01
تشخيص صفة الخضوع للضريبة والحد الأدنى
نراجع صفتك وفق المادة 292-3 من E.T. (مقيم أو غير مقيم أو تركة غير مقسومة أو غيرها)، ونقدّر ما إذا كان صافي ثروتك في 1 يناير يبلغ 72.000 UVT أو يتجاوزها، باستخدام قيمة UVT الرسمية الصادرة عن DIAN لتلك السنة.
حماية الثروة · ضريبة الثروة على الأشخاص الطبيعيين
ضريبة الثروة على الأشخاص الطبيعيين في كولومبيا: من يدفعها وكيف يتم التخطيط لها قانونياً
افهم الحد الأدنى والشرائح الهامشية والاستثناءات، واحمِ ثروتك مع محامين ومحاسبين ذوي خبرة سابقة في DIAN إلى جانبك.
تنشأ ضريبة الثروة (impuesto al patrimonio) على الأشخاص الطبيعيين عند امتلاك صافي ثروة يعادل 72.000 UVT أو أكثر في 1 يناير من كل عام، وفق نظام المواد من 292-3 إلى 296-3 من القانون الضريبي (E.T.) والقانون 2277 لعام 2022. الشرائح هامشية (0% و0,5% و1% و1,5% في الشريحة العليا للأعوام 2023 إلى 2026)، ويُستثنى أول 12.000 UVT من قيمة مسكن السكن (المادة 295-3)، وقد أُعلن عدم دستورية حد 40.000 UVT الوارد في مرسوم الطوارئ (الحكم C-079 لعام 2026). تحسب Ligal انكشافك الضريبي بالبيانات الفعلية، وتخطط لهيكل ثروتك بصورة قانونية، وتمثلك أمام DIAN من البداية إلى النهاية.
5,0 / 5 · 36 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمواد 292-3 إلى 296-3 E.T. · 72.000 UVTمحامون ومحاسبون
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
ضريبة الثروة على الأشخاص الطبيعيين
ضريبة على ما تملكه في 1 يناير: حد بوحدة UVT وشرائح هامشية واستثناءات ذات أثر حقيقي.
ضريبة الثروة ضريبة سنوية تُفرض على امتلاك صافي الثروة، أي إجمالي الثروة مطروحاً منه الديون، متى بلغت قيمته في 1 يناير من السنة 72.000 UVT أو أكثر. ويرد النظام في المواد من 292-3 إلى 296-3 من القانون الضريبي الكولومبي (E.T.) بالصيغة التي أرساها القانون 2277 لعام 2022. ولمعرفة ما إذا كنت خاضعاً للضريبة يجب مراجعة المادة 292-3 بحسب صفتك: مقيم، أو غير مقيم عن ثروته المملوكة مباشرة في كولومبيا، أو تركة غير مقسومة، وغيرها. وكمرجع لعام 2026 فقط، بقيمة UVT قدرها 52.374 بيزو كولومبي، يعادل 72.000 UVT نحو 3.770.928.000 بيزو؛ ولأي سنة يجب اعتماد قيمة UVT الرسمية السارية الصادرة عن DIAN.
الشرائح الواردة في المادة 296-3 من E.T. هامشية: 0% حتى 72.000 UVT؛ و0,5% بين 72.000 و122.000 UVT؛ و1% بين 122.000 و239.000 UVT؛ و1,5% فوق 239.000 UVT، وهي شريحة عليا تسري على الأعوام 2023 إلى 2026 فقط (ابتداءً من 2027 تعود الشريحة العليا إلى 1%). ومعنى هامشية أن كل نسبة تُطبق فقط على الجزء من الوعاء الذي يقع داخل شريحتها وليس على الثروة كلها. كما تستثني المادة 295-3 من E.T. من الوعاء أول 12.000 UVT من القيمة الضريبية للمنزل أو الشقة المخصصة للسكن؛ ولا يشمل ذلك عقارات الترفيه أو المسكن الثاني. تشرح هذه الصفحة الضريبة نفسها: كيف تُحدَّد وما الذي يُستثنى وكيف يُخطَّط لها دون تهرب أو إخفاء للأصول.
أهم نقاط ضريبة الثروة
- الواقعة المنشئة: امتلاك صافي ثروة يعادل 72.000 UVT أو أكثر في 1 يناير من السنة (نظام المواد 292-3 إلى 296-3 E.T.).
