01
إسقاط المسؤولية للشكل التجاري (شركات SAS والمساهمة)
نتمسك بالمادة 1 من القانون 1258 لسنة 2008 والفقرة 2 من المادة 794 لإسقاط ملاحقة مساهمي شركات SAS وشركات المساهمة فوراً.
التحصيل الجبري · المسؤولية التضامنية عن الديون الضريبية
المسؤولية التضامنية للشركاء (DIAN):
حدود المادة 794 E.T.، الدفوع ضد أوامر الدفع وحماية الأصول مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
تحمل المادة 794 من النظام الضريبي الكولومبي الشركاء مسؤولية تضامنية عن أصل الضرائب وتحديثها والفوائد بنسبة حصصهم ومدة حيازتها. غير أن الغرامات غير واردة بنص المادة، ومساهمو شركات المساهمة والـ S.A.S. معفيون قانوناً، والمحكمة الدستورية (الحكم C-1201/03) توجب ضم الشريك المسبق لمسار تحديد الضريبة.
5,0 / 5 · 29 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمادة 794 النظام الضريبيحماية شركات SAS والمساهمة
أيضاً عبر واتساب: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
النظام القانوني للمادة 794 من النظام الضريبي
المسؤولية التضامنية للشركاء: النطاق الموضوعي، الاستثناءات القانونية والضمانات الدستورية.
تنص المادة 794 من النظام الضريبي الكولومبي (المعدلة بموجب المادة 30 من القانون 863 لسنة 2003) على أن الشركاء والأعضاء المشاركين والمتضامنين وأعضاء الائتلافات مسؤولون بالتضامن عن الضرائب ومبالغ التحديث والفوائد المترتبة على الشخص الاعتباري أو الكيان الجماعي غير المتمتع بالشخصية الاعتبارية، بنسبة حصصهم أو مساهماتهم ومدة حيازتها خلال الفترة الضريبية المعنية. وتكمن النقطة القانونية الجوهرية في أن نص المادة 794 يقتصر صراحة على الضرائب والتحديث والفوائد؛ ولا يشمل الغرامات الإدارية، لذا فإن تضمين الغرامات في المبلغ المطالب به من الشريك استناداً إلى هذه المادة يجب الاعتراض عليه ومنازعته. وعلاوة على ذلك، يقرر البند الثاني استثناءات قانونية صريحة تعفي أعضاء صناديق العاملين، وصناديق التقاعد، وصناديق الاستثمار المشترك، ومساهمي شركات المساهمة (Sociedades anónimas) والشركات المماثلة لها. وفي الجمعيات التعاونية، وفقاً للقانون 488 لسنة 1998، تقتصر المسؤولية التضامنية على الأعضاء الذين مارسوا مهام الإدارة والتسيير.
وفيما يتعلق بشركات الأسهم المبسطة (S.A.S.)، تنص المادة 1 من القانون 1258 لسنة 2008 صراحة على أن المساهمين لا يسألون عن ديون الشركة العمالية أو الضريبية أو غيرها، إلا في حالة إسقاط الشخصية الاعتبارية للاحتيال وفق المادة 42؛ وتؤكد المادة 3 معاملة الـ S.A.S. كشركة مساهمة ضريبياً. وبناءً عليه، تنحصر المسؤولية التضامنية للمادة 794 عملياً في شركاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة (Ltda)، والشركات التضامنية، وشركات التوصية البسيطة (en comandita simple)، والائتلافات. ومن جهة أخرى، تجيز المادة 794-1 E.T. لـ DIAN المطالبة بإسقاط الشخصية الاعتبارية للاحتيال الضريبي أمام هيئة الشركات بموجب دعوى شفوية موجزة. وفي الشركات المصفاة، تحدد المادة 793 (ب) المسؤولية بما آل للشريك من أموال التصفية، وتلزم المادة 793 (الملحق 1) DIAN بتبليغ إجراءاتها للمدينين المتضامنين لصيانة حق الدفاع. وإجرائياً، يتم الضم بموجب المادة 828-1 عبر تبليغ أمر الدفع مع تحديد نصيب الشريك بدقة؛ غير أن المحكمة الدستورية في الحكم C-1201 لسنة 2003 قيدت دستورية ذلك بوجوب استدعاء المدين المتضامن في الوقت المناسب لمسار تحديد الضريبة. ووفقاً لاجتهاد مجلس الدولة، إذا كان السند قراراً إدارياً رسمياً يلزم الضم المسبق في مرحلة التحديد، أما إذا كان السند إقرار الشركة الذاتي فيكفي تبليغ أمر الدفع المحدد لمبلغ الشريك.
