01
التحقق من التاريخ الفعلي للواقعة
نحدد متى بدأ النشاط فعليًا أو متى حدث التغيير الذي كان يوجب تحديث RUT، لأن احتساب التأخير يعتمد على ذلك التاريخ.
عقوبات السجل الضريبي الموحد RUT · المادة 658-3
عقوبة RUT:
دفاع أمام DIAN عن عدم التسجيل أو عدم التحديث أو البيانات الخاطئة، مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
تعاقب المادة 658-3 من القانون الضريبي بالإغلاق أو بغرامات بوحدات UVT على عدم التسجيل في RUT أو عدم تحديثه أو الإبلاغ عن بيانات كاذبة أو ناقصة أو خاطئة. تدرس ليغال قضيتك وتدافع عنك أمام DIAN.
5.0 / 5 · 35 تقييمًاخبرة سابقة في DIANالمادة 658-3 من القانون الضريبيمحامون ومحاسبون
أيضًا عبر واتساب: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51، مكتب 206. خدمة حضورية وعن بُعد.
الإطار القانوني للمادة 658-3 من القانون الضريبي
العقوبات المتعلقة بـ RUT: أربعة سلوكيات وغرامات بوحدات UVT وإغلاق المنشأة.
تنظّمت المادة 658-3 من القانون الضريبي الكولومبي (المضافة بالمادة 49 من القانون 1111 لسنة 2006) العقوبات المتعلقة بالسجل الضريبي الموحد RUT. تعاقب الفقرة 1 على عدم التسجيل في RUT قبل بدء النشاط رغم الالتزام بذلك، بإغلاق المنشأة أو المقر أو المحل أو المكتب يومًا واحدًا عن كل شهر أو جزء من شهر من التأخر في التسجيل، أو بغرامة قدرها 1 UVT عن كل يوم تأخير لمن ليس لديه منشأة أو مقر أو محل أو مكتب. وتعاقب الفقرة 3 على عدم تحديث المعلومات خلال الشهر التالي للواقعة التي توجب التحديث، بغرامة 1 UVT عن كل يوم تأخير؛ وإذا كان المعلومة غير المحدّثة هي العنوان أو النشاط الاقتصادي فالغرامة 2 UVT عن كل يوم تأخير. وتعاقب الفقرة 4 على الإبلاغ عن بيانات كاذبة أو ناقصة أو خاطئة في RUT من جانب المسجَّل أو من كان ملزمًا بالتسجيل، بغرامة 100 UVT. أما الفقرة 2، المقررة للنظام المبسّط السابق لضريبة القيمة المضافة، فتتعلق بعدم عرض شهادة التسجيل في مكان ظاهر للجمهور (غرامة 10 UVT وإغلاق 3 أيام)، ونطاقها اليوم محدود.
تنص المادة 631-6 من القانون الضريبي على أن السجل الموحد للمستفيدين الفعليين (RUB) جزء من RUT: فعدم تقديم معلومات المستفيد الفعلي أو تقديمها بشكل خاطئ أو ناقص أو عدم تحديثها يُعاقب عليه وفق المادة 658-3. وفيما يخص المقدار، تقرر المادة 639 أن الحد الأدنى للعقوبة وهو 10 UVT لا ينطبق على عقوبات الفقرتين 1 و3 من المادة 658-3، ولذلك قد تقل عن 10 UVT. وتتيح المادة 640 تخفيض العقوبة إلى 50% أو 75% (التدرج) بحسب العود وبحسب قبول الممول للعقوبة وتصحيحه المخالفة؛ ويزيد العود العقوبة بنسبة 100%، ويستثني البند 3 من تلك المادة التناسب والتدرج في الفقرة 4 (البيانات الكاذبة). أما من حيث الإجراءات، فعندما تُفرض العقوبة بقرار مستقل، تشترط المادة 638 توجيه مذكرة الاتهام خلال سنتين (2) من تقديم إقرار ضريبة الدخل عن الفترة التي وقعت فيها المخالفة أو انتهت، وبعد انقضاء مهلة الرد تملك DIAN ستة (6) أشهر لفرض العقوبة.
أبرز نقاط المادة 658-3 من القانون الضريبي
- الفقرة 1: عدم التسجيل قبل بدء النشاط. إغلاق يوم واحد عن كل شهر أو جزء من شهر تأخير، أو غرامة 1 UVT يوميًا إن لم توجد منشأة.
- الفقرة 3: عدم التحديث خلال الشهر التالي للواقعة. 1 UVT يوميًا؛ و2 UVT يوميًا إن كان العنوان أو النشاط الاقتصادي.
- الفقرة 4: بيانات كاذبة أو ناقصة أو خاطئة. غرامة 100 UVT دون تدرج (المادة 640، البند 3).
- RUB: معلومات المستفيد الفعلي جزء من RUT (المادة 631-6).
- الفقرتان 1 و3 لا يسري عليهما الحد الأدنى 10 UVT (المادة 639).
- مذكرة الاتهام: خلال سنتين من إقرار الدخل عن الفترة، وستة أشهر لفرض العقوبة (المادة 638).
