عندما تحجز DIAN بضائع ويُذكر احتمال بلاغ جنائي، يظهر إجراءان منفصلان: الجمركي الذي يقرر مصير البضائع، والجنائي الذي قد يمس الحرية. وتميّز المادتان 319 و320 من قانون العقوبات بين من يُدخل البضائع أو يخفيها ومن يحوزها أو ينقلها أو يخزنها أو يوزعها، وتقيسان الجسامة بالحد الأدنى للأجور. ليغال تتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، جمركياً وجنائياً.
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. استقبال حضوري وعن بُعد.
تُعرّف المادة 319 من قانون العقوبات (القانون 599 لعام 2000)، المعدّلة بالمادة 4 من القانون 1762 لعام 2015، التهريب بأنه إدخال بضائع أو إخراجها بقيمة تتجاوز 50 SMMLV (الحد الأدنى الشهري القانوني للأجور) عبر أماكن غير مصرّح بها، والعقوبة السجن من 4 إلى 8 سنوات وغرامة من 200% إلى 300% من القيمة الجمركية. وتسري العقوبة نفسها على من يُخفي أو يموّه أو يسحب من الرقابة الجمركية بضائع تتجاوز 50 SMMLV، أو يُدخلها إلى المنطقة الأولية دون الإجراءات القانونية. فإذا تجاوزت القيمة 200 SMMLV فالسجن من 9 إلى 12 سنة مع الغرامة نفسها. وينص القانون على ظروف مشددة إذا كان الفاعل يحمل صفة Altex أو UAP أو مستخدماً أو مشغّلاً موثوقاً أو OEA أو مشغّلاً بنظام خاص، وعلى تشديد العقوبة عند العود. وتتضمن المادة قاعدة تغيّر قرارات من يواجه حجزاً: فبحسب فقرتها، تسوية وضع البضائع (legalización) لا تُسقط الدعوى الجنائية. أي أن تسوية وضع البضائع أمام السلطة الجمركية قد تفيد في استردادها، لكنها لا تُغلق بذاتها الجبهة الجنائية.
وتعاقب المادة 320، المعدّلة بالمادة 6 من القانون 1762 لعام 2015، على تسهيل التهريب والتيسير له: حيازة أو اقتناء أو نقل أو شحن أو تفريغ أو تخزين أو إخفاء أو توزيع أو بيع بضائع أُدخلت بصورة غير مشروعة أو أُخفيت أو سُحبت من الرقابة الجمركية أو أُدخلت إلى المنطقة الأولية دون إجراءات. وإذا تجاوزت القيمة 50 وبلغت حتى 200 SMMLV فالسجن من 3 إلى 6 سنوات؛ وإذا تجاوزت 200 SMMLV فمن 6 إلى 10 سنوات، وفي الحالتين غرامة من 200% إلى 300% من القيمة الجمركية. ولا تسري المادة على المستهلك النهائي الذي يحمل فاتورة أو مستنداً معادلاً مستوفياً شروط المادة 771-2 من قانون الضرائب. وهذا الفرق مهم لأن أمين المخزن أو الناقل أو التاجر أو المشتري بغرض إعادة البيع قد يواجه المادة 320 دون أن يكون هو من أدخل البضائع. وبالتوازي يجري النظام الإداري: القانون 2586 لعام 2026 ينظم المخالفات الجمركية والحجز والمصادرة، ولا تجوز إلا للأسباب التي حددها القانون (انظر /decomiso-aprehension-dian)، والإطار العام للخدمة الجمركية في /aduanas. وتُناقَش المخالفة الإدارية أمام DIAN، أما الجريمة فأمام النيابة العامة والقضاة. وأحدهما لا يحل محل الآخر، وما يُقال في جبهة قد يظهر في الأخرى.