القواعد الجوهرية للمادة 794
- النطاق الموضوعي: أصل الضرائب والتحديث والفوائد (استبعاد الغرامات).
- الحد التناسبي: نسبة المساهمة ومدة الملكية خلال السنة الضريبية.
- الاستثناء: مساهمو شركات المساهمة (S.A.) والشركات المماثلة (المادة 794 الفقرة 2) ومساهمو S.A.S. (القانون 1258 لسنة 2008، باستثناء المادة 42).
- الحكم C-1201 لسنة 2003: وجوب الاستدعاء في الوقت المناسب لإجراءات التحديد.
- المادة 828-1 E.T.: وجوب تحديد مقدار الدين الخاص بكل شريك في أمر الدفع.
استراتيجية حماية الذمة المالية
إلغاء ضم الشريك، الدفوع ضد أمر الدفع ووقف الحجوزات التحفظية.
نواجه أوامر الدفع غير القانونية الصادرة ضد الشركاء، ونستبعد الغرامات غير المصرح بها قانوناً، ونحمي مساهمي الشركات المعفاة.
02
إعادة احتساب النسبة التناسبية ومدة الحيازة
ندقق في دفاتر الشركاء وسجلات الغرفة التجارية لحصر المطالبة في النسبة الفعلية للشريك ومدة ملكيته الحقيقية خلال السنة الضريبية المعنية.
03
استبعاد الغرامات من المبالغ المطالب بها من الشريك
ندفع ببطلان أمر الدفع عندما تطالب DIAN الشريك بغرامات الشركة، مستندين إلى حصر نص المادة 794 في الضرائب والفوائد دون سواها.
04
الدفع بعدم الاستدعاء المسبق (الحكم C-1201 لسنة 2003)
إذا نشأ الدين عن قرار رسمي ولم يُستدعَ الشريك للمشاركة في مرحلة تحديد الضريبة، ندفع ببطلان السند التنفيذي وفق المادة 831 E.T.
فريق العمل
محامون ضريبيون ومحاسبون قانونيون لحماية الذمة المالية للشركاء.
ينقل التحصيل التضامني ديون الشركات إلى أموال الشركاء وحساباتهم الشخصية. يتطلب ذلك دفاعاً إجرائياً حاسماً وتدقيقاً محاسبياً للكيانات التجارية.
المدير · محامٍ ضريبي بخبرة سابقة في DIAN
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
يصوغ الدفوع القانونية ضد أمر الدفع (المادة 831 E.T.)، ويفعل ضمانات الحكم C-1201 لسنة 2003، ويتولى رفع الحجوزات المصرفية العاجلة.
محاسب · تدقيق وتسوية الأرصدة الضريبية
جيسون بوليدو
يدقق في مطالبات ديون الشركة، ويفصل أصل الضريبة عن الغرامات والفوائد، ويعيد احتساب الحصة التناسبية الدقيقة للشريك.
محاسبون قانونيون · قانون 43 لسنة 1990
LIGAL Auditores
مراجعة محاضر الجمعيات العمومية وسجلات الشركاء وميزانيات التصفية وتحديد القيمة المحصلة عند تصفية الشركات بموجب المادة 793.
المعايير المهنية
ما لا نقوم به في قضايا المسؤولية التضامنية للشركاء.
لا نقبل أوامر دفع عامة أو جماعية
تفرض المادة 828-1 من النظام الضريبي وجوب تحديد المبلغ المطالب به من كل شريك على حدة. نرفض الأوامر التنفيذية المجملة شكلاً وموضوعاً.