- صافي الثروة: إجمالي الثروة مطروحاً منه الديون، مقيَّماً وفق قواعد القانون الضريبي.
- الشرائح الهامشية (المادة 296-3 E.T.): 0% حتى 72.000 UVT؛ 0,5% من 72.000 إلى 122.000؛ 1% من 122.000 إلى 239.000؛ 1,5% فوق 239.000 UVT خلال 2023-2026 فقط (1% ابتداءً من 2027).
- استثناء المسكن (المادة 295-3 E.T.): أول 12.000 UVT من القيمة الضريبية للمنزل أو الشقة المخصصة للسكن؛ لا يشمل عقارات الترفيه أو المسكن الثاني.
- حد 40.000 UVT الوارد في المرسوم التشريعي 1474 لعام 2025 أُعلن عدم دستوريته (الحكم C-079 لعام 2026): ما زال حد 72.000 UVT هو الساري.
- يُقدَّم الإقرار في النموذج 420 لدى DIAN وفق التقويم الضريبي؛ وإغفال الأصول في الإقرار يرتب مخاطر ضريبية وجنائية.
خدمات ضريبة الثروة
الاحتساب والتخطيط والإقرار والدفاع: محامون ومحاسبون بتنسيق متكامل من البداية إلى النهاية.
نرافق الأشخاص الطبيعيين والعائلات والتركات في تحديد ضريبة الثروة والتخطيط لها قانونياً والدفاع أمام DIAN.
02
تنقية صافي الثروة والوعاء الضريبي
مع محاسبي الفريق نعيد بناء إجمالي الثروة والديون والقيمة الضريبية لكل أصل وفق قواعد التقييم في القانون الضريبي، ونطبق الاستثناءات المقررة ومنها أول 12.000 UVT من مسكن السكن (المادة 295-3 E.T.).
03
الاحتساب بحسب الشرائح والنموذج 420
نطبق الشرائح الهامشية للمادة 296-3 من E.T. شريحة بشريحة، ونتحقق من الاتساق مع إقرار ضريبة الدخل، ونعد النموذج 420 للتقديم والسداد وفق التقويم الضريبي لدى DIAN.
04
التخطيط القانوني للثروة
نقيّم، عند الاقتضاء ومع جوهر اقتصادي حقيقي، الاستفادة من الاستثناءات المسموح بها ومراجعة القيمة الضريبية للأصول وفق قواعد E.T. واستخدام الهياكل الشركاتية أو الشركة القابضة أو الصندوق الائتماني (fiducia)، دون إخفاء أي أصل أو محاكاة أي تصرف.
05
الدفاع أمام DIAN
نمثّل المكلف أمام طلبات المعلومات والإخطارات والتصحيحات والتقديرات الرسمية والغرامات المتعلقة بضريبة الثروة، ونوجّهه إذا وُجدت أصول مغفلة أو غير دقيقة في إقرارات سابقة.
فريق متعدد التخصصات
موظفون سابقون في DIAN، ومحامو ضرائب ومحاسبون.
تجمع ضريبة الثروة بين القانون الضريبي وتقييم الأصول والمحاسبة. ويضم فريقنا هذه التخصصات في جبهة واحدة.
المدير العام · خبرة سابقة في DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ومتخصص في الضرائب بخبرة من داخل DIAN. يعرف عن كثب كيف تتقاطع معلومات الثروة وإقرار الدخل والنموذج 420 في عمليات التدقيق.
محامو ضرائب
فريق التخطيط الضريبي والثروة
متخصصون في الهيكلة القانونية لثروة الأشخاص الطبيعيين والعائلات، والاستثناءات، والتركات، والشركات العائلية، والصناديق الائتمانية، مع التركيز على الجوهر الاقتصادي والامتثال.
محاسبون قانونيون ومدققون ضريبيون
Jeysson Pulido و LIGAL Auditores
خبراء في تنقية إجمالي الثروة وصافيها، والتقييم الضريبي للأصول، والمطابقة مع إقرار الدخل، واحتساب ضريبة الثروة بحسب الشرائح.
سياسة الشفافية لدينا
ما لا نفعله: تخطيط قانوني دون اختصارات ودون وعود جوفاء.
لا نخفي الأصول ولا نحاكي التصرفات
لا ننصح بإخفاء الممتلكات أو الحسابات أو الحصص، ولا بعمليات بيع أو هبة أو قروض صورية لتخفيض الثروة في 1 يناير. إغفال الأصول في الإقرار سلوك عالي المخاطر ضريبياً وجنائياً.
