01
الطعن في التصفية الرسمية واستنفاد الإجراءات الإدارية
نهاجم الطلب الخاص والتصفية الرسمية عبر طعن إعادة النظر (المادة 720 E.T.) لمنع استقرار القرار ووقف تحريك الدعوى الجزائية استناداً للفقرة 1.
الدفاع الجنائي الضريبي · المادتان 434A و434B من قانون العقوبات
إغفال الأصول والجرائم الضريبية في كولومبيا:
مراقبة التصفية الرسمية، تعليق الدعوى بالطعون والدفاع مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
تتطلب جريمة إغفال الأصول أو إدراج خصوم وهمية (المادة 434A من قانون العقوبات، المعدلة بالقانون 2277 لعام 2022) مبلغاً لا يقل عن 1.000 SMMLV محدداً بتصفية رسمية من DIAN. ووفقاً للفقرة 1، لا تجوز الملاحقة الجزائية إلا في حال عدم وجود طعون إدارية قيد النظر وعدم وجود تفسير معقول للقانون المطبق مع صحة واكتمال الوقائع والأرقام. تتولى Ligal الدفاع الجنائي الضريبي من البداية إلى النهاية، بالتكامل مع الدفاع أمام DIAN.
5,0 / 5 · 35 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمادة 434A C.P. (1.000 SMMLV)انقضاء الدعوى بالسداد (الفقرة 2)
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
النظام القانوني للمادتين 434A و434B من قانون العقوبات الكولومبي
الجرائم الضريبية في كولومبيا: أركان المادة 434A، العتبات المالية والتحديد الرسمي.
تُجرّم المادة 434A من قانون العقوبات الكولومبي (المستحدثة بالقانون 1819 لعام 2016 والمعدلة بالمادة 69 من القانون 2277 لعام 2022 التي خفضت الحد القانوني إلى 1.000 SMMLV) إغفال الأصول أو تضمين خصوم وهمية: كل من أغفل أصولاً أو صرّح بقيمة أقل للأصول أو صرّح بخصوم وهمية، بقصد الاحتيال أو التهرب في الإقرارات الضريبية، بمبلغ يعادل أو يزيد على 1.000 SMMLV، محدد بتصفية رسمية من السلطة الضريبية، يُعاقب بالسجن من 48 إلى 108 أشهر. وتُحدد قيمة الأصول المغفلة أو المصرح بأقل من قيمتها وفق قواعد التقييم المالي بالنظام الضريبي، وقيمة الخصوم الوهمية بالقيمة الواردة في الإقرار. وتشدد العقوبة: إذا زادت القيمة عن 2.500 SMMLV وقلت عن 5.000 SMMLV تُزاد العقوبة بمقدار الثلث؛ وإذا تجاوزت 5.000 SMMLV تُزاد بمقدار النصف. كما تعاقب المادة 434B على التهرب أو الاحتيال الضريبي (الامتناع عن تقديم الإقرار، إغفال الإيرادات، إدراج تكاليف وهمية، أو طلب خصومات غير مستحقة) بمبالغ بين 100 و2.500 SMMLV بالسجن من 36 إلى 60 شهراً مع نفس التشديدات، إلى جانب جريمة امتناع وكيل الاستقطاع عن التوريد بالمادة 402.
يربط النموذج القانوني للجريمة تحريك الدعوى الجزائية بالتحديد الضريبي الرسمي: إذ يجب أن يكون المبلغ حتماً 'محدداً بتصفية رسمية من السلطة الضريبية'. وتمنح الفقرة 1 من المادتين 434A و434B ضمانة جوهرية: إذ لا تجوز الملاحقة الجزائية طالما كانت الطعون الإدارية قيد النظر، أو عند وجود تفسير معقول للقانون المطبق بشرط أن تكون الوقائع والأرقام المصرح بها كاملة وصحيحة. كما يجوز لـ DIAN طلب تحريك الدعوى الجزائية بالتماس خاص من لجنة يرأسها المدير العام أو من يفوضه. ومن جانب آخر، تقضي الفقرة 2 بانقضاء الدعوى الجزائية حتى مرتين (2) إذا قام الفاعل بسداد كامل الضرائب والغرامات والفوائد المستحقة. وإذا سبق تطبيق مبدأ الملاءمة (principio de oportunidad) أو انقضت الدعوى بالسداد مرتين سابقاً، فلا ينقضي الحق بالدعوى بالسداد اللاحق، بل يمنح تخفيضاً للعقوبة حتى النصف فقط.