ما تقوم به ليغال
الدفاع أمام DIAN ضد عقوبات RUT، مع مراجعة الوقائع والتواريخ والفقرة المطبقة.
تحلل ليغال مذكرة الاتهام أو القرار، وتعيد بناء تاريخ RUT، وتُعد الرد مدعومًا بالأدلة، بفريق واحد من المحامين والمحاسبين.
02
احتساب أيام وأشهر التأخير
نتحقق من صحة احتساب أيام التأخير للغرامة أو الأشهر وأجزائها للإغلاق، ومن تطبيق الفقرة الصحيحة من المادة 658-3.
03
مواعيد الإجراءات والتقادم
نفحص ما إذا كانت مذكرة الاتهام قد وُجهت ضمن المهلة المنصوص عليها في المادة 638 من القانون الضريبي، وما إذا فُرضت العقوبة خلال ستة أشهر من انقضاء مهلة الرد.
04
التخفيف التدريجي والرد المدعوم بالأدلة
حيثما كان ذلك ممكنًا، نقيّم التخفيف التدريجي بموجب المادة 640 ونُعد الرد على مذكرة الاتهام بمستندات ومؤيدات محاسبية، والطعون المناسبة.
من يتولى قضيتك
محامو ضرائب ومحاسبون لعقوبات RUT.
تجمع عقوبة RUT بين التواريخ والسجلات والإجراءات. ولهذا يتم التحليل القانوني والمحاسبي ضمن فريق واحد.
المدير · محامي ضرائب، خبرة سابقة في DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
يقود استراتيجية الدفاع: يراجع الفقرة المطبقة ومواعيد إجراءات العقوبة، ويصوغ الرد على مذكرة الاتهام والطعون.
محاسب · الدعم المحاسبي
Jeysson Pulido
يعيد بناء تاريخ بدء النشاط وتغييرات العنوان أو النشاط الاقتصادي والمستندات التي تثبت الوضع الفعلي للمكلف.
محاسبون قانونيون · القانون 43 لسنة 1990
LIGAL Auditores
يراجعون السجلات المحاسبية والمعلومات المبلَّغ عنها للتحقق من اتساقها مع المسجّل في RUT ومع RUB عند الاقتضاء.
معايير مهنية
ما لا نفعله في قضايا عقوبات RUT.
لا نعد بنتائج
تعتمد النتيجة على الوقائع والأدلة والإجراءات. نوضح لك بصراحة ما لدى قضيتك من حجج وما فيها من مخاطر.
لا نقبل الفقرة المطبقة دون مراجعتها
لسلوكيات المادة 658-3 عقوبات وقواعد تدرج مختلفة. نتحقق من أن DIAN أدرجت السلوك تحت الفقرة الصحيحة.
لا نترك المواعيد تفوت
لمذكرة الاتهام مهلة للرد، ولإجراءات DIAN حدود زمنية. نتابع الاثنين منذ اليوم الأول.
دفاع قانوني متخصص
عقوبات RUT: بيانات صحيحة وتواريخ مثبتة وإجراءات مراجعة.
قد تبدو عقوبة RUT بسيطة، لكن أثرها يتجاوز الغرامة: فعنوان RUT وبريده الإلكتروني هما المعتمدان للتبليغ (المادتان 563 و565، البند 1، من القانون الضريبي)، ولذلك قد يؤدي RUT غير المحدّث إلى ألا يعلم المكلف بقرارات DIAN. كما أن RUT الصحيح لازم لإصدار الفواتير الإلكترونية. يقود Juan Santiago Rodríguez Prieto، محامي الضرائب صاحب الخبرة السابقة في DIAN، الدفاع مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون، القانون 43 لسنة 1990). يتولى المكتب قضايا حقيقية في التفتيش الضريبي والتقاضي الضريبي: ففي تقييم موثّق على Google، يروي العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".
يُرجى الانتباه: للرد على مذكرة الاتهام مهلة قانونية. إذا تلقيتها فلا تنتظر قبل استشارتنا.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامي ضرائب · خبرة سابقة في DIAN
- Calle 99 7A-51، مكتب 206، بوغوتا
- +57 319 272 9164
- تشخيص مجاني خلال 48 ساعة عمل
- 5.0 / 5 على Google · 35 تقييمًا
إجراءات العقوبات في DIAN
مقالات ذات صلة حول العقوبات والتبليغات.
مسار الخدمة
تشخيص عقوبة RUT الخاصة بك. مجاني. الرد خلال 48 ساعة عمل.
نقيّم مذكرة الاتهام أو القرار وتاريخ RUT خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التشخيص.
01
اليوماستلام مذكرة الاتهام أو القرار
نراجع قرار DIAN وتاريخ تبليغه والفقرة المستند إليها ومهلة الرد.
02
48 ساعة عملإعادة بناء الوقائع والتواريخ
نتحقق من تاريخ بدء النشاط أو التغيير، ومن احتساب التأخير، ومن مواعيد المادة 638 من القانون الضريبي.
