفقرة 3 من المادة 640 E.T. تمنع صراحة تطبيق التخفيضات التدريجية (50% أو 75%) على بنود الفوترة والازدواج المحاسبي (1 و2 و3)، كما أن فض الأختام يضاعف العقوبة بموجب الفقرة 3.
محطات إجرائية حاسمة في المادة 657
- لائحة الاتهام: مهلة حتمية 10 أيام لتقديم الدفوع القانونية.
- الغرامة البديلة (الفقرة 6): 5%، 10% أو 15% من إيرادات الشهر السابق لتجنب الإغلاق.
- مخالفات الفوترة: الفاتورة الإلكترونية وشروط المادة 617 E.T.
- التماس إعادة النظر (المادة 735): 10 أيام أمام نفس المسؤول.
- استثناء التدريج: حظر تطبيق المادة 640 على البنود 1 و2 و3 من المادة 657.
الاستراتيجية الفنية والإجرائية
دفوع قانونية عاجلة، طلب الغرامة البديلة والطعن الإداري بإعادة النظر.
ندافع عن المنشآت والشركات في مواجهة لوائح الاتهام بالإغلاق، ونطعن في محاضر التفتيش ونفعل خيار الغرامة البديلة لمنع وضع الأختام على المقرات.
02
إيداع الدفاع والرد على لائحة الاتهام خلال مهلة 10 أيام
يصوغ خوان سانتياغو رودريغيز برييتو دفوعاً قانونية ومحاسبية تفند نتائج التفتيش الميداني وتثبت صحة الإرسال والأنظمة في الميعاد.
03
حساب وتفعيل طلب الغرامة البديلة (الفقرة 6)
يقوم خيسون بوليدو ومراجعو ليغال باحتساب الإيرادات التشغيلية للشهر السابق قانوناً لتقديم طلب الغرامة وتجنب الإغلاق الفعلي.
04
التماس إعادة النظر بموجب المادة 735 E.T. والدعوى القضائية
نرفع التماس إعادة النظر بالأثر الواقف ضد قرار الإغلاق في مهلة 10 أيام، ونباشر دعوى الإبطال أمام القضاء الإداري عند الاقتضاء.
من يتولى قضيتك
محامون ضريبيون ومحاسبون قانونيون لحماية استمرارية أعمالك وسمعتك التجارية.
يؤدي إغلاق المقر إلى توقف النشاط وتشويه السمعة أمام العملاء والبنوك. يتطلب الأمر تدخلاً فائق السرعة في أقل من 10 أيام بدعم قانوني ومحاسبي متكامل.
المدير · محامٍ ضريبي · خبرة سابقة في DIAN
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
يفحص محاضر التفتيش وسلاسل الحيازة، يودع دفوع لائحة الاتهام في 10 أيام، ويفاوض تطبيق الغرامة البديلة ويقود الطعن بالمادة 735.
محاسب · تدقيق وحسابات ضريبية
خيسون بوليدو
يدقق أنظمة الفوترة ونقاط البيع، يطابق إيرادات الشهر السابق لتحديد قاعدة الغرامة البديلة ويدحض شبهات الدفاتر المزدوجة.
محاسبون قانونيون · القانون 43 لعام 1990
LIGAL Auditores
إثبات الأرصدة الدائنة قيد المقاصة وأسباب الإعفاء القانوني بالمادة 665 E.T. لإسقاط اتهامات التأخر في سداد الاستقطاع أو القيمة المضافة.
المعايير المهنية
ما لا نفعله في الدفاع ضد عقوبات إغلاق المنشآت.
لا نتهاون في مهل الأيام العشرة الحتمية للائحة الاتهام أو الطعن
إجراءات المادة 657 E.T. شديدة الإيجاز. فوات مهلة الـ10 أيام للرد أو للطعن يجعل قرار الإغلاق نهائياً وواجب النفاذ فوراً.
لا ننصح بفض الأختام أو ممارسة النشاط أثناء الإغلاق
بموجب الفقرة 3 من المادة 657 من النظام الضريبي، يؤدي فض الأختام الرسمية أو ممارسة النشاط أثناء الإغلاق إلى مضاعفة مدة العقوبة عبر لائحة اتهام وقرار جديدين، فضلاً عن التدخل الشرطي. ويتم الدفاع حصراً عبر الإجراءات القانونية النافذة.
لا نعد بتخفيضات تدريجية في المخالفات المستثناة قانوناً
تحظر الفقرة 3 من المادة 640 تطبيق تخفيضات 50% أو 75% على مخالفات الفوترة والازدواج المحاسبي (البنود 1 و2 و3). نركز على الإلغاء أو الغرامة البديلة.
دفاع ضريبي متخصص
إغلاق المنشآت التجارية: دفاع استراتيجي لصون سمعة المؤسسة وضمان استمرار نشاطها التشغيلي.
