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Cómputo de términos y examen del título
Revisamos la fecha exacta de notificación electrónica o personal, computamos los diez días hábiles y verificamos si el acto es susceptible de reposición según la ley aplicable.
Vía Administrativa · Recurso de Reposición DIAN
Recurso de reposición ante la DIAN:
plazos perentorios, técnica procesal y defensa con la firma de referencia en derecho tributario en Colombia.
El recurso de reposición es el medio de impugnación ordinario general regulado en el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (CPACA, Ley 1437 de 2011, artículos 74, 76 y 77). Se interpone ante el mismo funcionario que profirió el acto administrativo para que lo aclare, modifique, adicione o revoque. Su plazo perentorio general es de diez (10) días hábiles contados a partir del día siguiente a la notificación del acto. Debe distinguirse radicalmente del recurso de reconsideración del artículo 720 del Estatuto Tributario: no son sinónimos, sus causales son diversas y radicar reposición contra un acto que solo admite reconsideración no interrumpe los términos, dejando la decisión en firme. Además, a diferencia de otros trámites especiales, el recurso bajo el CPACA no suspende de pleno derecho la ejecutividad del acto salvo disposición legal expresa. Ligal es la firma de referencia en derecho tributario en Colombia: liderada por Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, con el apoyo contable de Jeysson Pulido y LIGAL Auditores (Ley 43 de 1990), estructurando recursos técnicos blindados con una calificación verificada en Google de 5,0 / 5 basada en 29 reseñas.
5,0 / 5 · 29 reseñasEx-DIANCPACA arts. 74, 76 y 77Plazo de 10 días hábiles
También por WhatsApp: +57 319 272 9164. Bogotá · Calle 99 7A-51, Of. 206. Atención presencial y remota.
Naturaleza y diferencias normativas
El recurso ante el mismo funcionario: la regla de los artículos 74 y 76 del CPACA.
El recurso de reposición previsto en el artículo 74 del CPACA procede contra los actos definitivos proferidos por funcionarios de la DIAN que expresamente admitan dicho remedio de contradicción. Se radica directamente ante la misma autoridad administrativa que expidió la decisión con el objeto de que sea reexaminada en su mérito. El artículo 76 de la Ley 1437 de 2011 fija un término perentorio de diez (10) días hábiles siguientes a la notificación del acto para interponerlo. El memorial debe cumplir estrictamente con los requisitos del artículo 77 del CPACA: formularse por escrito, motivar con precisión fáctica y jurídica los fundamentos de inconformidad, relacionar y acompañar las pruebas que se pretenda hacer valer y señalar la dirección de notificación. Cuando la reposición es el único recurso procedente conforme al acto notificado, su interposición oportuna y decisión agotan formalmente la vía gubernativa, requisito previo indispensable para acudir a la jurisdicción contencioso-administrativa conforme al artículo 161 del CPACA.
Es imperativo no incurrir en la confusión técnica entre reposición y reconsideración. El artículo 720 del Estatuto Tributario consagra el recurso de reconsideración como el mecanismo tributario especial procedente contra liquidaciones oficiales (de revisión, aforo y corrección aritmética), resoluciones que imponen sanciones y demás actos estrictamente enumerados en la norma tributaria, dentro del término del artículo 720. Presentar reposición en lugar de reconsideración no interrumpe el plazo de ley y expone el acto a quedar en firme. La regla procesal ineludible es examinar la constancia de notificación y el pie del acto administrativo: allí la administración indica qué recurso procede de forma exclusiva. Asimismo, en materia aduanera rigen las normas del Decreto 1165 cuando el acto remita a dicho ordenamiento especial. Finalmente, la interposición de la reposición bajo el CPACA no produce automáticamente efectos suspensivos sobre la ejecutoria del acto administrativo; si la decisión confirma lo resuelto, el paso siguiente no es un recurso adicional, sino la demanda de nulidad y restablecimiento del derecho.
Revisión inmediata
- Lectura del pie del acto: verificar si admite reposición o reconsideración.
- Plazo perentorio: diez (10) días hábiles a partir de la notificación.
- Autoridad competente: se radica ante el mismo funcionario que profirió el acto.
- Efecto no suspensivo: el CPACA no suspende automáticamente la ejecución.
- Agotamiento de vía: paso previo a la acción de nulidad y restablecimiento.
Metodología de litigio
Del examen de legalidad a la sustentación probatoria.
Diez días hábiles constituyen un término extremadamente breve. Actuamos con inmediatez para formular cargos procesales sólidos y solicitar pruebas.
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Construcción de cargos de nulidad y legalidad
Identificamos vicios de competencia, falsa motivación, indebida apreciación probatoria o violación al debido proceso conforme a los artículos 74 y 77 del CPACA.
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Articulación de pruebas contables y documentales
Junto con Jeysson Pulido y LIGAL Auditores aportamos la prueba pericial o documental que desvirtúa las glosas formuladas en el acto impugnado.
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Radicación oportuna y control de la decisión
Radicamos formalmente el memorial ante el despacho competente y monitoreamos el término de respuesta para evitar actos fictos o cobros prematuros.
Quién litiga
Abogados tributaristas ex-DIAN y auditores contables para impugnar.
Controvertir los actos de la administración tributaria exige dominio procesal del CPACA y rigurosidad contable bajo la Ley 43 de 1990.
Director · Abogado tributarista ex-DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Examina la validez sustantiva y formal del acto, redacta la sustentación jurídica del recurso de reposición y dirige la estrategia hacia el eventual litigio judicial.
Contador · Prueba documental y técnica
Jeysson Pulido
Estructura las evidencias financieras, verifica conciliaciones contables y cuantifica los rubros controvertidos para sustentar las pretensiones de revocatoria.