لا نقيم هياكل بلا جوهر
لا نوصي بشركة أو شركة قابضة أو صندوق ائتماني إلا إذا كان له غرض اقتصادي وعائلي حقيقي وسند توثيقي واتساق مع الإقرار. فالهياكل الورقية لا تصمد أمام تدقيق DIAN.
لا نعد بـ «صفر ضريبة»
قد يخفف التخطيط القانوني العبء أو يوضحه، لكن لا تُضمن أي نتيجة. والحساب الرقمي الدقيق يتطلب بيانات قضيتك: الأصول والقيم والديون وصفة الإقامة والسنة الضريبية.
الالتزام المؤسسي
تخطيط الثروة وفق معايير أخلاقية ودعم فني.
في Ligal نجمع بين نظرة المدقق من الداخل واستراتيجية الثروة العائلية. نصمم حلولاً يمكن شرحها والدفاع عنها أمام DIAN، لأن الهدف هو حماية الثروة ضمن القانون وليس إخفاءها.
هذه المعلومات عامة ولا تغني عن تحليل الحالة الفعلية: فالحدود والشرائح والاستثناءات تتوقف على السنة الضريبية وقيمة UVT السارية وصفة المكلف. تحقق دائماً من القاعدة السارية قبل اتخاذ القرار.
تواصل مباشر مع الإدارة
Juan Santiago Rodríguez Prieto
المدير · محامي ضرائب · خبرة سابقة في DIAN
- بوغوتا · Calle 99 7A-51، المكتب 206
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي وتشخيص خلال يوم عمل واحد
- 5,0 / 5 · 36 مراجعة موثقة على Google
صفحات ذات صلة
حماية الثروة والتخطيط لها لتكميل استراتيجيتك.
مسار العمل
كيف نتناول ضريبة الثروة الخاصة بك خطوة بخطوة.
نبدأ بـمراجعة سرية لأصولك وديونك وإقراراتك لتحديد ما إذا كنت ملزماً وأي مسار قانوني يناسبك.
01
خلال 24-48 ساعة عملتشخيص صفة المكلف والثروة
نراجع صفتك وفق المادة 292-3 من E.T. وجرد الأصول والديون في 1 يناير وإقراراتك السابقة.
02
من 5 إلى 10 أيام عملالاحتساب وخطة العمل القانونية
ننقّي الوعاء ونطبق الاستثناءات والشرائح الهامشية، وعند الاقتضاء نصمم تخطيطاً بجوهر حقيقي.
03
مرافقة مستمرةالإقرار والتمثيل الدائم
نعد النموذج 420 وفق التقويم الضريبي لدى DIAN ونتولى الدفاع أمام أي طلب من DIAN.
الأسئلة الشائعة
أسئلة رئيسية حول ضريبة الثروة على الأشخاص الطبيعيين
يجب تقديم الإقرار والسداد على من كان خاضعاً للضريبة وفق المادة 292-3 من القانون الضريبي ويملك في 1 يناير من السنة صافي ثروة يعادل 72.000 UVT أو أكثر. وفيما يخص الأشخاص الطبيعيين يميّز النظام بحسب الصفة: المقيمون والتركات غير المقسومة وغير المقيمين عن ثروتهم المملوكة مباشرة في كولومبيا، وغيرهم. لذلك يجب مراجعة المادة 292-3 بحسب وضعك (مقيم أو غير مقيم أو تركة غير مقسومة وغيرها). هذه المعلومات عامة ولا تغني عن تحليل الحالة الفعلية.
الواقعة المنشئة هي امتلاك صافي ثروة يعادل 72.000 UVT أو أكثر في 1 يناير من السنة. وكمثال لعام 2026 فقط، بقيمة UVT قدرها 52.374 بيزو، يعادل 72.000 UVT نحو 3.770.928.000 بيزو. ولكل سنة يجب استخدام قيمة UVT الرسمية التي تنشرها DIAN، لأن القيمة بالبيزو تتغير. ويُقاس الحد على صافي الثروة، أي إجمالي الثروة مطروحاً منه الديون ومقيَّماً وفق قواعد القانون الضريبي؛ وليس على القيمة السوقية للأصول ولا على دخل السنة.