لا نقبل مطالبة الشريك بالغرامات بموجب المادة 794
ينص صريح المادة 794 E.T. على حصر المسؤولية التضامنية في الضرائب والتحديث والفوائد. وإذا تضمن أمر الدفع غرامات بالاستناد إلى المادة 794 فإننا ننازع فيه ونطعن به. وتجدر الإشارة إلى أن أنظمة مسؤولية أخرى (مثل المادة 793 الفقرة الفرعية g عن سوء الاستخدام والمادة 794-1) قد تشمل الغرامات أو التزامات أخرى، لذا يُجرى التحليل لكل حالة على حدة.
لا نتهاون في مهلة الـ 15 يوم عمل لتقديم الدفوع
يمنح أمر الدفع مهلة قطعية مدتها 15 يوم عمل لتقديم الدفوع القانونية وفق المادة 831 E.T. وفقرتها الإضافية (مثل صفة المدين المتضامن والتقدير غير الصحيح لمبلغ الدين). التدخل الإجرائي السريع ضروري لمنع تجميد الأرصدة المصرفية.
حماية أموال الشركاء
المسؤولية التضامنية: الالتزام بالحدود القانونية وحماية حق الدفاع.
إن تحميل الشركاء المسؤولية التضامنية بموجب المادة 794 من النظام الضريبي يتطلب فحصاً وتدقيقاً صارمين لكل إجراء ضم. غير أن القانون يضع حواجز حصينة: المسؤولية تناسبية بحتة وفق الحصص ومدة الملكية؛ الغرامات غير مشمولة بالنص القانوني؛ شركات الأسهم المبسطة (S.A.S.) والمساهمة محصنة بنصوص تشريعية خاصة؛ وعندما يكون السند التنفيذي قراراً رسمياً، يفرض حكم المحكمة الدستورية C-1201 لسنة 2003 استدعاء الشريك في الوقت المناسب لمسار تحديد الضريبة. يوفر خوان سانتياغو رودريغيز برييتو وفريق ليغال حماية قانونية صارمة للذمة المالية للشركاء. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
تنبيه هام: تبليغ أمر الدفع يفتح مهلة غير قابلة للتمديد مدتها 15 يوم عمل لتقديم الدفوع القانونية بموجب المادة 831 E.T. وطلب الرفع الفوري للحجوزات.
المدير
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
محامٍ ضريبي · خبرة سابقة في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- Google 5,0 / 5 · 29 مراجعة
التحصيل الجبري DIAN
أقسام قانونية مكملة في منازعات التحصيل.
خارطة الدفاع
تقييم المسؤولية التضامنية. مجاني. الرد خلال 48 ساعة عمل.
نحلل أمر الدفع المبلغ، ونوع الشركة وقانونية السند التنفيذي خلال 48 ساعة عمل. تواصل عبر النموذج أو صفحة التشخيص.
01
اليومإرسال أمر الدفع والسند التنفيذي
أرفق أمر الدفع الصادر عن DIAN، والسند التنفيذي وشهادة السجل التجاري للشركة.
02
48 ساعة عملتدقيق نوع الشركة والحصص والغرامات
نتحقق من الإعفاءات (SAS/المساهمة)، ونحتسب الحصة التناسبية ونستبعد الغرامات غير المستحقة.
03
فوريتقديم الدفوع ورفع الحجز عن الحسابات
نقيد الدفوع القانونية بموجب المادة 831 E.T. ونطالب بالرفع الفوري للتدابير التحفظية.
الأسئلة الشائعة
المسؤولية التضامنية للشركاء عن ديون DIAN، بإجابات قانونية واضحة
هي النظام القانوني الذي يلزم الشركاء أو أعضاء الكيانات الجماعية بالتضامن عن الضرائب ومبالغ التحديث والفوائد المستحقة على الشركة، وذلك بنسبة حصصهم ومدة حيازتها خلال السنة الضريبية المعنية.
يقتصر نص المادة 794 من النظام الضريبي صراحة على أصل الضرائب والتحديث والفوائد، ولا تشكل الغرامات جزءاً من نص هذه المادة. وبالتالي، فإن مطالبة الشريك بالغرامات الضريبية استناداً إلى هذه المادة يجب الطعن فيها والاعتراض عليها، على سبيل المثال من خلال الدفع بالتقدير غير الصحيح لمبلغ الدين (المادة 831، الفقرة الإضافية). وتجدر الإشارة إلى أن أنظمة مسؤولية أخرى (مثل المادة 793 الفقرة الفرعية g عن سوء الاستخدام والمادة 794-1) قد تشمل الغرامات أو التزامات أخرى، لذا يُجرى التحليل لكل حالة على حدة.