أهم نقاط الخطر الجنائي الجمركي
تستقبل ليغال المستورد أو الناقل أو أمين المخزن أو التاجر منذ لحظة الحجز، وترتّب أدلة منشأ البضائع وقيمتها، وتدير بالتوازي الدفاع الجمركي والجنائي، دون وعود بنتائج.
01
أفعال كل مادة مهمة: الإدخال أو الإخفاء أو السحب من الرقابة الجمركية تشير إلى المادة 319؛ والحيازة أو النقل أو التخزين أو التوزيع أو البيع تشير إلى المادة 320. نعيد بناء ما فعله كل شخص ومنذ متى وبأي معلومات، لأن الخطر الجنائي ليس واحداً لمالك الشحنة ولمن نقلها أو خزّنها.
02
تحدد عتبتا 50 و200 SMMLV ما إذا كانت هناك جريمة وأي عقوبة مطروحة. يقوم LIGAL Auditores وJeysson Pulido بتقدير قيمة البضائع بالمستندات (الفاتورة والمدفوعات ومستند النقل) ومراجعة مدى اتساق القيمة الجمركية التي تطرحها السلطة (انظر /valoracion-aduanera-dian).
03
نراجع ما إذا كان الحجز يستند إلى سبب ينص عليه القانون (والقانون 2586 لعام 2026 يحصرها) وما إذا كانت البضائع قد قُدمت وصُرّح عنها ومشمولة بالمستندات. وقبل تسوية الوضع أو الدفع أو الإقرار، نقيّم كيف سيُقرأ هذا القرار في الدعوى الجنائية، لأن التسوية لا تُسقط الدعوى الجنائية.
04
نرد أمام DIAN وأمام النيابة العامة مع الحرص على أن يتسق كل مذكرة مع الجبهة الأخرى. تتولى ليغال الدفاع كاملاً دون تجزئة، ويقوده الفريق نفسه من الحجز حتى المراحل القضائية.
تُحسم قضية التهريب أو تسهيله بين الإثبات المستندي للبضائع واتساق ما يُقال أمام DIAN وأمام النيابة العامة.
المدير · محامٍ ضريبي، موظف سابق في DIAN
يقود الاستراتيجية القانونية والتمثيل في المسائل الجمركية والجنائية: يحدد ما يُرد به، والقرار الواجب اتخاذه بشأن البضائع، وكيفية إدارة الدفاع إن وُجد بلاغ أو استدعاء.
محاسب · التقدير الكمي وتتبع المسار
يعيد بناء القيمة والمدفوعات والمسار المستندي للبضائع لدعم قيمة كل عملية ومشروعيتها بالبيانات.
محاسبون قانونيون
يعدّون سندات محاسبية وتحليلات فنية حول التكاليف والفواتير والمدفوعات تصلح أدلة أمام DIAN والنيابة العامة والقضاة.
تنص فقرة المادة 319 على أن التسوية لا تُسقط الدعوى الجنائية. نقيّم ما إذا كانت التسوية مفيدة لاسترداد البضائع وما أثرها في الدعوى الجنائية، قبل اتخاذ القرار.
إنشاء الفواتير أو العقود أو مستندات النقل أو استكمالها أو تأريخها بأثر رجعي للرد على حجز قد يخلق مشكلة جنائية جديدة. ونعمل فقط بالأدلة الأصلية لما حدث.
الحجز إجراء إداري يُتخذ لأسباب قانونية. ووجوده وحده لا يثبت القيمة ولا مشاركة شخص في الجريمة. ونحلل كل جبهة على حدة.
عندما تحجز DIAN بضائع ويُعلن عن بلاغ، أو عندما تستدعي النيابة العامة شخصاً بتهمة التهريب أو تسهيله، تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية، جمركياً وجنائياً، أمام DIAN والنيابة العامة (Fiscalía General de la Nación) والقضاة. يقود Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، الاستراتيجية مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون) لإثبات القيمة والأصل المستندي للبضائع والدور الفعلي لكل شخص. ويتولى الفريق، الذي يضم محامين ومحاسبين وخبرة مباشرة من داخل DIAN، قضايا حقيقية في الرقابة الضريبية والجمركية والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي والجمركي.
