حماية الأصول من حجوزات DIAN:
التخطيط مسبقاً وبسبب حقيقي، والدفاع الجيد لاحقاً، مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.

منها: ودائع التوفير في حدود المبلغ الذي تحدده الجهة المختصة (باستثناء ديون النفقة)؛ والرواتب والمستحقات الاجتماعية بالنسبة المقررة في القوانين ذات الصلة؛ والتلفاز والمذياع والحاسوب الشخصي ووسائل الاتصال الشخصية وأدوات المطبخ والثلاجة والأثاث اللازم لمعيشة الأسرة أو للعمل الفردي (باستثناء السلع الكمالية عالية القيمة أو دين ثمن شراء الشيء ذاته)؛ والحقوق الشخصية البحتة؛ وحقوق الاستعمال والسكنى. وتلزم فقرة المادة الموظفين بالامتناع عن حجز الموارد غير القابلة للحجز، وإذا مضوا في ذلك استثناءً وجب عليهم ذكر السند القانوني.

نعم. تنص المادة 838 من النظام الضريبي على أن قيمة الأموال المحجوزة لا يجوز أن تتجاوز ضعف الدين مع فوائده. وإذا تجاوز التقييم هذا الحد وجب تخفيض الحجز من تلقاء الجهة أو بناءً على طلب. ولدعم الطلب يلزم احتساب الدين والفوائد وقيمة الأموال بدقة.

يتوقف ذلك على الحالة. أولاً يُتحقق مما إذا كانت الأموال أو الحسابات غير قابلة للحجز وما إذا كان هناك حجز زائد. ثم تُحلَّل الدفوع ضد أمر الدفع. ووفق المادة 837-1 من النظام الضريبي تبقى الأموال المحجوزة مجمدة إلى أن تُقبل الدعوى أو يضمن المنفَّذ ضده 100% من قيمة المتنازع عليه بكفالة مصرفية أو كفالة من شركة تأمين؛ وعندئذ يُؤمَر برفع الحجز بشرط قبول الكفالة. ويمكن أيضاً دراسة تسهيل سداد مع DIAN. وتتوقف الاستراتيجية المحددة على الوقائع والأدلة.

يتوقف ذلك على التوقيت والسبب. فتأسيس شركة أو شركة قابضة أو أمانة تجارية أو صندوق عائلة أو تخصيص مسكن الأسرة وفق القانون، وفي الوقت المناسب، بسبب وغرض حقيقيين ومحاسبة منفصلة وبقيم السوق، هو تخطيط مشروع. أما نقل الأموال بعد نشوء دين أو دعوى فأمر مختلف: إذ يجوز للدائنين طلب إبطال التصرف بالدعوى البوليصية (المادة 2491 من القانون المدني)، وقد يُحكم بصورية النقل الظاهري، وإذا وُجد احتيال للإضرار بالدائن فقد تقوم جريمة تهريب الأموال (المادة 253 من قانون العقوبات). وتتطلب كل حالة تحليلاً فردياً.

وفق المادة 2491 من القانون المدني، يجوز للدائنين طلب فسخ العقود بعوض والرهون العقارية والرهون الحيازية وعقود الانتفاع بالعقار مقابل الدين التي منحها المدين إضراراً بهم عند سوء نية الطرفين، أي علمهما بسوء حال أعمال المدين. ويجوز فسخ التصرفات المجانية بإثبات سوء نية المدين والضرر. وتسقط هذه الدعاوى بعد سنة واحدة من التصرف أو العقد.

تعاقب المادة 253 من قانون العقوبات (تهريب الأموال alzamiento de bienes) كل من هرّب أمواله أو أخفاها أو ارتكب أي احتيال آخر للإضرار بدائنه بالسجن من 16 إلى 54 شهراً وبغرامة من 13,33 إلى 300 SMMLV. وتنص المادة 454 من قانون العقوبات (الاحتيال على قرار قضائي أو إداري شرطي) على السجن من سنة إلى 4 سنوات وغرامة من 5 إلى 50 SMMLV. وإدارياً، يجوز لـ DIAN أن تعلن إعسار المدين الذي نقل أمواله للتهرب من التحصيل (المادة 671-1 من النظام الضريبي)، بآثار منها الحرمان من ممارسة التجارة، وتُرفع بالسداد. ولذلك يجب أن يتم التخطيط مسبقاً وبطريقة مشروعة.

Ligal هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا. بإدارة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، ومعه Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون، القانون 43 لعام 1990)، نراجع ما هو غير قابل للحجز، والحجز الزائد، والدفوع وسبل الرفع، ونقيّم تخطيط الأصول الذي يسمح به القانون مع بيان حدوده ومخاطره بوضوح. وتتولى Ligal كذلك الدفاع الجنائي الضريبي من البداية إلى النهاية. عملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 35 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. يتناول المكتب قضايا حقيقية في التدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثقة على Google، يروي العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل أمام DIAN "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa" (حققنا حفظ دعوى ضريبية كانت مرفوعة ضد شركتي).