يجوز لـDIAN ضبط البضائع إذا تبيّن لها في رقابة سابقة أو متزامنة أو لاحقة أنه لا توجد قدرة اقتصادية ومالية للعملية أو أنه لم يثبت المصدر المشروع للأموال، ويجب أن يستند هذا السبب إلى دراسات وأدلة سابقة. تعيد ليغال بناء الدليل على أموالك وتقدّم مذكرة الاعتراضات في موعدها وتتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، بما في ذلك الخطر الجنائي إن ظهر، بمحامين ومحاسبين وخبرة سابقة في DIAN.
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. استقبال حضوري وعن بُعد.
يُسمّى ذلك عملياً «الملاءة الاقتصادية»، لكن النص الساري هو القانون 2586 لعام 2026، النافذ منذ صدوره (19 يونيو 2026)، وقد ألغى المرسوم بقانون 920 لعام 2023 الذي قضت المحكمة الدستورية بعدم دستوريته في الحكم C-072 لعام 2025. وتنظّم مادته 7 البند 8.2 التدبير التحفظي المتعلق بالقدرة الاقتصادية والمالية و/أو المصدر المشروع للأموال: ففي الرقابة السابقة والمتزامنة واللاحقة يجوز إذا لم يُثبت المرسَل إليه أو المستورد أو المصدّر تلك القدرة أو ذلك المصدر. ويعرّفها القانون بأنها الشروط التي تثبت أمام السلطة الجمركية أن الموارد تغطي مئة بالمئة (100%) من عملية التجارة الخارجية، وأنها حقيقية ومدعومة بسند مشروع. ويجوز لـDIAN الاطلاع على قواعد البيانات وإجراء زيارات ميدانية وتنفيذ الأدلة وطلب المعلومات، وعليها مراعاة خصوصيات التفاوض والعملية والنشاط الاقتصادي. وبالنسبة للأشخاص الاعتباريين والأشخاص الطبيعيين التجار، فالدليل هو قوائم مالية منفصلة وكاملة، مصدّقة من الممثل القانوني أو المحاسب و/أو مدققة من مراقب الحسابات، عن السنتين الأخيرتين، وشهادة بالمصدر المشروع للأموال يوقّعها الممثل القانوني والمحاسب أو مراقب الحسابات؛ وإذا أُنشئوا في الفترة نفسها فقائمة المركز المالي الافتتاحية. أما الشخص الطبيعي غير التاجر فيقدّم أدلة مستندية كافية ومناسبة. ويجوز للمستخدم تقديم ما يراه مفيداً من معلومات، وعلى DIAN تقييمها.
تُدوَّن الخلاصة في محضر وقائع: فإن لم تثبت القدرة جاز الضبط، وإن ثبتت رُفع التدبير التحفظي فوراً، وتسري نتيجة التحقق خلال السنة المالية التي جرى فيها. أما الضبط نفسه فهو سبب في المادة 26 البند 6: عدم وجود العنوان المسجل في RUT، أو انعدام القدرة الاقتصادية والمالية للعملية، أو عدم إثبات المصدر المشروع للأموال، «استناداً إلى دراسات وأدلة سابقة». وإذا لم توجد تلك الدراسات والأدلة السابقة، وجب تطبيق التدبير التحفظي في البندين 8.1 و8.2 من المادة 7 أولاً. ولا تجوز إجراءات المصادرة إلا إذا تحقق أحد أسباب الضبط في القانون (المادة 25). وللاعتراض على الضبط تُقدَّم مذكرة الاعتراضات خلال 15 يوم عمل من تبليغ محضر الضبط (المادة 45)، مع أدلة الإدخال أو الحيازة المشروعة أو طلب الأدلة المفيدة والمنتجة والمتعلقة بالموضوع؛ ويصدر قرار الأدلة خلال 20 يوم عمل من انقضاء هذه المهلة (المادة 46). وتنظّم المادة 290 من المرسوم 1165 لعام 2019 تسوية وضع البضائع التي وقعت في سبب للضبط، لكن فقرة المادة 319 من قانون العقوبات تحذّر من أن تسوية وضع البضائع لا تُسقط الدعوى الجنائية. وللإجراء العام انظر /decomiso-aprehension-dian و/aduanas.
أهم نقاط الدفاع في الضبط بسبب القدرة المالية
تراجع ليغال المحضر والتدبير التحفظي وسند DIAN، وتعيد بناء القدرة الاقتصادية ومصدر الأموال بأدلة محاسبية ومصرفية، وتدافع بالسبيل الأنسب لقضيتك، دون وعود بنتائج.
01
نتحقق مما إذا كان الضبط يستند إلى دراسات وأدلة سابقة، وما إذا طُبّق التدبير التحفظي في المادة 7 أولاً عندما كان واجباً، وما المستندات التي طُلبت، وما خصوصيات التفاوض والعملية والنشاط الاقتصادي التي أغفلتها السلطة. وتحدد هذه المراجعة خط الدفاع.
