01
إعادة بناء التسلسل الزمني لمهلة الخمس سنوات
نحدد نقطة الانطلاق الدقيقة بموجب المادة 817 E.T. (الاستحقاق، التقديم، أو قطعية القرار) ونتحقق من اكتمال خمس سنوات دون انقطاع قانوني صحيح.
التحصيل الجبري وسقوط الالتزامات · المادة 817 من النظام الضريبي
تقادم دعوى التحصيل الضريبي أمام DIAN:
السقوط القانوني للديون الضريبية ورفع الحجوزات مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
تتقادم دعوى التحصيل الجبري لدى DIAN بمضي خمس (5) سنوات تحسب من تاريخ الاستحقاق أو التقديم أو قطعية القرار (المادة 817 E.T.). يدقق مكتب ليغال تواريخ الانقطاع والتعليق، ويقدم الدفع ضد أمر الدفع أو طلب الإعلان ويطلب رفع التدابير الاحترازية المفروضة على الحسابات والأصول.
5,0 / 5 · 35 تقييمًاخبرة سابقة بـ DIANالمادة 817 E.T. (5 سنوات)رفع الحجز المصرفي
عبر واتساب أيضًا: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. تشخيص مجاني خلال 48 ساعة عمل.
الإطار القانوني للتقادم وانقطاع إجراءات التحصيل
سقوط التحصيل الجبري الضريبي: احتساب مهلة الخمس سنوات، أسباب الانقطاع وقاعدة عدم استرداد المسدد.
في إجراءات التحصيل الجبري في كولومبيا، تسقط دعوى تحصيل الالتزامات الضريبية بالتقادم بمضي خمس (5) سنوات بموجب المادة 817 من النظام الضريبي (Estatuto Tributario - E.T.، المعدلة بالمادة 53 من القانون 1739 لسنة 2014). ويُحسب هذا الأجل بدءًا من أربع وقائع نظامية محددة: 1) تاريخ حلول ميعاد تقديم الإقرار المحدد من الحكومة للإقرارات المقدمة في الميعاد؛ 2) تاريخ تقديم الإقرار للإقرارات المقدمة بعد الميعاد؛ 3) تاريخ تقديم إقرار التعديل بالنسبة للقيم الإضافية المحتسبة؛ و4) تاريخ صيرورة القرار الإداري الصادر بالربط أو الفصل في النزاع قطعيًا (ejecutoria). ويجوز لمسؤولي DIAN المختصين إعلان التقادم تلقائيًا أو بناءً على طلب المدين. ومن الضروري التمييز قانونًا بين تقادم دعوى التحصيل (5 سنوات بموجب المادة 817 E.T.)، وتحصن الإقرارات الضريبية بصفة عامة (3 سنوات بموجب المادة 714 E.T.)، وسقوط سلطة فرض العقوبات، إذ تختلف آثار كل منها الإجرائية.
وبموجب المادة 818 من النظام الضريبي (المعدلة بالمادة 81 من القانون 6 لسنة 1992)، يَنقطع أجل تقادم دعوى التحصيل حصرًا بأربعة أسباب: إخطار أمر الدفع (المادة 826 E.T.)، منح تسهيلات في السداد (المادة 814 E.T.)، قبول طلب الصلح الواقي من الإفلاس، والإعلان الرسمي للتصفية الإدارية الإجبارية. وعند انقطاع التقادم، يبدأ سريان أجل جديد مدته خمس سنوات من اليوم التالي لإخطار أمر الدفع أو انتهاء الصلح أو التصفية؛ وفي حال الإخلال باتفاق السداد يستأنف التحصيل. كما يُعلق الأجل من تاريخ صدور قرار وقف إجراءات المزاد وحتى صيرورة قرار الفصل في الرجوع قطعيًا، أو القرار الخاص بتصحيح العنوان الخاطئ (المادة 567 E.T.)، أو الحكم النهائي من القضاء الإداري (المادة 835 E.T.). تحذير جوهري: تقضي المادة 819 من النظام الضريبي بأن ما يُدفع لسداد دين سقط بالتقادم لا يجوز استرداده أو مقاصته، حتى لو سُدد دون علم بالتقادم. وعقب أمر الدفع (المادة 826 E.T.، مع التكليف بالحضور للإخطار خلال 10 أيام)، يُمنح المكلف خمسة عشر (15) يومًا بعد الإخطار للسداد أو إبداء الدفوع (المادة 830 E.T.)، حيث تنص المادة 831 بند 6 صراحة على الدفع بتقادم دعوى التحصيل، والذي يجب البت فيه خلال شهر (المادة 832 E.T.). وتمنع المادة 829-1 E.T. إثارة موضوعات كان يجب طرحها في الطعن الإداري السابق. ووفق المادة 101 من CPACA، لا يقبل الطعن قضائيًا إلا القرارات الفاصلة في الدفوع لصالح المدين أو الآمرة بمواصلة التنفيذ أو المصفية للدين. كما ينص القانون على حالات لإبراء بعض الديون بشروط محددة (المادة 820 من النظام الضريبي).
