مداهمة النيابة بسبب جريمة ضريبية:
إذا حضروا إلى شركتك للتفتيش وحجز الحواسيب والمحاسبة، فإن الساعات الأولى تحدد أي الحقوق تُمارَس وأي الأدلة تُحمى.

زيارة DIAN تفتيش ضريبي أو محاسبي ضمن الإجراء الضريبي، يُقرَّر بأمر بموظفين مكلفين ومحضر (قانون الضرائب، المادتان 779 و782). أما التفتيش والمداهمة الجنائيان فيأمر بهما المدعي العام وتنفذهما الشرطة القضائية ضمن تحقيق جنائي ويخضعان لرقابة لاحقة من قاضي الضمانات (القانون 906 لعام 2004، المادة 219 وما بعدها). والعواقب والحقوق والدفوع مختلفة. وللأولى راجع زيارة الفحص.

كقاعدة عامة نعم: أمر من المدعي العام قائم على أسباب معقولة ومؤسسة ويحدد الأماكن المراد تفتيشها (المواد 219 إلى 222). ويقرر القانون استثناءات منها الموافقة الصريحة والحرة للمالك أو الحائز، وانتفاء توقع معقول للخصوصية، وحالات الطوارئ (المادة 230)، وجميعها خاضعة لمراقبة مشروعية لاحقة. لذلك لا توافق دون استشارة محاميك.

يلخّص المحضر الإجراء بالأماكن المفتَّشة والأشياء المحجوزة والأشخاص الموقوفين ووجود معارضة من عدمه؛ ويُتلى على المتضررين ويُطلب منهم التوقيع إن وافقوا (المادة 225). وإذا وُجدت اعتراضات وجب تدوين جميع التوضيحات التي يطلبونها؛ وإن امتنعوا مع ذلك عن التوقيع أثبت الموظف ذلك بيمين. ويجب أن يحدد ويصف كل ما فُحص أو حُجز (المادة 227). لا توقّع دون قراءته ودون أن تُدوَّن ملاحظاتك؛ والأفضل بحضور محاميك.

يقتصر المحجوز من حيث المبدأ على ما حدده الأمر، إلا في حالة التلبس أو ظهور عناصر لجريمة أخرى (المادة 225). وتهدف سلسلة الحيازة إلى إثبات أصالة العناصر: هويتها وحالتها الأصلية وظروف جمعها وحفظها وتغليفها وإرسالها ومن حازها (المادة 254). اطلب الجرد ودوّن كيف غُلّفت الأجهزة واعترض على أي ثغرة. وكمعيار عملي يُستحسن توثيق هل أُخذت نسخة جنائية رقمية وما معلومات الشركة التي أصبحت غير متاحة للتشغيل.

لا يجوز تفتيش المراسلات الكتابية بين المشتبه به أو المتهم أو المحاكَم ومحاميه، ولا الملفات التي تحوي معلومات سرية من تلك العلاقة، بما فيها المستندات الرقمية (المادة 223). ولا تسري القيود إذا زال الامتياز، كأن يُتنازل عنه أو يكون الشخص مرتبطاً بصفة مشارك في الجريمة المحقق فيها. وإن كانت في الأجهزة المحجوزة مراسلات مع محاميك فنبّه دفاعك فوراً.

يخضع التفتيش لمراقبة مشروعية لاحقة أمام قاضي الضمانات (juez de control de garantías) ضمن المهل القانونية. وعلى الشركة أن تتحرك فوراً مع التركيز على الجانب الضريبي وDIAN، وألا تنتظر تلك الجلسة لإعداد دفاعها. وإذا افتقر الأمر إلى شروط جوهرية فالإجراء باطل والأدلة التي تتوقف عليه مباشرة وحصراً لا قيمة لها (المادة 232). ولا يجوز التمسك بالمخالفة إلا للمشتبه به أو المتهم أو صاحب الملكية أو الحيازة أو الحيازة العارضة للمال (المادة 231). وإن لم يتدخل الدفاع في تلك الجلسة جاز له طلب الاستبعاد في جلسة تمهيدية أخرى أو في الجلسة التحضيرية (المادة 238).

كمعيار عملي: احصل على نسخة من الأمر والمحضر والجرد؛ وعيّن محاميك ووجّه عبره كل اتصال مع النيابة وDIAN؛ ولا تدلِ بأقوال ولا توقّع شيئاً دونه؛ واجمع نسخاً من العقود والإقرارات والمستندات التي ما زالت بحوزتك؛ وحدد من حضر الإجراء وما قيل فيه؛ وراجع هل توجد إجراءات من DIAN مفتوحة (مطالبات، تصفيات) تسري مُهلها بالتوازي. وكل قضية تتطلب خطة خاصة.

بفريق واحد واستراتيجية واحدة. فجريمتا المادتين 434A و434B من قانون العقوبات تشترطان مبلغاً محدداً بتصفية رسمية، وتُحرَّك الدعوى الجنائية عندما لا تكون طعون إدارية قيد النظر أو لا يوجد تفسير معقول للقانون المنطبق، شريطة أن تكون الوقائع والأرقام المصرَّح بها كاملة وصحيحة؛ كما أن سداد الضرائب والعقوبات والفوائد قد ينقضي به الدعوى الجنائية حتى مرتين في هاتين الجريمتين. وكيف تعمل هذه القواعد في قضيتك يتوقف على الجريمة المحقق فيها. تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية في الجبهتين.

ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي والجنائي الضريبي. بقيادة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي وموظف DIAN سابقاً، ومعه المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نجمع الحجة القانونية بإدارة الدليل المحاسبي ونتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، أمام النيابة وأمام DIAN. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي. لا نتيجة مضمونة.