02
نجمع الدليل الذي تشترطه المادة 7 البند 8.2: قوائم مالية عن السنتين الأخيرتين مصدّقة أو مدققة، وشهادة المصدر المشروع للأموال، وعند الحاجة سندات مصرفية وفواتير وعقوداً وتتبّع المدفوعات إلى المورّد. وإذا كان صاحب الشأن شخصاً طبيعياً غير تاجر، فالأدلة المستندية الكافية والمناسبة.
03
نصوغ مذكرة الاعتراضات بشروطها (توقيع صاحب الشأن أو وكيله، وأسباب محددة، وعنوان للتبليغات، واسم المورّد وعنوانه إذا اشتُريت البضاعة داخل البلد)، ونرفق الأدلة أو نطلب المفيدة والمنتجة والمتعلقة بالموضوع، ونتابع قرار الأدلة.
04
نقيّم هل تناسب تسوية الوضع بموجب المادة 290 من المرسوم 1165 لعام 2019، وما الذي يعنيه تقديم موارد إضافية تشترطه عقيدة DIAN لعام 2026، وما يحدث بالنسبة للخطر الجنائي، لأن تسوية الوضع لا تُسقط الدعوى الجنائية. وتدير ليغال القضية من البداية إلى النهاية، بما في ذلك عند تقديم بلاغ.
تُحسم قضية الضبط بسبب القدرة المالية بين الحجة القانونية حول دراسات السلطة والدليل المحاسبي على مصدر الأموال.
المدير · محامٍ ضريبي، موظف سابق في DIAN
يقود الاستراتيجية القانونية والتمثيل أمام السلطة الجمركية: يقرر هل يُعترض أم تُسوّى الحالة أم يُجمع بين الطريقين، وكيف يُطعن في السبب، وكيف يُحمى العميل إذا وُجد خطر جنائي.
محاسب · التقدير الكمي وتتبع المسار
يعيد بناء القدرة الاقتصادية والمالية ومصدر الأموال بالقوائم المالية والكشوف المصرفية والسجلات، ويقدّر الضرائب وسيناريوهات تسوية الوضع.
محاسبون قانونيون
يعدّون سندات محاسبية وشهادات، وتحليلات فنية تصلح أدلة أمام DIAN والقضاة.
قد تُسترد البضاعة بتسوية الوضع، لكنها لا تُسقط الدعوى الجنائية وقد تتطلب دفع الضرائب وإثبات موارد إضافية. وقبل أن نقرر نقارن بين الاعتراض وتسوية الوضع.
القوائم المالية أو الشهادات أو العقود التي تُنشأ بعد العملية لمجرد الرد قد تُفاقم القضية. ونعمل بالأدلة الأصلية لمصدر الأموال فقط.
تعتمد كل قضية على الوقائع والمستندات ودراسات السلطة. ونقيّم الاحتمالات بصراحة قبل تقديم مذكرة الاعتراضات.
عندما تضبط DIAN البضائع بسبب نقص القدرة الاقتصادية أو مصدر الأموال، تتولى ليغال الدفاع أمام السلطة الجمركية، من التدبير التحفظي ومذكرة الاعتراضات حتى الطعون والجهات المختصة، وكذلك الدفاع الجنائي إذا قُدّم بلاغ. ويقود Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، الاستراتيجية بالتعاون مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون). ويتعامل الفريق، بمحامين ومحاسبين وخبرة مباشرة داخل DIAN، مع قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي والجمركي.
تنبيه: لا توجد نتيجة مضمونة؛ فكل قضية تعتمد على الوقائع والمستندات ودراسات السلطة.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · موظف سابق في DIAN
تسري مهلة الـ15 يوم عمل لمذكرة الاعتراضات من تبليغ محضر الضبط. نقيّم قضيتك خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليومنراجع محضر الوقائع ومحضر الضبط أو التدبير التحفظي، وإقرار الاستيراد أو سند الشراء، والقوائم المالية ومدفوعات العملية.
02
48 ساعة عملنتحقق مما إذا وُجدت دراسات وأدلة سابقة، وما دليل القدرة ومصدر الأموال لديك وما الناقص، ونقيّم هل يُعترض أم تُسوّى الحالة أم يُجمع بين الطريقين.
03
فوراًنحدد الأدلة، ونصوغ المذكرة بشروطها ومن يقدّمها، ضمن المهلة المحسوبة من التبليغ.
الأسئلة الشائعة
هو موجود كسبب. فالمادة 26 البند 6 من القانون 2586 لعام 2026 تنص على الضبط والمصادرة عندما يُحدَّد في الرقابة السابقة أو المتزامنة أو اللاحقة انعدام القدرة الاقتصادية والمالية للعملية أو عدم إثبات المصدر المشروع للأموال، لكنها تشترط أن يكون ذلك «مستنداً إلى دراسات وأدلة سابقة». وإذا لم توجد تلك الدراسات، وجب تطبيق التدبير التحفظي في البندين 8.1 و8.2 من المادة 7 أولاً. وكون السبب موجوداً لا يعني أن الضبط المحدد مسنَد جيداً: يُراجع ذلك قضية بقضية.