شروط المادة 434A من قانون العقوبات
- الحد المالي الأساسي: مبلغ يعادل أو يزيد على 1.000 SMMLV.
- الشرط المسبق الإلزامي: تحديد المبلغ بتصفية رسمية من DIAN.
- وقف الملاحقة: تعليق الإجراءات طالما كانت الطعون الإدارية قيد النظر.
- التفسير المعقول: انتفاء الجريمة عند صحة الوقائع والأرقام ووجاهة التفسير.
- انقضاء الدعوى بالسداد (الفقرة 2): حتى مرتين بسداد كامل الضرائب والغرامات والفوائد.
الدفاع الجنائي الضريبي والدفاع أمام DIAN
الطعون الإدارية، مراقبة التصفية الرسمية وإنهاء الدعوى بالسداد.
تتولى Ligal الدفاع الجنائي الضريبي من البداية إلى النهاية —من التحقيق وحتى الجلسات والمحاكمة الشفوية— بالتكامل مع الدفاع أمام DIAN: نطعن في التصفية الرسمية، ونثبت التفسير القانوني المعقول، وندير السداد المسقط للدعوى الجزائية.
02
إثبات التفسير المعقول للقانون الضريبي المطبق
نبرهن على أن تقييم الأصول جاء وفق معايير قانونية وجيهة مع صحة الوقائع والأرقام، بما يدحض القصد الجنائي والادعاء بالتهرب أو الاحتيال.
03
تدقيق حدود SMMLV والدفاع ضد غرامة عدم الدقة
يقوم خيسون بوليدو وليغال للمراجعة بفحص بلوغ المبالغ حد 1.000 SMMLV في المادة 434A أو 100 SMMLV في 434B، مع منازعة غرامة عدم الدقة (المادتان 647 و648 E.T.).
04
الاحتساب المالي الدقيق وإسقاط الدعوى الجزائية بالسداد
نحدد بدقة الضرائب والغرامات والفوائد لإسقاط الدعوى حتى مرتين (الفقرة 2)، ونمثل العميل مباشرة في الجلسات والمحاكمة أمام النيابة العامة والقضاة لطلب انقضاء الدعوى.
من يتولى قضيتك
محامون ضريبيون ومحاسبون قانونيون في قضايا الدفاع الجنائي الضريبي.
يتطلب الدفاع الجنائي الضريبي الجمع بين التمثيل في المسار الجزائي —التحقيق والجلسات والمحاكمة— وإجراءات DIAN والتدقيق المحاسبي للميزانيات.
المدير · محامٍ ضريبي · خبرة سابقة في DIAN
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
يدير الدفاع الجنائي الضريبي والدفاع أمام DIAN: يقدم طعون إعادة النظر ضد التصفيات الرسمية (المادة 720 E.T.)، ويثبت التفسير المعقول ويتولى التمثيل في الجلسات والمحاكمة حتى انقضاء الدعوى.
محاسب · تدقيق وحسابات ضريبية
خيسون بوليدو
خبير في الفحص المحاسبي والتدقيق الرقمي. يعد نماذج احتساب الضرائب وغرامات المادة 648 والفوائد للتأكد من حدود SMMLV وهيكلة السداد المسقط للدعوى.
محاسبون قانونيون · القانون 43 لعام 1990
LIGAL Auditores
مراجعة محاسبية جنائية لتقييم الأصول والخصوم وفق النظام الضريبي، وتقديم تقارير فنية تدحض مزاعم الإغفال الصادرة عن إدارة الضرائب.
المعايير المهنية
ما لا نفعله في الدفاع ضد اتهامات إغفال الأصول والجرائم الضريبية.
لا نفصل بين الدفاع الجنائي والدفاع الضريبي
يتولى نفس فريق Ligal الإجراءات أمام DIAN والدعوى الجزائية —البلاغ والتحقيق والجلسات والمحاكمة— لتكون الاستراتيجية موحدة بشأن التصفية الرسمية والتفسير المعقول والسداد المسقط للدعوى.
