01
审计报送义务与年度决议门槛
审查当事人当年度总收入或交易体量是否确实触及 DIAN 年度决议设定的强制报送门槛；若门槛不符，自始否定违法事实的存在。
处罚制度 · 涉税信息报送义务（Exógena）
DIAN 第三方涉税信息处罚：
立案前法定核减至 10%、专业技术抗辩与审计，依托 哥伦比亚税法标杆律所 专业支持。
哥伦比亚《税法典》第651条（经2022年第2277号法律第80条修订）对未按期报送、逾期报送或报送错误的第三方涉税信息（Exógena）予以处罚。法定罚金上限不得超过 7,500 UVT，按 1%、0.7% 和 0.5% 计提，并允许在税务机关下达指控书（Pliego de cargos）前自愿补正并将罚金核减至 10%。
5.0 / 5 · 29条评价前 DIAN 官员税法典第651条7500 UVT 上限
亦可通过 WhatsApp 联系： +57 319 272 9164。波哥大 Calle 99 7A-51, Of. 206。支持到所面谈与远程咨询。
《税法典》第651条法定制度
未提供涉税信息处罚： 费率结构、法定封顶与补正救济契机。
哥伦比亚《税法典》第651条（经2022年第2277号法律第80条实质修订）系统规范了对依法负有涉税信息报送义务的自然人及法人——包括依据税法典第623、624、625、628、629和631条由 DIAN 年度决议案明确的外生信息报送人——以及经税务机关调取证据而未提供、逾期提供或提供内容存在错误及不符合要求的违法行为的制裁规则。该条第1款确立了严格受制于最高 7,500 UVT 的财产罚金，并按三项法定基准费率计收：对未提供信息所涉及金额计处百分之一（1%）；对提供错误信息所涉及金额计处千分之七（0.7%）；对逾期提供信息所涉及金额计处千分之五（0.5%）。若所调取信息不具备金钱标的或无法确立计税基数，则按每项未提供或错误数据 0.5 UVT 计征，且同样不得突破 7,500 UVT 的绝对上限。
除罚金外，第2款确立了更具破坏性的制裁后果：当被要求的信息与纳税人账簿留存的成本、免税收入、扣除额、税收抵免、负债、进项抵扣税额及代扣代缴税款直接相关时，税局有权予以全额不予确认（Desconocimiento）。若纳税人在税局送达正式修正核定书（Liquidación de revisión）之前予以完全补正，则第2款不予确认的制裁不予启动；一旦核定书送达，税局仅认可具有充分完备证据证明的项目。在程序法层面，若以独立行政决议处罚，DIAN 必须预先下达指控书（Pliego de cargos），给予纳税人一（1）个月的抗辩期。在 DIAN 下达指控书前，第1款备注明确允许纳税人自愿申报补正，并将第1款罚金直接减免至百分之十（10%）；在年度决议案规定期限届满前完成的更正，依法完全不予处罚。若已收到指控书，纳税人在处罚决议前补正可核减至百分之五十（50%）；在决议送达后两（2）个月内补正可核减至百分之七十（70%），需提交接受申请、补正证明及完税证明。此外，第2款备注明确禁止针对多张表格中反映的同一数据重复计罚，仅能以最高金额数据单次计税；税法典第638条更规定了指控书送达的两（2）年法定时效。全部程序均严格适用税法典第640条的渐进性、相称性及从旧兼从轻原则。
第651条核心法定规则
- 法定绝对上限：单案处罚金额最高不得超过 7,500 UVT。
- 第1款三级税率：未报 1%、错报 0.7%、逾期 0.5%。
- 自愿补正优惠（第1款备注）：指控书前罚金直接核减至 10%。
- 禁止重复计罚（第2款备注）：多表同项数据按最高单笔计提。
- 法定时效（第638条）：税局下达指控书享两（2）年时效。
专业抗辩与减免策略
精确数理核算 与程序性法定从轻减免。
我们逐项审计每个 XML 申报表与数据流，核实报送义务成立与否，死守 7500 UVT 上限，穷尽法定减免救济。
02
核定基数剔除：实质交易额 vs 无金钱标的数据
依法抗辩 DIAN 将百分比税率套用于纯文本描述或无金额数据的违法行为，确保其仅依第1款(d)项按每项 0.5 UVT 计处罚款。
03
落实第2款备注：彻底消除跨表重复计罚
当同一笔经济业务反映在多个 exógena 申报格式中时，坚决剔除累加计罚，严格依法按最高单笔金额核定唯一定案基数。
04
适用 10%、50% 或 70% 核减及指控书答辩
在 MUISCA 系统重新递交正确报送文件，并由 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores 团队起草法定抗辩书或附带完税证明的减额接受申请。
主办团队
税务律师与注册会计师协同联合 捍卫第三方信息合规权益。
化解 DIAN 针对外生信息的行政指控，既需要注册会计师攻克 XML 表格逻辑差错，更需要资深律师在程序法上阻击时效与管辖漏洞。
主任律师 · 前 DIAN 资深税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
领导针对指控书的程序抗辩，审查税法典第638条两年时效抗辩点，并统筹适用第640条从轻与比例原则。
主管会计师 · 税务量化核算专家
Jeysson Pulido
在 DIAN 官方校验工具中建模测试，精准核算 1%、0.7% 及 0.5% 差额，确保纠偏申报在 MUISCA 系统彻底通过。
执业公共会计师团队 · 1990年第43号法令
LIGAL Auditores
大批量审查会计底稿与代扣凭证，与所得税及增值税申报表进行多维勾稽，确立实质证据以防范第2款扣除额被剔除。
执业原则
我们所不为 在外生信息处罚应对中。
绝不接受未经核实的虚高计罚基数