أبرز أحكام المادة 817 E.T.
- مدة السقوط: خمس (5) سنوات من الاستحقاق أو التقديم المتأخر أو التعديل أو القطعية (المادة 817 E.T.).
- الإعلان الرسمي: يصدر تلقائيًا أو بطلب المكلف المدين أمام DIAN (المادة 817 E.T.).
- أسباب الانقطاع: إخطار أمر الدفع، وتسهيلات السداد، والتصفية أو الصلح الواقي (المادة 818 E.T.).
- أثر السداد: المبالغ المدفوعة عن دين متقادم لا تُسترد ولا تُقاص (المادة 819 E.T.).
- مهلة إبداء الدفع: خمسة عشر (15) يوم عمل لتقديم الدفع بالتقادم (المادتان 830 و831 بند 6 E.T.).
- الرقابة القضائية: الطعن أمام القضاء الإداري وفق المادة 101 من CPACA.
تدقيق التحصيل والدفاع الإجرائي
إعادة بناء التسلسل الزمني للديون، الدفع بالتقادم ورفع الحجز عن الحسابات.
يدقق مكتب ليغال ملف التحصيل الجبري، ويتحقق مما إذا كانت هناك إخطارات معيبة لم تقطع ميعاد التقادم، ويقدم طلب إعلان التقادم أو الدفع ضد أمر الدفع ويطلب رفع التدابير الاحترازية.
02
تدقيق صحة إخطارات أمر الدفع (Mandamiento de Pago)
نتحقق مما إذا كانت خطابات الاستدعاء (المادة 826 E.T.) أو أوامر الدفع تشوبها عيوب إخطار تحول دون انقطاع التقادم بموجب المادة 818 E.T.
03
تقديم الطلب المباشر أو الدفع بموجب المادة 831 بند 6
إذا لم يُخطر أمر الدفع، نطلب إعلان التقادم؛ وإذا أُخطر، نودع الدفع بالتقادم خلال مهلة الـ 15 يومًا الحتمية (المادة 830 E.T.).
04
رفع التدابير الاحترازية والدعاوى القضائية
نطلب من DIAN رفع التدابير الاحترازية المفروضة على الحسابات المصرفية والأصول، ونرفع دعوى أمام القضاء الإداري بموجب المادة 101 CPACA في حال رفض الدفع.
فريق العمل
محامون ومحاسبون ضريبيون في قضايا التحصيل الجبري وتقادم الديون.
يتطلب الدفع بالتقادم دمج الدقة الصارمة في احتساب المهل القانونية مع المراجعة المحاسبية الفنية لسجلات وأنظمة DIAN.
المدير · محامٍ ضريبي بخبرة سابقة في DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
يقود إستراتيجية الدفاع في التحصيل الجبري: يدقق قانونية إخطارات أوامر الدفع، ويصيغ دفوع المادة 831 بند 6 E.T.، ويتولى رفع الحجوزات والتقاضي.