لا نترك التصفيات الرسمية دون استنفاد كافة سبل الطعن القانونية
طالما كانت الطعون الإدارية قيد النظر، تتوقف الملاحقة الجزائية بموجب الفقرة 1. لذا نخوض معركة طعن إعادة النظر والمسار القضائي الإداري بكل حزم.
لا نقترح السداد المسقط للدعوى دون التحقق من سابقة استخدامه
تنقضي الدعوى الجزائية بالسداد لمرتين فقط بموجب الفقرة 2. نتحقق من السجل الإجرائي للمكلف لضمان تحقيق السداد لأثره الكامل في الانقضاء التام.
دفاع ضريبي متخصص
الدفاع الجنائي الضريبي: الإجراءات الضريبية كمحور حاسم في مصير الدعوى الجزائية.
في جرائم إغفال الأصول (المادة 434A من قانون العقوبات) والتهرب الضريبي (المادة 434B)، تتولى Ligal كلا الجانبين: الدفاع الجنائي الضريبي الشامل أمام المحاكم والدفاع الضريبي أمام DIAN. والشرط الجوهري الذي لا غنى عنه هو صدور تصفية رسمية من DIAN بمبالغ تعادل أو تزيد على 1.000 SMMLV (المادة 434A) أو 100 SMMLV (المادة 434B). لذلك، يُخاض الدفاع بشكل متكامل في ميدان الإجراءات الضريبية —الرد على الطلب الخاص، ومنازعة غرامة عدم الدقة (المادتان 647 و648 من النظام الضريبي)، وتقديم طعن إعادة النظر (المادة 720 E.T.)— وفي إجراءات الدعوى الجزائية. وطالما كانت هذه الطعون قيد النظر، توقف الفقرة 1 السير في الدعوى الجزائية. يقود خوان سانتياغو رودريغيز برييتو وفريق Ligal المتكامل الدفاع الجنائي والضريبي الشامل لإلغاء التصفية، والترافع في الجلسات والمحاكمة، أو ضمان انقضاء الدعوى بالسداد التام للضرائب والغرامات والفوائد بموجب الفقرة 2. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
يرجى ملاحظة: تتولى Ligal الدفاع الجنائي الضريبي من البداية إلى النهاية —بدءاً من البلاغ والتحقيق وحتى الجلسات والمحاكمة الشفوية— بالتكامل والارتباط مع الدفاع الضريبي أمام DIAN.
المدير
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
محامٍ ضريبي · خبرة سابقة في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- Google 5,0 / 5 · 35 مراجعة
الإجراءات والمنازعات
أقسام قانونية مكملة في الدفاع الضريبي.
مسار العمل
تقييم مخاطر الجرائم الضريبية. مجاناً. الرد خلال 48 ساعة عمل.
ندرس قرارات DIAN، وحسابات عتبات SMMLV والطعون الإدارية الجارية. احصل على التقييم خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليوماستلام الإقرارات وقرارات DIAN
ندرس الإقرارات الضريبية محل التحقيق، والطلبات الخاصة وقرار التصفية الرسمية.
02
48 ساعة عملتدقيق الحدود المالية والتفسير المعقول والطعون
نتحقق من استيفاء حد 1.000 SMMLV، وإمكانية تقديم الطعون الإدارية واحتساب مبالغ السداد المسقط.
03
فورياستراتيجية جنائية وضريبية موحدة
نقدم الطعون ضد التصفية الرسمية ونتولى الإجراءات مباشرة أمام النيابة العامة والقضاة، بما في ذلك طلب انقضاء الدعوى الجزائية بالسداد.
الأسئلة الشائعة
إغفال الأصول والجرائم الضريبية في كولومبيا موضحة بدقة
تجرّم المادة 434A من قانون العقوبات (المعدلة بالمادة 69 من القانون 2277 لعام 2022) جريمة إغفال الأصول أو تضمين خصوم وهمية. وتفرض عقوبة السجن من 48 إلى 108 أشهر على كل من أغفل أصولاً أو صرّح بقيمة أدنى لها أو أدرج خصوماً وهمية بقصد الاحتيال أو التهرب، متى بلغ المبلغ 1.000 SMMLV أو أكثر محدد بتصفية رسمية من DIAN. وتُزاد العقوبة بالثلث بين 2.500 و5.000 SMMLV، وبالنصف إذا تجاوزت 5.000 SMMLV.
