DIAN 不当退税抗辩：
依据《税法典》第670条提供法律与会计抗辩，依托哥伦比亚 标杆级税务律师事务所 的资深力量。

《税法典》第670条设定的罚款分为两种档位：若纳税人在 DIAN 送达官方审查核定之前，主动提交修正申报予以更正，罚款为超额退还或抵扣款项的 10%（由纳税人自行计算并缴纳）；如果是由 DIAN 主导稽查并通过官方审查核定决定否决或调整留抵税额，罚款金额则提升至超额部分的 20%。

滞纳金须以应退还的主体税款本金为基数计算，计息区间自确认留抵税额退税的行政决定送达之日起，算至纳税人实际清偿之日止。《税法典》第670条明确规定，计算滞纳金的基数不包含任何罚款。如果该留抵税额已被结转抵扣至下期申报，后被调整否决，则自抵扣申报期法定申报缴款截止日次日起加收滞纳金。

根据《税法典》第670条规定，DIAN 处以不当退税行政罚款的时效期限为三（3）年，自纳税人提交修正申报之日或送达官方审查核定决议之日起算。处罚程序以 DIAN 正式送达违规指控书（pliego de cargos）开启，纳税人享有一（1）个月的法定期限提交抗辩陈述与证据材料。

如果调查证实不当退税或抵扣系通过提交虚假伪造凭单或采取欺诈手段取得，DIAN 将在此前罚款之外，额外加处相当于不当退还或抵扣总额 100% 的重罚。在此情况下，签署申报表或退税申请的公共会计师、法定审计师以及法定代表人，凡曾下达指令、批准实施或明知情由而未提出书面保留意见的，均须依法承担连带清偿责任。

第1款规定，对于附带保证担保函取得的退税，纳税人对处罚决定提起的复核申请，税务机关必须在递交后一（1）年内作出裁决；若逾期未决，即依法产生对纳税人有利的默示肯定效力。第2款则提供了至关重要的执行阻断机制：即使针对罚款的复核决定对纳税人不利，只要针对官方审查核定（即税额实质争议）的复核或行政诉讼仍在审理，DIAN 依法不得对罚款开启强制扣划或查封程序，直至该审查核定的不利决定完全生效。

由于不当退税处罚以留抵税额被否决为前提，首要核心在于通过复核申请（《税法典》第720条，期限2个月）对特别传唤和官方核定进行实质抗辩，力证纳税申报的正确性。同时，必须审慎测算自愿修正（10%罚款）与坚持诉讼（20%罚款）的利弊，在一（1）个月内严谨答复指控书，并依据第670条第2款要求暂缓执行强制催缴。

Ligal 是哥伦比亚公认的标杆级税务律师事务所，擅长处理涉及《税法典》第670条的复杂稽查与处罚案件。我们的团队由前 DIAN 资深税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 挂帅，并由注册会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（1990年第43号法律认证）提供全程深度财务审计支持。我们提供端到端完整代理：从特别传唤抗辩、指控书答辩，到排除罚款计息基数及防范强制催缴。我们在 Google 平台斩获 5.0 / 5 分卓越口碑与 35 条真实好评：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。在真实评价中，客户 Julian Rodriguez 写道，通过针对 DIAN 的有效代理，"logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa"［我们成功实现了针对我公司的税务诉讼案件的撤销归档］。