يُرجى الانتباه: لا توجد نتيجة مضمونة؛ فكل قضية تعتمد على الوقائع والقيمة والأدلة المتاحة. تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية، جنائياً وجمركياً.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · موظف سابق في DIAN
المُهل قصيرة منذ لحظة التبليغ. نقيّم محضر الحجز أو الاستدعاء أو خبر البلاغ خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليومنراجع محضر الحجز أو الاستدعاء، وما هي البضائع، ومن كان يحوزها، وكيف وصلت، وما المستندات المتوفرة (الفاتورة والإقرار ومستند النقل).
02
48 ساعة عملنتحقق من سبب الحجز، والقيمة بـ SMMLV والقيمة الجمركية، وما إذا كان سلوك كل شخص يندرج تحت المادة 319 أو المادة 320 أو لا يندرج تحت أيٍّ منهما.
03
فوراًنحدد ما يُرد به على DIAN، وهل يفيد تسوية الوضع أو الاعتراض على الحجز، وكيفية إعداد الدفاع الجنائي إن وُجد بلاغ أو اتهام.
الأسئلة الشائعة
ليس بالضرورة. الحجز إجراء إداري يُتخذ للأسباب التي يحددها القانون (مثل بضائع لم تُقدَّم، أو لم يُصرَّح عنها أو غير مشمولة بالمستندات بحسب المواد 294 و295 و594 من المرسوم 1165 لعام 2019، ضمن نظام القانون 2586 لعام 2026). أما جريمة التهريب فتتطلب فوق ذلك سلوكاً موصوفاً في المادة 319 من قانون العقوبات وقيمة تتجاوز 50 SMMLV. وقد يجتمع الأمران أو لا يجتمعان. ويُقيَّم الخطر الجنائي على الحالة الفعلية، لا بمجرد وقوع الحجز.
المادة 319 (التهريب) تعاقب على إدخال بضائع أو إخراجها بقيمة تتجاوز 50 SMMLV عبر أماكن غير مصرّح بها، أو إخفائها أو سحبها من الرقابة الجمركية، أو إدخالها إلى المنطقة الأولية دون إجراءات: السجن من 4 إلى 8 سنوات وغرامة من 200% إلى 300% من القيمة الجمركية؛ وإذا تجاوزت 200 SMMLV فالسجن من 9 إلى 12 سنة. والمادة 320 (التسهيل) تعاقب على حيازة هذه البضائع أو نقلها أو تخزينها أو إخفائها أو توزيعها أو بيعها: من 50 إلى 200 SMMLV، السجن من 3 إلى 6 سنوات؛ وأكثر من 200 SMMLV، من 6 إلى 10 سنوات، مع الغرامة نفسها. ويُحدَّد التحويل إلى البيزو والقيمة الجمركية في كل حالة بسند فني.
الفرق في السلوك. التهريب (المادة 319) يتمحور حول إدخال البضائع أو إخراجها عبر أماكن غير مصرّح بها، أو إخفائها أو سحبها من الرقابة الجمركية. أما التسهيل والتيسير (المادة 320) فيشمل من يحوز أو يقتني أو ينقل أو يشحن أو يفرّغ أو يخزّن أو يخفي أو يوزع أو يبيع بضائع سبق إدخالها بصورة غير مشروعة أو إخفاؤها. لذلك قد يواجه الناقل أو أمين المخزن أو التاجر المادة 320 دون أن يكون قد أدخل البضائع. ويُثبَت ما فعله كل شخص بالمستندات وبالسلوك.