يشترط النص القانوني في المادتين 434A و434B صراحةً أن يكون المبلغ 'محدداً بتصفية رسمية من السلطة الضريبية'. وبذلك، يُعد الإجراء الضريبي شرطاً ومقدمة لازمة للدعوى الجزائية: ويحق للمكلف الدفاع عن نفسه إدارياً عبر الرد على الطلب الخاص وطعن إعادة النظر (المادة 720 E.T.)، أو قضائياً عبر دعاوى الإبطال أمام المحاكم الإدارية.
تنص الفقرة 1 من المادة 434A (والمادة 434B) على أن الدعوى الجزائية تجوز شريطة ألا تكون الطعون الإدارية قيد النظر، أو عند انعدام تفسير معقول للقانون المطبق بشرط صحة واكتمال الوقائع والأرقام المصرح بها. كما يجوز لـ DIAN طلب تحريك الدعوى الجزائية بالتماس خاص من لجنة برئاسة المدير العام أو من يفوضه.
وفقاً للفقرة 2 من المادتين 434A و434B، تنقضي الدعوى الجزائية حتى مرتين (2) إذا قام الفاعل بسداد كامل الضرائب والغرامات الضريبية والفوائد المستحقة. وإذا سبق تطبيق مبدأ الملاءمة أو انقضت الدعوى بالسداد مرتين سابقاً، فلا يؤدي السداد اللاحق إلى انقضاء الدعوى، بل يمنح تخفيضاً للعقوبة بنسبة تصل إلى النصف فقط.
تعاقب المادة 434A تحديداً على إغفال الأصول أو إدراج خصوم وهمية بمبالغ تبدأ من 1.000 SMMLV. بينما تعاقب المادة 434B على الاحتيال أو التهرب الضريبي العام (الامتناع عن التقديم، إغفال الدخل، تكاليف وهمية، أو خصومات باطلة) بمبالغ بين 100 و2.500 SMMLV بالسجن من 36 إلى 60 شهراً، وتشترك معها في أحكام التشديد ووقف الملاحقة وانقضاء الدعوى بالسداد الواردة بالفقرتين 1 و2.
على الصعيد الإداري الضريبي، يشكل إغفال الأصول أو إدراج خصوم وهمية مخالفة عدم الدقة بموجب المادة 647 من النظام الضريبي (البند 1 لإغفال الأصول والبند 3 للخصوم الوهمية)، وتترتب عليها غرامة عدم الدقة بموجب المادة 648 E.T. التي يتم التنازع حولها في التصفية الرسمية بمعزل عن المسار الجزائي.
Ligal هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا وتتولى الدفاع الجنائي الضريبي من البداية إلى النهاية بالتكامل مع الدفاع أمام DIAN. بفضل قيادة خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي بخبرة سابقة في DIAN، مع خيسون بوليدو وفريق Ligal للمراجعة (القانون 43 لعام 1990)، نمثل العميل في المسار الجزائي —البلاغ والتحقيق والجلسات والمحاكمة— والمسار الضريبي الذي يحدد قيام الجريمة: ننازع في التصفية الرسمية، ونثبت التفسير المعقول، ونحقق انقضاء الدعوى بالسداد بموجب الفقرة 2. سجلنا مثبت بتقييم Google بمعدل 5,0 / 5 بناءً على 35 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. تتعامل الشركة مع قضايا حقيقية في التدقيق الضريبي، والتحصيل الجبري، والنزاعات الضريبية: ففي تقييم موثق على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ وإغلاق نزاع ضريبي كان قائماً ضد شركتي".
تقييم سري
الدفاع في قضايا إغفال الأصول. الرد خلال 48 ساعة.
مجاناً. أرفق التصفية الرسمية أو الطلب الخاص أو الميزانية الخاضعة للفحص. نفحص عتبات SMMLV والطعون الإدارية وانقضاء الدعوى الجزائية بالسداد.