03
قبل انتهاء المهلةالاستراتيجية والرد المدعوم بالأدلة
نُعد الرد على مذكرة الاتهام، ونقيّم التخفيف التدريجي بموجب المادة 640 عند الاقتضاء، ونحدد الطعون.
الأسئلة الشائعة
عقوبات RUT موضّحة بوضوح
تعاقب المادة 658-3 من القانون الضريبي الكولومبي (المضافة بالمادة 49 من القانون 1111 لسنة 2006) على أربعة سلوكيات: (1) عدم التسجيل في RUT قبل بدء النشاط رغم الالتزام بذلك؛ (2) عدم عرض شهادة التسجيل في مكان ظاهر للجمهور، وهي حالة مقررة للنظام المبسّط السابق لضريبة القيمة المضافة؛ (3) عدم تحديث المعلومات خلال الشهر التالي للواقعة التي توجب التحديث؛ (4) الإبلاغ عن بيانات كاذبة أو ناقصة أو خاطئة في RUT من جانب المسجَّل أو من كان ملزمًا بالتسجيل.
وفق الفقرة 1 من المادة 658-3، يُعاقب الملزم بالتسجيل الذي لا يسجَّل في RUT قبل بدء النشاط بإغلاق المنشأة أو المقر أو المحل أو المكتب يومًا واحدًا عن كل شهر أو جزء من شهر من التأخر في التسجيل. ولمن ليس لديه منشأة أو مقر أو محل أو مكتب، تكون العقوبة غرامة قدرها 1 UVT عن كل يوم تأخير.
تعاقب الفقرة 3 من المادة 658-3 على عدم تحديث المعلومات خلال الشهر التالي للواقعة التي توجب التحديث بغرامة 1 UVT عن كل يوم تأخير. وإذا كانت المعلومة غير المحدّثة هي العنوان أو النشاط الاقتصادي فالغرامة 2 UVT عن كل يوم تأخير. وإضافة إلى ذلك، فبما أن عنوان RUT وبريده الإلكتروني هما المعتمدان للتبليغ، فإن إبقاءهما غير محدّثين قد يجعلك لا تعلم بقرارات DIAN.
تفرض الفقرة 4 من المادة 658-3 غرامة 100 UVT على من يبلّغ، وهو مسجَّل أو ملزم بالتسجيل، عن بيانات كاذبة أو ناقصة أو خاطئة في RUT. ولا ينطبق على هذه العقوبة التناسب ولا التدرج (المادة 640، البند 3، من القانون الضريبي).
تنص المادة 631-6 من القانون الضريبي على أن السجل الموحد للمستفيدين الفعليين (RUB) جزء من RUT. وعدم تقديم معلومات المستفيد الفعلي أو تقديمها بشكل خاطئ أو ناقص أو عدم تحديثها يُعاقب عليه وفق المادة 658-3.
وفق المادة 639 من القانون الضريبي، لا ينطبق الحد الأدنى للعقوبة وهو 10 UVT على عقوبات الفقرتين 1 و3 من المادة 658-3. ولذلك قد تقل غرامة عدم التسجيل أو عدم التحديث عن 10 UVT بحسب أيام التأخير.
تتيح المادة 640 من القانون الضريبي تخفيضات إلى 50% أو 75% (التدرج) بحسب العود وبحسب قبول العقوبة وتصحيح السلوك. ويزيد العود العقوبة بنسبة 100%. ويستثني البند 3 من المادة نفسها التناسب والتدرج في الفقرة 4 من المادة 658-3 (البيانات الكاذبة). وتعتمد إمكانية التطبيق على كل حالة.
عندما تُفرض العقوبة بقرار مستقل، تشترط المادة 638 من القانون الضريبي توجيه مذكرة الاتهام خلال سنتين (2) من تقديم إقرار ضريبة الدخل عن الفترة التي وقعت فيها المخالفة أو انتهت. وبعد انقضاء مهلة الرد على مذكرة الاتهام، تملك DIAN ستة (6) أشهر لفرض العقوبة. والتحقق من هذه المواعيد جزء من الدفاع.
ليغال هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا. بإشراف Juan Santiago Rodríguez Prieto، محامي الضرائب صاحب الخبرة السابقة في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون، القانون 43 لسنة 1990)، نراجع تاريخ الواقعة واحتساب التأخير والفقرة المطبقة ومواعيد الإجراءات، ونُعد الرد على مذكرة الاتهام مدعومًا بالأدلة. لا نعد بنتائج: نوضح لك بصراحة حجج قضيتك ومخاطرها. عملنا مدعوم بتقييم 5.0 / 5 على Google مع 35 تقييمًا: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. وفي تقييم موثّق على Google، يروي العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".
تشخيص سري
الدفاع ضد عقوبات RUT. الرد خلال 48 ساعة.
مجاني. أرفق مذكرة الاتهام أو قرار DIAN، وإن توفر فشهادة RUT الحالية. نقيّم التواريخ والفقرة المطبقة والمواعيد.