وفق المادة 296-3 من E.T.: 0% حتى 72.000 UVT؛ و0,5% بين 72.000 و122.000 UVT؛ و1% بين 122.000 و239.000 UVT؛ و1,5% فوق 239.000 UVT، وهذه الأخيرة للأعوام 2023 إلى 2026 فقط (ابتداءً من 2027 تعود الشريحة العليا إلى 1%). ومعنى هامشية أن كل نسبة تُطبق فقط على الجزء من الوعاء الخاضع الذي يقع داخل شريحتها. مثال توضيحي بوحدة UVT فقط: بوعاء خاضع قدره 150.000 UVT، تنتج شريحة 72.000-122.000 UVT مبلغ 250 UVT (50.000 × 0,5%) وتنتج شريحة 122.000-150.000 UVT مبلغ 280 UVT (28.000 × 1%)، فيكون المجموع 530 UVT. وهذا ليس حساباً لحالتك.
جزئياً. تستثني المادة 295-3 من E.T. من الوعاء الخاضع أول 12.000 UVT من القيمة الضريبية للمنزل أو الشقة المخصصة لسكن الشخص الطبيعي. ويقتصر ذلك على مسكن السكن: فلا يسري على عقارات الترفيه ولا على المسكن الثاني. وكمثال لعام 2026 فقط (UVT بقيمة 52.374 بيزو)، يعادل 12.000 UVT نحو 628.488.000 بيزو. وإذا تجاوزت القيمة الضريبية للمسكن هذا السقف فإن الزيادة تدخل في الوعاء. كما يتضمن القانون الضريبي استثناءات وقواعد تقييم أخرى ينبغي مراجعتها بعناية.
لا. حد 40.000 UVT استُحدث بالمرسوم التشريعي 1474 لعام 2025 الصادر في إطار حالة الطوارئ، لكن المحكمة الدستورية أعلنت عدم دستوريته في الحكم C-079 لعام 2026. وعليه فهو لا يسري، ويبقى حد ضريبة الثروة على الأشخاص الطبيعيين 72.000 UVT وفق نظام المواد 292-3 إلى 296-3 من القانون الضريبي. يُنصح بالتحقق دائماً من الأحكام السارية قبل تقديم الإقرار لأن هذا الموضوع شهد تغييرات حديثة.
صافي الثروة هو إجمالي الثروة، أي الأصول والحقوق القابلة للتقدير بالمال التي تملكها، مطروحاً منه الديون المترتبة عليك، مقاساً في 1 يناير من السنة. ولا تؤخذ الأصول بقيمتها السوقية افتراضياً بل بقيمتها الضريبية وفق قواعد التقييم في القانون الضريبي، وهي تختلف بحسب نوع الأصل. والحساب الرقمي الموثوق يتطلب بيانات الحالة: جرد الأصول وسندات التكلفة والديون وصفة الإقامة والسنة الضريبية.
التخطيط القانوني يعني الاستفادة من الاستثناءات المسموح بها (مثل أول 12.000 UVT من مسكن السكن)، والتحقق من أن القيمة الضريبية للأصول محددة بشكل صحيح وفق قواعد E.T.، وعند وجود غرض اقتصادي وعائلي حقيقي تقييم الهياكل الشركاتية أو الشركة العائلية القابضة أو الصندوق الائتماني (fiducia). ويجب أن يكون لكل ذلك جوهر وسند توثيقي وأن ينعكس في الإقرارات. أما إخفاء الأصول أو محاكاة التصرفات فغير قانوني وقد يرتب غرامات ومسؤولية جنائية.
إذا كنت خاضعاً للضريبة ولم تقدم الإقرار، أو قدمته مع إغفال أصول أو قيم غير دقيقة، فإنك تتعرض لطلبات DIAN وتقديراتها الرسمية وغراماتها، وقد يترتب على إغفال الأصول عواقب جنائية. ويُقدَّم الإقرار في النموذج 420 لدى DIAN، وتكون مواعيد التقديم والسداد هي المحددة في التقويم الضريبي السارية لدى DIAN. وإذا اكتشفت أخطاء في إقرارات سابقة فمن المستحسن أن تدرس مع محامٍ ومحاسب طريق التصحيح قبل تدخل السلطة. هذه المعلومات عامة ولا تغني عن تحليل الحالة الفعلية.
ابدأ استشارتك
تحدث مع محامين ومحاسبين متخصصين في ضريبة الثروة.
نحلل ما إذا كنت خاضعاً للضريبة، ونحسب انكشافك بالبيانات الفعلية، ونخطط بصورة قانونية وبسرية تامة.