كقاعدة عامة، لا يسألون. تستثني الفقرة الثانية من المادة 794 مساهمي شركات المساهمة والشركات المماثلة. وبالنسبة لشركات S.A.S.، تنص المادة 1 من القانون 1258 لسنة 2008 على إعفاء المساهمين من ديون الشركة الضريبية، وتماثلها المادة 3 بشركات المساهمة، باستثناء حالات الاحتيال المثبتة قضائياً (المادة 42).
لا تمتد مسؤولية الشريك إلى كامل الدين (100%)، بل تنحصر بدقة في نسبة مساهمته في رأس المال ومدة حيازته لتلك الحصص خلال السنة الضريبية المحددة، بالرجوع لدفاتر الشركة وسجلات الغرفة التجارية.
قضت المحكمة الدستورية بدستورية المادة 828-1 شريطة استدعاء المدين المتضامن في الوقت المناسب لمسار تحديد الضريبة الإداري. ووفقاً لمجلس الدولة، إذا كان السند قراراً إدارياً رسمياً يلزم ضمه المسبق لضمان دفاعه، أما إذا كان السند إقرار الشركة الذاتي فيكفي تبليغ أمر الدفع المحدد لمبلغه.
هو إجراء قضائي تطلبه DIAN من هيئة الشركات عبر دعوى شفوية موجزة لإسقاط الشخصية الاعتبارية للشركات المستخدمة بسوء نية للتهرب الضريبي أو الاحتيال، وتمديد المسؤولية للمساهمين الذين ارتكبوا أو سهلوا تلك الأفعال.
يمتلك الشريك مهلة خمسة عشر (15) يوم عمل من تاريخ تبليغ أمر الدفع لتقديم الدفوع الحصرية المنصوص عليها في المادة 831 من النظام الضريبي (السداد الفعلي، اتفاق السداد، عدم قابلية السند للتنفيذ، فقدان القوة التنفيذية، إقامة دعاوى إعادة الحق إلى نصابه أو مراجعة الضرائب، تقادم إجراء التحصيل، وانعدام السند التنفيذي أو عدم اختصاص الموظف)، بالإضافة إلى الدفعين الخاصين بالمدينين المتضامنين في فقرتها الإضافية: 1) صفة المدين المتضامن، و2) التقدير غير الصحيح لمبلغ الدين. وعملياً، يتم توجيه أسباب مثل عدم كونه شريكاً في تلك الفترة أو الانتماء لأشكال تجارية معفاة (S.A./S.A.S.) عبر الدفع بـ «صفة المدين المتضامن»؛ كما يُدفع بعدم تحديد المبلغ، أو التضمين غير القانوني للغرامات، أو الخطأ في احتساب النسبة التناسبية عبر «التقدير غير الصحيح لمبلغ الدين»؛ ويُدفع بعدم الاستدعاء المسبق لإجراءات تحديد الضريبة عندما يكون السند قراراً رسمياً باعتباره انعداماً للسند التنفيذي في مواجهة الشريك (الحكم C-1201 لسنة 2003).
ليغال هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا بفضل خبرة خوان سانتياغو رودريغيز برييتو (مسؤول سابق في DIAN) والكفاءة المحاسبية لجيسون بوليدو ومحاسبي LIGAL Auditores (القانون 43 لسنة 1990). نصوغ دفوعاً قاطعة لإلغاء أوامر الدفع، ونفك الحجوزات ونحمي ثروة الشركاء بأعلى معايير النزاهة، بدعم من تقييم 5,0 / 5 على Google عبر 29 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
تشخيص سري
دافع عن أموالك ضد المسؤولية التضامنية. الرد خلال 48 ساعة.
مجاني. أرفق أمر الدفع أو إخطار التحصيل الجبري من DIAN. نقيم الدفوع القانونية ونوقف إجراءات الحجز على الأصول.