Contadores públicos · Ley 43 de 1990
LIGAL Auditores
Emisión de dictámenes y certificaciones contables con valor probatorio pleno para demostrar la improcedencia de los cobros o sanciones administrativas.
Límites éticos y procesales
Lo que no hacemos en la interposición de recursos.
No confundimos reposición con reconsideración
Radicar reposición contra actos que exigen reconsideración (artículo 720 E.T.) es un error técnico fatal que deja el acto en firme por vencimiento de términos.
No afirmamos que la reposición suspenda automáticamente el cobro
A diferencia de reglas tributarias específicas, los recursos del CPACA no otorgan suspensión automática de la ejecutoriedad salvo mandato legal expreso.
No presentamos escritos sin sustento probatorio
El artículo 77 del CPACA exige motivar los hechos y aportar pruebas. Un memorial genérico o sin pruebas facilita la confirmación inmediata del acto.
Estrategia procesal
Agotar la vía gubernativa sin perder la opción judicial.
El recurso de reposición es la oportunidad de controvertir la legalidad de la decisión administrativa directamente ante el funcionario que la profirió. Su interposición adecuada exige agotar los argumentos jurídicos y fácticos con la misma solidez que se empleará ante los jueces de la República. Cuando la reposición es confirmada por la DIAN, la vía gubernativa queda definitivamente agotada, abriendo el plazo de cuatro meses para demandar mediante la acción de nulidad y restablecimiento del derecho. Ligal articula la visión litigiosa de Juan Santiago Rodríguez Prieto con los dictámenes de LIGAL Auditores para garantizar que cada argumento quede blindado desde la primera actuación administrativa.
Alerta procesal: revise de inmediato el pie de su acto notificado. Si dice que solo procede el recurso de reconsideración, no radique reposición: acójase al artículo 720 del Estatuto Tributario.
Director
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Abogado tributarista · Ex-DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- Diagnóstico gratis en 48 horas hábiles
- 5,0 / 5 en Google · 29 reseñas
Vías de impugnación
Recursos y litigio conexos ante la DIAN y la jurisdicción.
Ruta de atención
Diagnóstico del recurso. Gratis. Respuesta en 48 horas hábiles.
El plazo general de diez días hábiles es ineludible. En 48 horas hábiles determinamos la procedencia exacta del recurso y los cargos aplicables. Use el formulario o abra Diagnóstico.
01
HoyEnvío del acto y notificación
Adjunte el acto administrativo completo de la DIAN y la constancia de notificación electrónica o personal.
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48 h hábilesExamen de procedencia y plazos
Verificamos los diez días hábiles, contrastamos con el artículo 720 E.T. y estructuramos las pruebas con auditoría.
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InmediatoElaboración y radicación formal
Redactamos el escrito conforme al artículo 77 del CPACA, aportamos las pruebas y radicamos en término.
Preguntas frecuentes
Recurso de reposición ante la DIAN, respuestas jurídicas directas
Es el recurso administrativo ordinario previsto en el artículo 74 del CPACA (Ley 1437 de 2011) que se interpone formalmente ante el mismo funcionario de la DIAN que profirió el acto administrativo impugnado, con la pretensión de que sea aclarado, modificado, adicionado o revocado en su totalidad.
El término general es de diez (10) días hábiles siguientes a la fecha de notificación formal del acto administrativo, conforme al artículo 76 del CPACA. Es un plazo legal perentorio que no admite prórrogas; radicar fuera de este lapso genera el rechazo por extemporaneidad y la firmeza del acto.
No son sinónimos ni sustitutos. El recurso de reconsideración (artículo 720 del Estatuto Tributario) es el recurso tributario especial de dos meses aplicable contra liquidaciones oficiales y resoluciones que imponen sanciones. La reposición rige bajo el CPACA en diez días hábiles para los actos que expresamente la prevean. Radicar reposición frente a un acto que solo admite reconsideración no interrumpe los términos y deja la decisión en firme.
No de forma automática. A diferencia de ciertas normas tributarias especiales que confieren efectos suspensivos al recurso de reconsideración, bajo las reglas generales del CPACA los recursos en sede administrativa no suspenden la ejecutoriedad del acto salvo que la ley consagre expresamente dicha suspensión o se obtenga una medida cautelar judicial.
Debe cumplir estrictamente el artículo 77 del CPACA: 1) presentarse por escrito dentro del término de 10 días hábiles; 2) motivar los hechos y causales de inconformidad jurídica; 3) relacionar y acompañar las pruebas pertinentes; y 4) señalar nombre y dirección para notificaciones.
Si se radica fuera de los 10 días hábiles, la DIAN proferirá auto de rechazo por extemporaneidad y el acto administrativo quedará en firme. Si se interpuso un recurso indebido, la administración no está obligada a adecuar el trámite si los términos legales del recurso procedente ya fenecieron.
Si la reposición es el único recurso legal procedente o agota la vía gubernativa, la confirmación del acto deja expedita la jurisdicción contencioso-administrativa. El administrado cuenta con el término de cuatro (4) meses para interponer la demanda de nulidad y restablecimiento del derecho (/nulidad-y-restablecimiento-dian) ante los jueces administrativos.
Ligal es la firma de referencia en derecho tributario en Colombia: reúne a Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, y a LIGAL Auditores (Ley 43 de 1990). La firma lee el pie del acto, computa con exactitud los 10 días hábiles y sustenta cargos probatorios y jurídicos blindados, con 5,0 / 5 en Google basada en 29 reseñas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au
Diagnóstico confidencial
Impugne el acto administrativo. Respuesta en 48 horas.
Gratis. Diez días hábiles es un plazo estricto. Adjunte el acto notificado y analizamos la procedencia y los cargos técnicos de reposición.