01
核实事实发生的真实日期
我们确定活动实际开始的时间，或需要更新 RUT 的变更发生的时间，因为迟延的计算取决于该日期。
RUT 处罚 · 《税法典》第658-3条
RUT 处罚：
针对未登记、未更新或数据错误的 DIAN 抗辩，由 标杆税法律所在哥伦比亚为您承办。
《税法典》第658-3条对未登记 RUT、未更新或申报虚假、不完整、错误数据的行为，处以停业或以 UVT 计的罚款。Ligal 审查您的案件并在 DIAN 面前为您抗辩。
5.0 / 5 · 35条评价前 DIAN《税法典》第658-3条律师与会计师
也可通过 WhatsApp： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。提供现场与远程服务。
《税法典》第658-3条法律框架
与 RUT 有关的处罚： 四类行为、以 UVT 计的罚款与场所停业。
哥伦比亚《税法典》第658-3条（由2006年第1111号法律第49条增补）规定了与统一税务登记（RUT）有关的处罚。第1项处罚应在开展活动前登记而未登记 RUT 的行为：对营业场所、办公地点、店铺、业务点或办公室，每迟延登记一个月或不足一个月停业一（1）天；对没有营业场所、办公地点、店铺、业务点或办公室者，每迟延一天罚款 1 UVT。第3项处罚未在引起更新的事实发生后的次月内更新信息的行为，每迟延一天罚款 1 UVT；若未更新的是地址或经济活动，则每迟延一天罚款 2 UVT。第4项处罚已登记或应登记者在 RUT 中申报虚假、不完整或错误数据的行为，罚款 100 UVT。第2项原针对旧增值税简易制度，涉及未在公众可见处展示 RUT 登记证明（罚款 10 UVT 并停业3天），如今适用范围有限。
《税法典》第631-6条规定，最终受益人统一登记（RUB）属于 RUT 的一部分：未提供、提供错误或不完整、或未更新最终受益人信息的，依第658-3条处罚。关于金额，第639条规定，10 UVT 的最低处罚不适用于第658-3条第1项和第3项的处罚，因此其金额可能低于 10 UVT。第640条规定，根据再犯情况以及纳税人是否接受处罚并纠正，处罚可减至 50% 或 75%（分级减免）；再犯则使处罚加重 100%，且该条第3款将第4项（虚假数据）排除在比例原则和分级减免之外。程序方面，若处罚以独立决定作出，第638条要求在违规行为发生或停止的所属期间所得税申报表提交后的两（2）年内发出指控通知书；回复期限届满后，DIAN 有六（6）个月的时间作出处罚。
《税法典》第658-3条要点
- 第1项：开展活动前未登记。每迟延一个月或不足一个月停业1天；无营业场所者每天罚款 1 UVT。
- 第3项：事实发生后次月内未更新。每天 1 UVT；地址或经济活动每天 2 UVT。
- 第4项：虚假、不完整或错误数据。罚款 100 UVT，不适用分级减免（第640条第3款）。
- RUB：最终受益人信息属于 RUT 的一部分（第631-6条）。
- 第1项和第3项不适用 10 UVT 最低处罚（第639条）。
- 指控通知书：自该期间所得税申报后2年内；作出处罚期限为6个月（第638条）。
Ligal 的工作
面向 DIAN 的 RUT 处罚抗辩， 审查事实、日期与所适用的项次。
Ligal 分析指控通知书或处罚决定，梳理 RUT 的历史沿革，并以证据准备回复，律师与会计师同在一个团队。
02
核算迟延的天数与月数
我们核对罚款所依据的迟延天数、停业所依据的月数及不足一个月的部分是否计算正确，以及是否适用了第658-3条正确的项次。
03
程序期限与时效
我们审查指控通知书是否在《税法典》第638条规定的期限内发出，以及处罚是否在回复期限届满后六个月内作出。
04
分级减免与证据回复
在适用时，我们评估第640条的分级减免，并以书面和会计证明材料准备对指控通知书的回复，以及相应的救济。
由谁负责
税务律师与会计师 处理 RUT 处罚。
RUT 处罚涉及日期、登记记录与程序，因此法律分析与会计分析由同一团队完成。
主任 · 前 DIAN 税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
主导抗辩策略：审查所适用的项次和处罚程序的期限，起草对指控通知书的回复及相关救济。
会计师 · 会计支持
Jeysson Pulido
梳理活动开始日期、地址或经济活动的变更，以及证明纳税人真实情况的证明材料。
注册会计师 · 1990年第43号法律
LIGAL Auditores
审查会计记录和申报信息，核实其与 RUT 及适用时与 RUB 登记内容的一致性。
职业准则
我们不做的事 在 RUT 处罚案件中。
我们不承诺结果
结果取决于事实、证据和程序。我们会明确告知您的案件有哪些论点以及存在哪些风险。
我们不会未经审查就接受所适用的项次
第658-3条所列行为的处罚和分级减免规则各不相同。我们核查 DIAN 是否将该行为归入了正确的项次。