محاسب · التقدير والاحتساب المالي والضريبي
Jeysson Pulido
يدقق كشوف الحساب والقيود الإلكترونية لدى DIAN، مفصلاً أصل الدين والغرامات والفوائد للتأكد من أن السندات تعود لفترات مشمولة بالتقادم.
محاسبون قانونيون · القانون 43 لسنة 1990
LIGAL Auditores
يصدرون تقارير خبرة محاسبية حول تواريخ تقديم الإقرارات والتعديلات وتوزيع المدفوعات السابقة، مؤكدين انعدام أي أرصدة واجبة الأداء قانونًا.
المعايير المهنية
ما لا نقوم به في معالجة ملفات تقادم دعوى التحصيل.
لا ننصح بالسداد مطلقًا قبل تدقيق تحقق التقادم
بموجب المادة 819 من النظام الضريبي، لا يجوز استرداد ما سُدد عن التزام متقادم. قبل إجراء أي تسوية أو سداد لديون قديمة لـ DIAN، نتحقق من انقضاء الحق في التحصيل.
لا نخلط بين تقادم التحصيل وتحصن الإقرار الضريبي
التحصن (المادة 714 E.T.، 3 سنوات) يسقط سلطة تعديل الإقرار؛ أما تقادم التحصيل (المادة 817 E.T.، 5 سنوات) فيسقط سلطة الإلزام بالسداد الجبري. نطبق الدفاع المناسب لكل مرحلة.
لا نتهاون في مهلة الـ 15 يومًا الممنوحة في أمر الدفع
تمنح المادة 830 من النظام الضريبي مهلة حتمية قدرها 15 يوم عمل من تاريخ الإخطار. نودع الدفع بالتقادم داخل المهلة لمنع الاستمرار في إجراءات التنفيذ والمزاد.
الدفاع القانوني المتخصص
تقادم التحصيل الجبري: الإسقاط النهائي للديون الضريبية وحماية الذمة المالية.
لا تظل سلطة DIAN في تحصيل الضرائب قائمة إلى الأبد: إذ تسقط المادة 817 من النظام الضريبي سلطة التنفيذ الجبري بمضي خمس (5) سنوات تحسب من تاريخ الاستحقاق أو التقديم المتأخر أو التعديل أو صيرورة القرار قطعيًا. قد يحدث أن تُباشر إجراءات تحصيل أو تُفرض تدابير احترازية بشأن التزامات سقطت دعوى تحصيلها بالتقادم بالفعل، لعدم حدوث انقطاع صحيح بموجب المادة 818 E.T. يقود خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والمسؤول السابق في DIAN، الدفاع القانوني برفقة المحاسب جيسون بوليدو ومكتب LIGAL Auditores (القانون 43 لسنة 1990) لتدقيق سجلات التحصيل، وكشف بطلان إخطارات أوامر الدفع، وصياغة الدفوع بموجب المادة 831 بند 6 من النظام الضريبي وطلب رفع التدابير الاحترازية المفروضة على الأصول. يتعامل المكتب مع قضايا واقعية في التدقيق والتحصيل والتقاضي: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل أمام DIAN، "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa" (تمكنا من حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان موجهًا ضد شركتي).
يرجى الملاحظة: بموجب المادة 819 من النظام الضريبي، لا يمكن استرداد الأموال المسددة عن ديون متقادمة؛ استشر محاميًا قبل دفع أو جدولة أي ديون قديمة.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · مسؤول سابق في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تشخيص مجاني خلال 48 ساعة عمل
- 5,0 / 5 على Google · 35 تقييمًا
إجراءات التحصيل والدفوع
مقالات وإجراءات تكميلية في التحصيل الجبري وتدابير الحجز.
خطوات البدء
تشخيص التقادم وكشف الحساب. مجانًا. الرد خلال 48 ساعة عمل.
ندرس إقراراتكم القديمة، وأوامر الدفع، وكشوف حساب DIAN خلال 48 ساعة عمل. استخدموا النموذج أو افتحوا التشخيص.
01
اليوماستلام كشوف الحساب وأوامر التحصيل
ندرس تقرير الالتزامات المعلقة بأنظمة DIAN وأوامر الدفع التي تم إخطارها.