我们严格核实罚金仅依未报送、存在差错或逾期申报的具体金额测算，绝不准许按纳税人全局经营体量测算。我们坚决要求严格适用第1款法定计罚基数。
绝不忽视成本与扣除额被剔除的实质风险
第651条第2款赋予税局否定成本扣除的重权。我们的抗辩不仅针对金钱罚款，更同步筑牢企业全部会计成本凭证链条。
绝不援引已失效的过期政策或非正规承诺
第2277号法律设定的 5% 过渡期优惠已于2023年4月1日彻底废止。我们严格依据现行有效法条及第640条法定裁量权开展维权。
税务抗辩策略
涉税外生信息： 遏制巨额罚单与实质证据保全。
哥伦比亚《税法典》第651条涉税外生信息处罚在现行文本中（2022年第2277号法律第80条）维持 7,500 UVT 上限、1%、0.7% 及 0.5% 的费率，以及在信息无金额标的时按每项数据 0.5 UVT 处罚。然而，外生信息指控书可能仅因形式瑕疵即测算出巨额罚款，因此必须结合具体案情逐一审查《税法典》第640条的实质危害性与相称性原则。专业技术抗辩的核心在于核实年度决议案适用边界、主张第638条两年指控时效、依据第2款备注剔除多表重复计罚，并锁定立案前 10% 或立案后 50%/70% 的法定减免优惠。前 DIAN 官员 Juan Santiago Rodríguez Prieto 律师与 LIGAL 专业财税团队为客户提供最高水准的抗辩支持。本律所承办税务稽查、强制催缴及税务诉讼的真实案件：在 Google 的已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案”。
重要提请：若 DIAN 已向您送达指控书，您享有一（1）个月的答辩期；申请 50% 减免要求在送达处罚决议前完成纠正补正并接受处罚，且须附具书面申请、补正证明及完税或分期还款协议。
主任律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN 官员
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内出具免费初步诊断
- Google 5.0 / 5 · 29条评价
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01
今日提交指控书或待审 XML 表格
上传税务局指控书、调取令或预校验 XML 文件及系统正式受理回执凭单。
02
48个工作小时基数审计、封顶核算与时效审查
严格核定第651条法定比例，锁定 7,500 UVT 封顶红线并核查第638条时效抗辩点。
03
即刻在 MUISCA 系统纠偏或递交答辩
上传补正数据，向税务机关递交技术性免责答辩状或申请依法减额受罚。
常见问题解答
DIAN 涉税外生信息处罚法律问题清晰解读
指国家税务与海关总署 DIAN 针对负有法定报送义务的自然人或法人，就其未按期提供涉税报告数据（如年度 exógena 磁介质报表）、逾期提供、或者提供内容存在错误及不符合调取要求的行为所处以的财产性惩戒措施。
法定罚款上限最高不得超过 7,500 UVT，具体比例为：对未提供信息所涉及金额计处 1%；对提供错误信息所涉及金额计处 0.7%；对逾期提供信息所涉及金额计处 0.5%。若所涉数据无金额标的，则按每项错误或缺失数据 0.5 UVT 计提，同样不得超过 7,500 UVT。
若当事人在税务局下达指控书（Pliego de cargos）之前主动自愿纠偏补正，只需按照第1款法定罚款金额的百分之十（10%）计算并缴纳罚金。若在年度决议案规定的截止申报日期之前完成纠正，则依法完全免予处罚。
收到指控书后，纳税人若在处罚决议作出前补正并接受处罚，可申请将罚款减半至百分之五十（50%）。若处罚决议已经送达，纳税人可在送达后两（2）个月内补正并申请将罚金核减至百分之七十（70%），并需附具接受申请及完税证明。
《税法典》第651条第2款备注明确禁止针对多张表格中体现的同一经济交易重复计罚。在此类情形下，仅能以金额最高的一笔数据作为唯一定案基数单次核算罚款。
第2款授权税局对与未报送信息相关的成本、扣除额、资产及进项税予以全额剔除。纳税人只要在税局送达正式修正核定书（Liquidación de revisión）之前予以合规补正，即可彻底免除该款制裁；核定书送达后则需以完备证据抗辩。
以独立行政决议实施处罚时，指控书必须在当事人递交违法行为发生年度之所得税申报表后的两（2）年内下达。指控书答辩期满后，税务局必须在六（6）个月内作出行政处罚决议，逾期则丧失处罚权。
Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所，完美融合了前 DIAN 官员 Juan Santiago Rodríguez Prieto 律师的程序抗辩造诣与 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（1990年第43号法律）注册会计师团队的审计底蕴。我们依法核减基数、杜绝重复计罚、力主税法典第640条法定从轻裁量，依托 Google 5.0 / 5（共29条真实评价）的卓越声誉维护纳税人权益：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。本律所承办税务稽查、强制催缴及税务诉讼的真实案件：在 Google 的已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案”。
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