تُناقَش المخالفة الإدارية أمام DIAN وفق نظام العقوبات والمصادرة في القانون 2586 لعام 2026 (ساري منذ صدوره، وقد ألغى المرسوم بقانون 920 لعام 2023 الذي أعلنت المحكمة الدستورية عدم دستوريته في الحكم C-072 لعام 2025 بآثار مؤجلة)، وقد تنتهي بغرامة أو بمصادرة البضائع؛ ويسقط حق فرض العقوبة بعد 3 سنوات من وقوع الفعل (المادة 20). أما الجريمة فتحقق فيها النيابة العامة ويفصل فيها قاضٍ، بعقوبة السجن والغرامة. وهما إجراءان مستقلان: فالعقوبة في أحدهما أو عدمها لا يحسم الآخر. انظر /decomiso-aprehension-dian.
لا. تنص فقرة المادة 319 من قانون العقوبات على أن تسوية وضع البضائع لا تُسقط الدعوى الجنائية. وقد تفيد التسوية في استرداد البضائع أو تصحيح الوضع الجمركي، لكن يجب اتخاذ القرار مع وضع الجانب الجنائي على الطاولة، لأن ما يُقَرّ به أو يُدفع أمام DIAN قد يُقرأ لاحقاً في الدعوى الجنائية. ويُحلَّل هذا الفرق في كل حالة على حدة.
اطلب نسخة من المحضر واحتفظ بها، وسجّل تاريخ التبليغ لأن المُهل منه قصيرة، واجمع الفاتورة وإقرار الاستيراد ومستند النقل والمدفوعات، ولا توقّع إقرارات ولا تُدلِ بأقوال دون استشارة. لا تنشئ مستندات ولا تستكملها ولا تعدّلها. حدّد دورك (مالك أو ناقل أو أمين مخزن أو مشترٍ) ولا تجب عن أسئلة حول أصل البضائع قبل مراجعتها مع محاميك. والدفاع المنسّق منذ اليوم الأول يتيح الحفاظ على الرواية نفسها أمام DIAN وأمام النيابة العامة.
لا تسري المادة 320 على المستهلك النهائي الذي يحمل فاتورة أو مستنداً معادلاً مستوفياً شروط المادة 771-2 من قانون الضرائب. فإذا كان الشراء بغرض إعادة البيع أو التخزين أو التوزيع تتغير الصورة، ويجب تحليل السلوك والقيمة ومدى علمك بمصدر البضائع. احتفظ بالفاتورة وإثباتات الدفع لكل عملية.
تنص المادة 319 على ظروف مشددة إذا كان من يرتكب السلوك يحمل صفة Altex أو UAP أو مستخدماً أو مشغّلاً موثوقاً أو OEA أو مشغّلاً بنظام خاص، وتقرر تشديد العقوبة عند العود. ويعني ذلك أن من يعمل بتصنيف جمركي خاص عليه أن يحرص بدرجة أكبر على إمكانية تتبع عملياته.
قد تؤثر. فعتبتا 50 و200 SMMLV والغرامة تُقاسان على قيمة البضائع والقيمة الجمركية. لذلك نراجع بالمستندات (الفاتورة والمدفوعات والعقد) مدى اتساق القيمة التي تطرحها السلطة. وقد يؤثر نقاش فني حول القيمة في الجبهتين الجمركية والجنائية. انظر /valoracion-aduanera-dian.
ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي والجمركي يتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، جمركياً وجنائياً، بفريق واحد. وبقيادة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نمثّل العميل أمام DIAN والنيابة العامة والقضاة، ونجمع أدلة القيمة ودور كل شخص. ويستند عملنا إلى تقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في الرقابة الضريبية والجمركية والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي والجمركي. ولا توجد نتيجة مضمونة.
مجاناً. أرفق محضر الحجز أو الاستدعاء أو خبر البلاغ، وبيّن دورك (مالك أو ناقل أو أمين مخزن أو مشترٍ) والمستندات المتوفرة. نقيّم السبب والقيمة والاستراتيجية.