02
24 ساعةتدقيق مهلة الـ 5 سنوات وأسباب الانقطاع
نتحقق من تواريخ الاستحقاق (المادة 817 E.T.)، وأسباب الانقطاع (المادة 818 E.T.) وصحة الإخطارات.
03
48 ساعةإيداع الدفع بالتقادم أو طلب الإعلان الرسمي
نقدم الدفع بالتقادم بموجب المادة 831 بند 6 E.T. أو الطلب المباشر مع طلب رفع التدابير الاحترازية.
الأسئلة الشائعة
أسئلة جوهرية حول تقادم دعوى التحصيل لدى DIAN
بموجب المادة 817 من النظام الضريبي، تتقادم دعوى التحصيل بمضي خمس (5) سنوات تحسب من: 1) تاريخ حلول ميعاد تقديم الإقرار المحدد من الحكومة للإقرارات المقدمة في الميعاد؛ 2) تاريخ تقديم الإقرار للإقرارات المتأخرة؛ 3) تاريخ تقديم إقرار التعديل للقيم الإضافية؛ و4) تاريخ صيرورة القرار الإداري قطعيًا.
وفقًا للمادة 818 من النظام الضريبي، ينقطع التقادم بـ: إخطار أمر الدفع، ومنح تسهيلات في السداد، وقبول طلب الصلح الواقي من الإفلاس، والإعلان الرسمي للتصفية الإجبارية. وعند الانقطاع، تبدأ مهلة جديدة مدتها خمس سنوات من اليوم التالي لإخطار أمر الدفع أو انتهاء الصلح أو التصفية.
بنص المادة 819 من النظام الضريبي الصريح، فإن ما يُدفع لسداد دين متقادم لا يجوز استرداده أو مقاصته بأي حال، حتى لو تم الدفع عن جهل بتحقق التقادم. لذلك يُحظر سداد الديون القديمة قبل تدقيقها قانونيًا.
يملك المكلف خمسة عشر (15) يوم عمل تلي إخطار أمر الدفع للسداد أو إبداء الدفوع بموجب المادة 830 من النظام الضريبي. ويستند الدفع بالتقادم إلى المادة 831 بند 6 من النظام الضريبي ويجب الفصل فيه خلال شهر (المادة 832 E.T.).
تحصن الإقرار (المادة 714 من النظام الضريبي، 3 سنوات كأصل عام) يسقط سلطة DIAN في تدقيق وتعديل الإقرار الخاص بالمكلف. أما تقادم التحصيل (المادة 817 E.T.، 5 سنوات) فيسقط سلطة DIAN في الإلزام بسداد دين محدد سلفًا.
عند إعلان تقادم دعوى التحصيل، تلقائيًا أو بناءً على طلب، أو ثبوت صحة الدفع بموجب المادة 831 بند 6 E.T.، لا يعود بإمكان DIAN مواصلة التحصيل الجبري لتلك الالتزامات؛ وفي هذا الوضع يُطلب رفع التدابير الاحترازية المفروضة على الحسابات والأصول.
يُعد مكتب ليغال المرجع الرائد في القانون الضريبي في كولومبيا، حيث نتولى الدفاع الشامل في إجراءات التحصيل الجبري. تحت إشراف خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والمسؤول السابق في DIAN، وبمشاركة المحاسب جيسون بوليدو ومكتب LIGAL Auditores (القانون 43 لسنة 1990)، ندقق صحة الإخطارات، ونحتسب المهل، ونوقف التنفيذ ونطلب رفع التدابير الاحترازية. خدماتنا مدعومة بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 35 تقييمًا: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. وفي تقييم موثق، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل أمام DIAN، "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa" (تمكنا من حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان موجهًا ضد شركتي).
تشخيص سري
تقادم التحصيل الجبري لدى DIAN. الرد خلال 48 ساعة.
تشخيص مجاني. أرفقوا أمر الدفع أو كشف الحساب أو إشعارات DIAN. ندرس المهل وتواريخ الانقطاع ورفع الحجوزات خلال 48 ساعة عمل.