我们不会错过期限
指控通知书有回复期限，DIAN 的行动也有时间限制。我们自第一天起就监控这两项期限。
专业法律抗辩
RUT 处罚： 数据正确、日期有据、程序经过审查。
RUT 处罚看似不大，但其影响不止于罚款：RUT 中的地址和电子邮箱即为送达地址和邮箱（《税法典》第563条及第565条第1款），因此 RUT 信息过时可能导致纳税人无法获知 DIAN 的文书。此外，正确的 RUT 是开具电子发票的必要条件。前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 联合会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律）主导抗辩。本律所承办税务稽查和税务诉讼的真实案件：在 Google 的已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案”。
请注意：对指控通知书的回复有法定期限。如果您已收到，请不要等待，尽快咨询我们。
主任律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN
- Calle 99 7A-51，206室，波哥大
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 35条评价
01
当天接收指控通知书或处罚决定
我们审查 DIAN 的文书、送达日期、所援引的项次以及回复期限。
02
48个工作小时梳理事实与日期
我们核实活动开始或变更的日期、迟延的计算以及《税法典》第638条的期限。
03
期限届满前策略与证据回复
我们准备对指控通知书的回复，在适用时评估第640条的分级减免，并确定相应救济。
常见问题
RUT 处罚清晰解读
哥伦比亚《税法典》第658-3条（由2006年第1111号法律第49条增补）处罚四类行为：（1）应登记而在开展活动前未登记 RUT；（2）未在公众可见处展示登记证明，该情形针对旧增值税简易制度；（3）未在引起更新的事实发生后的次月内更新信息；（4）已登记或应登记者在 RUT 中申报虚假、不完整或错误数据。
依据第658-3条第1项，应登记者在开展活动前未登记 RUT 的，对营业场所、办公地点、店铺、业务点或办公室，每迟延登记一个月或不足一个月停业一（1）天。对没有营业场所、办公地点、店铺、业务点或办公室者，每迟延一天罚款 1 UVT。
第658-3条第3项处罚未在引起更新的事实发生后的次月内更新信息的行为，每迟延一天罚款 1 UVT。若未更新的是地址或经济活动，则每迟延一天罚款 2 UVT。此外，由于 RUT 中的地址和邮箱即为送达地址和邮箱，信息过时可能使您无法获知 DIAN 的文书。
第658-3条第4项对已登记或应登记者在 RUT 中申报虚假、不完整或错误数据的行为处以 100 UVT 的罚款。该处罚不适用比例原则和分级减免（《税法典》第640条第3款）。
《税法典》第631-6条规定，最终受益人统一登记（RUB）属于 RUT 的一部分。未提供最终受益人信息、提供错误或不完整信息、或未更新该信息的，依第658-3条处罚。
依据《税法典》第639条，10 UVT 的最低处罚不适用于第658-3条第1项和第3项的处罚。因此，未登记或未更新的罚款可能低于 10 UVT，取决于迟延的天数。
《税法典》第640条规定，根据再犯情况以及是否接受处罚并纠正行为，处罚可减至 50% 或 75%（分级减免）。再犯使处罚加重 100%。该条第3款将第658-3条第4项（虚假数据）排除在比例原则和分级减免之外。是否适用取决于具体案件。
若处罚以独立决定作出，《税法典》第638条要求在违规行为发生或停止的所属期间所得税申报表提交后的两（2）年内发出指控通知书。对指控通知书的回复期限届满后，DIAN 有六（6）个月的时间作出处罚。核实这些期限是抗辩工作的一部分。
Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所。在前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的领导下，联合会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律），我们审查事实发生日期、迟延的计算、所适用的项次以及程序期限，并以证据准备对指控通知书的回复。我们不承诺结果，而是明确告知您案件的论点与风险。我们的专业信誉由 Google 5.0 / 5（35条评价）佐证：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。在 Google 的已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案”。