يُعد إغلاق المقرات التجارية وتشميعها بأختام DIAN من أشد التدابير الإدارية ضرراً بالمنشآت، إذ يهدد تدفقاتها النقدية ويشوه مكانتها أمام العملاء والموردين. ومع ذلك، تشوب زيارات التفتيش الميداني في كثير من الأحيان عيوب إجرائية جوهرية، مثل التوصيف الخاطئ لشروط المادة 617، أو حرمان المكلف من حق الدفاع، أو تجاهل الأعطال التقنية في منظومة الفوترة الإلكترونية. يتدخل المحامي خوان سانتياغو رودريغيز برييتو وفريق ليغال فوراً لصياغة دفوع موضوعية، أو تفعيل الغرامة البديلة المقررة بالفقرة 6، أو استصدار قرارات إيقاف التنفيذ. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
تنبيه هام: إذا كان المقر يُستخدم أيضاً كسكن (الفقرة 1)، توضع الأختام مع ضمان حق دخول وخروج القاطنين، ويُحظر حصراً ممارسة النشاط التجاري.
المدير
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
محامٍ ضريبي · خبرة سابقة في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- Google 5,0 / 5 · 29 مراجعة
التفتيش والعقوبات
أقسام قانونية مكملة في منازعات DIAN.
مسار التدخل الطارئ
تقييم لائحة الاتهام بالإغلاق. مجاناً. الرد خلال 48 ساعة عمل.
ندرس محضر التفتيش أو لائحة الاتهام ونحدد استراتيجية الدفوع أو الغرامة البديلة خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليومالإرسال الفوري للمحضر أو لائحة الاتهام
أرسل على الفور نسخة من المحضر المحرر بواسطة المفتشين أو لائحة الاتهام المستلمة.
02
48 ساعة عملفحص الأدلة واحتساب الغرامة البديلة
نحدد مدى إمكانية إسقاط التهمة أو طلب تطبيق الفقرة 6 (5% أو 10% أو 15% من الإيرادات).
03
في الأجلإيداع مذكرة الدفاع أو الطعن بإعادة النظر
نودع الرد القانوني الرسمي خلال مهلة الأيام العشرة المقررة قانوناً لتفادي الإغلاق.
الأسئلة الشائعة
عقوبة إغلاق المنشأة من قبل DIAN موضحة بوضوح
يحق لها الإغلاق لمدة 3 أيام لعدم الفوترة أو نقص بيانات الفاتورة؛ أو استخدام برامج إخفاء المبيعات؛ أو التأخر لأكثر من 3 أشهر في سداد الاستقطاع أو ضريبة القيمة المضافة؛ أو مخالفة أنظمة الرقابة. والإغلاق 30 يوماً في حالات الضبط الجمركي للبضائع.
تلتزم DIAN بموجب الفقرة 2 من المادة 657 E.T. بإصدار لائحة اتهام مسبقة تمنح المكلف مهلة 10 أيام لتقديم أوجه دفاعه. ولا يُنفذ القرار إلا بعد استنفاد الطعن الإداري (باستثناء المخالفات الجمركية).
هو خيار قانوني يتيح للمنشأة سداد غرامة مالية لتفادي التشميع الفعلي: 5% من الإيرادات التشغيلية للشهر السابق لمخالفات الفوترة؛ 10% للدفاتر المزدوجة وأنظمة الرقابة؛ و15% للتأخر في الاستقطاع أو التهريب.
يجوز تقديم التماس إعادة النظر أمام نفس المسؤول الذي أصدر القرار خلال عشرة (10) أيام من تبليغه، وتبت فيه DIAN خلال 10 أيام. وبعد استنفاد هذه المرحلة، يحق رفع دعوى قضائية أمام المحاكم الإدارية.
ليس في جميع الحالات. تستثني الفقرة 3 من المادة 640 صراحة مخالفات الفوترة (البند 1) وازدواجية الحسابات (البند 2) والضبط الجمركي (البند 3) من تخفيضات الـ50% أو الـ75%.
وفقاً للفقرة 3 من المادة 657 E.T.، يؤدي فض الأختام أو ممارسة النشاط إلى مضاعفة مدة الإغلاق المفروضة أصلاً (بعد لائحة اتهام بمهلة 10 أيام)، فضلاً عن العقوبات ذات الطابع الشرطي.
نعم، إذا تجاوز التأخر 3 أشهر (البند 4)، ما لم يثبت المكلف وجود أرصدة دائنة قيد المقاصة، أو يقوم بسداد الضريبة، أو يثبت موانع المسؤولية المنصوص عليها في المادة 665 E.T.
ليغال هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا. تحت إشراف خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي بخبرة سابقة في DIAN، والمحاسبين خيسون بوليدو وفريق ليغال للمراجعة (القانون 43 لعام 1990)، نتعامل مع مهل الـ10 أيام الحرجة ونفعل الغرامة البديلة لحماية مقراتك. سجلنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google عبر 29 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
تقييم سري
تجنب إغلاق منشأتك التجارية. الرد خلال 48 ساعة.
مجاناً. أرفق محضر التفتيش أو لائحة الاتهام. ندرس الدفوع، ونحتسب الغرامة البديلة بالفقرة 6 ونعد التماس إعادة النظر.