面向 DIAN 的转让定价合规：
同期资料准备、信息申报及专业法律抗辩，由 哥伦比亚税法标杆律所 护航。

《税法典》第260-1条明确规定了构成经济关联的情形。例如：母公司直接或间接拥有超过50%资本的控股或下属控制关系；分支机构相对于母公司、代理机构相对于所属企业；常设机构相对于其归属的企业；对实体具有控制权的自然人之间存在直系或旁系二代以内的血亲或姻亲关系；以及企业超过50%的营业收入来源于同一股东或关联经济方的情形。

《税法典》第260-3条规定了五种法定方法：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法以及利润分割法。通过适用最适当方法得出的价格或利润率分布区间，需经四分位区间（rango intercuartil）进行统计净化。若纳税人的价格或利润率位于该区间之外，法律规定 DIAN 将直接把交易调整至区间中位数（mediana）。针对集团内部服务，法规要求证明服务的真实实际提供以及为接受方带来可验证的经济或商业利益。同样，企业重组也必须在此框架下进行专业技术分析。

《税法典》第260-4条规定，当两项或多项交易之间不存在重大差异，或差异可通过技术调整消除时，即视为具有可比性。分析时须严格评估各方承担的功能、资产与风险，真实的合同条款，市场的经济环境以及商业战略。对于关联方之间的借贷与融资交易，若其条款无法与独立非受控交易相比较，所支付的利息在所得税中不得税前扣除，且法律授权税务机关将其按股息分配（dividendos）进行税务定性与处理。

依据《税法典》第260-5条（经2016年第1819号法律修订），受转让定价制度管辖的纳税人，若在纳税年度12月31日的总资产达到或超过 100,000 UVT，或总收入达到或超过 61,000 UVT 且与关联方发生交易，必须准备并提交同期证明文件（包括本地文档与主体文档）。此外，合并收入达到或超过 81,000,000 UVT 的跨国企业集团必须提交国别报告（informe país por país）。同期资料必须妥善保存至少五（5）年或该年度税收申报表的法定确定期（firmeza），以较长者为准。

依据《税法典》第260-9条，规制范围内的纳税人必须每年提交一份转让定价信息申报表，全面汇总报告与境外关联方或自贸区实体开展的所有交易细节。另一方面，《税法典》第260-10条允许纳税人向 DIAN 申请签署预约定价安排（APA），在关联交易实际发生之前，与税务局通过协商确定其估值定价方法，从而在约定的纳税年度内为企业提供高度的法律确定性。

《税法典》第260-11条确立了转让定价专属处罚制度，严厉制裁信息申报表或同期资料（本地文档及主体文档）中的逾期提交、数据不符以及全部或部分信息遗漏。除上述形式合规处罚外，背离独立交易原则还将导致 DIAN 通过下达特别传唤（requerimiento especial）和官方修改核定书（liquidación oficial de revisión）调增收入、调减成本或费用，产生补缴税款及高额纳税不实处罚，或剔除因缺乏实际利益证明的集团内部服务费用扣除。

Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所。主任律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 曾供职于 DIAN，领衔面向 DIAN 的法律与诉讼抗辩策略；注册会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（1990年第43号法律注册会计师事务所）统筹财务建模、四分位区间测算及同期资料编制。我们的服务涵盖从初期关联关系诊断直至针对处罚告知书、特别传唤和官方修改核定书的行政程序辩护。我们的专业实力获得 Google 5.0 / 5（35条评价）的高度认可：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。在已验证的真实 Google 评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案”。