01
行为是否成立
是否遗漏收入、列入不存在的成本或抵扣、使用虚假数据，以及是否因此降低税额或提高贷方余额。
不实申报处罚 · DIAN
不实申报处罚：
先看法律依据， 再看百分比。
若 DIAN 提议不实申报处罚，请先了解：不是所有情形共用一个比例。《税法典》第647条规定何时构成不实，第648条按行为确定税率。有些情形根本不构成不实；另一些可以在接受事实、更正申报并付款或达成付款协议后减轻。Ligal 是 Juan（前 DIAN 税务律师）的 Tax Law 精品所。Google 5.0/5 · 26条评价。
5.0 / 5 · 26条评价前 DIAN第647与648条争议或减轻
也可 WhatsApp： +57 319 272 9164。波哥大。
论点
不是一刀切的附加费。 是行为加上税率。
依据第647条，申报遗漏收入或税款，列入不存在或不准确的成本、扣除、折扣、免税、负债、可抵扣税、预扣或预缴，或使用虚假、歪曲、不完整的数据，并因此产生较低税额或应纳税余额、或较高贷方余额时，构成可处罚的不实。若错误数字没有产生该效果，处罚不成立。若较低税额或较高贷方来自对法律的合理解释，且申报的事实与数字完整真实，也不构成不实。
第648条的一般税率，是官方核定余额与申报余额之差的100%。不就因改税而产生的更高预缴计征。其他税率只在条文列举的情形下替代该规则：遗漏资产或列入不存在的负债为较高税额的200%；虚构或不具清偿能力的供应商，或第869条滥用，为差额的160%；收入与财产申报中不实金额的15%，情节加重时为20%；单一税为差额的50%。诊断看的是您的文书适用哪一款。
如何工作
从提议到 站得住的数字。
先看行为是否成立，再看税率，最后决定争议还是接受。
02
第648条用哪一档
100%是一般规则。200%、160%、15%、20%或50%只替代条文列举的情形，不能凭感觉混用。
03
真实存在的减轻
答复特别要求、其延期或指控书时，若接受事实、更正私人申报并付款或达成协议，第709条就已接受部分把处罚减至四分之一。在对复核核定提起复议的期限内，第713条就已接受部分减至最初提议处罚的一半。其后第640条的渐进性可能并用，但遗漏资产、不存在的负债、无偿付能力供应商和第869条滥用除外。
04
不盲目接受
若调整属于合理法律解释，或证据存在，仅为降低比例而接受可能关闭争议。行政行为在行政程序中已确定时，路径是复议，之后在可以起诉时再考虑无效之诉。
谁来答复
前 DIAN 在案件线上。
处罚要在条文和数字上同时争。两种专业都要。
主任 · 前 DIAN 税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
决定争议行为、带减轻地接受，或准备复议。
会计师 · 证据与退税
Jeysson Pulido
重建差额：收入、成本、抵扣以及对余额的影响。
注册会计师 · 1990年第43号法
LIGAL Auditores
不实取决于账册时提供专业意见与凭证。
清楚的边界
我们不做的事 面对不实处罚。
不用单一税率
100%不覆盖遗漏资产、虚构供应商、收入与财产申报或单一税。
不承诺处罚消失
按第709或713条接受可以减轻处罚，并不取消税款，也不迫使 DIAN 放弃未被接受的部分。
不接受虚假事实
签下一份能够证明为假的调整来降罚，通常会关掉抗辩。
差异
像准备争议的人 那样计算。
不实处罚按第648条的差额计算，只在法律标明的时点减轻：答复特别要求或指控书时接受，减至四分之一（第709条）；在对复核核定的复议期限内接受，减至最初提议的一半（第713条）。第640条的渐进性在适用时事后计算，且不得低于最低处罚。
已有会计师？继续合作。差额与他一起做。
主任
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内免费诊断
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01
今天申请诊断
发送提议处罚的文书、申报表和通知日期。免费。
02
48个工作小时处罚地图
他们主张何种事实、适用哪一税率、接受或复议还剩多久。
03
地图之后方案与计划
范围、团队与费用。由您决定争议、接受，或一部分接受。
常见问题
不实处罚，没有小字
第648条的一般规则，是官方核定的应纳税余额或贷方余额与申报数之差的100%。不就因改税产生的更高预缴计征。其他情形用其他税率：遗漏资产或不存在的负债为200%；虚构或不具清偿能力的供应商或第869条滥用为160%；收入与财产申报中不实金额的15%，加重时为20%；单一税为50%。
第647条描述的行为产生较低税额或应纳税余额，或较高贷方余额时适用。错误数字没有该效果则不适用。较低税额或较高贷方来自对法律的合理解释，且事实与数字完整真实时，也不适用。
可以，但只在法律标明的时点。第709条就已接受的事实，在更正并付款或达成协议后，把处罚减至当局提议的四分之一。第713条在对复核核定的复议期限内，就已接受部分减至最初提议的一半。第640条可在其后按合规历史适用，但遗漏资产、不存在的负债、无偿付能力供应商和滥用除外。先接受、后渐进。结果不得低于最低处罚。
不是。减轻要求接受事实、更正并付款或达成协议。调整仍有争议时，接受会关掉那一部分。
复议期限未过，就是行政途径。若是复核核定，同一期限内还可以研究第713条的部分接受。行政途径用尽后，在行为可诉时进入行政法院。
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