بحسب المادة 7 البند 8.2، هي الشروط التي تثبت أن الموارد تغطي مئة بالمئة (100%) من عملية التجارة الخارجية، وأنها حقيقية ومدعومة بسند مشروع. ويثبتها الأشخاص الاعتباريون والأشخاص الطبيعيون التجار بقوائم مالية منفصلة وكاملة، مصدّقة من الممثل القانوني أو المحاسب و/أو مدققة من مراقب الحسابات، عن السنتين الأخيرتين، وشهادة بالمصدر المشروع للأموال يوقّعها الممثل القانوني والمحاسب أو مراقب الحسابات (وإن أُنشئوا في الفترة نفسها فقائمة المركز المالي الافتتاحية). ويقدّم الشخص الطبيعي غير التاجر أدلة مستندية كافية ومناسبة.
بحسب المادة 7 البند 8.2، تُدوَّن الخلاصة في محضر وقائع؛ فإذا ثبتت القدرة رُفع التدبير التحفظي فوراً، وتسري نتيجة التحقق خلال السنة المالية التي جرى فيها. وإن لم تثبت جاز الضبط. وعلى DIAN مراعاة خصوصيات التفاوض والعملية والنشاط الاقتصادي، وتقييم المعلومات التي يقدمها المستخدم.
تُقدَّم مذكرة الاعتراضات خلال 15 يوم عمل من تبليغ محضر الضبط (المادة 45 من القانون 2586 لعام 2026). ويجب أن يوقّعها صاحب الشأن أو وكيله، وأن تتضمن أسباباً محددة وعنواناً للتبليغات، واسم المورّد وعنوانه إذا اشتُريت البضاعة داخل البلد؛ وإلا اعتُبرت غير مقدَّمة. ويُرفق بها أدلة الإدخال أو الحيازة المشروعة، أو تُطلب الأدلة المفيدة والمنتجة والمتعلقة بالموضوع. ويصدر قرار الأدلة خلال 20 يوم عمل من انقضاء المهلة (المادة 46).
تنص المادة 290 من المرسوم 1165 لعام 2019 على تسوية وضع البضائع المقدَّمة التي وقعت في سبب للضبط، بمعالجة السبب. وبحسب عقيدة DIAN لعام 2026، ففي السبب الوارد في المادة 26 البند 6 يجوز ذلك إذا قُدّمت البضاعة واستُوفيت القيود ودُفعت الضرائب (ومبلغ الاسترداد حيث يلزم) وثبت تقديم موارد إضافية تغطي 100% من العملية. وقبل تسوية الوضع يجدر تحليل هل الاعتراض أنسب وما يحدث بالنسبة للخطر الجنائي.
لا تجوز إجراءات المصادرة إلا إذا تحقق أحد أسباب الضبط في القانون (المادة 25 من القانون 2586 لعام 2026). ولذلك فالنزاع الجوهري هو هل تحقق السبب الوارد في المادة 26 البند 6 وهل هو مسنَد إلى دراسات وأدلة سابقة. وإذا تأكد الضبط ولم تُسوَّ الحالة فالمصادرة هي الخطر.
يعتمد على الوقائع. تنص فقرة المادة 319 من قانون العقوبات على أن تسوية وضع البضائع لا تُسقط الدعوى الجنائية، فالدفع وتسوية الوضع لا يغلقان بذاتهما خطراً جنائياً إن وُجد، مثلاً عند البحث في تهريب فوق العتبة القانونية بـSMMLV. والضبط بسبب القدرة الاقتصادية سبب إداري؛ أما التحليل الجنائي فمنفصل. ولهذا من المهم وجود دفاع واحد يرى الجبهتين. انظر /contrabando-favorecimiento-delito-aduanero.
محضر الوقائع ومحضر الضبط، وإقرار البضاعة أو سند شرائها، والفواتير والمدفوعات للمورّد، والكشوف المصرفية، والقوائم المالية عن السنتين الأخيرتين وشهادة مصدر الأموال، مع عقود ومراسلات التفاوض. فالاتساق بين هذه المستندات هو ما يدعم القدرة الاقتصادية. ويجب أن تكون المستندات أصلية ومعاصرة للعملية.
ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي والجمركي. بإدارة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نجمع بين الحجة القانونية حول السبب والدليل المحاسبي على مصدر الأموال، ونتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، بما في ذلك الجانب الجنائي إن ظهر. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتعامل الفريق مع قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي والجمركي. لا توجد نتيجة مضمونة.
مجاناً. أرفق محضر الوقائع ومحضر الضبط أو التدبير التحفظي والقوائم المالية ومستندات العملية. نقيّم السبب والأدلة والاستراتيجية.