تدخل المشتريات عبر الإنترنت والشحنات بالبريد السريع أو البريد العادي إلى كولومبيا، كقاعدة عامة، بموجب نمط حركة البريد والشحنات العاجلة في المرسوم 1165 لعام 2019. ولهذا النمط حدود (قيمة FOB والوزن ونوع البضائع والغرض غير التجاري في بعض الحالات) ومعاملة ضريبية خاصة: دون 200 دولار FOB لا توجد رسوم جمركية، لكن ضريبة القيمة المضافة مسألة مستقلة؛ وما فوق ذلك تُحتسب الضرائب. وعندما لا تستوفي الشحنة المتطلبات يجب أن يتغير نمطها، عادةً إلى الاستيراد العادي، مع الإيداع في مستودع ومهل للتخزين وخطر الترك القانوني. تشرح لك Ligal ما يترتب عليك، وتساعدك على تسوية الشحنة، وتتولى الدفاع عنك أمام DIAN من البداية إلى النهاية.
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
يشمل نمط حركة البريد والشحنات العاجلة (المادتان 253 و254 من المرسوم 1165 لعام 2019) المراسلات والشحنات عبر شبكة البريد الرسمية والشحنات العاجلة أو شحنات البريد السريع (courier). وللاستفادة منه يجب أن تستوفي الشحنة متطلبات النظام: قيمة FOB لا تتجاوز 2,000 دولار، ووزناً أقصى 50 كغ، وألا تخضع لقيود قانونية أو إدارية على الاستيراد (باستثناء الشحنات غير التجارية حتى 6 وحدات من الصنف نفسه)، وألا تحتوي بضائع يحظرها الاتحاد البريدي العالمي، وأن تحترم حدود الأبعاد البريدية المنصوص عليها في البند 6. أما من حيث الضرائب، فتنص المادة 261 وفقرتها (المرسوم 1090 لعام 2020) على أن الضرائب الجمركية تُحتسب كقاعدة عامة؛ وإذا كانت قيمة FOB حتى 200 دولار، دون احتساب مصاريف التسليم، فلا تُدفع رسوم جمركية. وأما المراسلات فلا تدفع رسوماً جمركية.
ضريبة القيمة المضافة مسألة مستقلة عن الرسوم الجمركية. فوفق المادة 428 الفقرة j من قانون الضرائب (Estatuto Tributario؛ القانون 2277 لعام 2022، المادة 73)، لا يسري استبعاد ضريبة القيمة المضافة على الشحنات البريدية أو الشحنات السريعة أو العاجلة حتى 200 دولار إلا عندما تُلزم اتفاقية التجارة الحرة المنطبقة صراحةً بعدم التحصيل ولا يكون للاستيراد غرض تجاري؛ وقد أشارت DIAN علناً إلى اتفاقية التجارة الحرة مع الولايات المتحدة بوصفها الحالة النموذجية الراهنة، دون أن تقول إنها الوحيدة الممكنة. وعندما تُستحق الضريبة فإن النسبة العامة هي 19%. وما فوق 200 دولار FOB تُحتسب الضرائب، وبحسب الصفحة العامة لـ DIAN يُطبَّق في كثير من الأحيان رسم جمركي بنسبة 10% على البندين التعريفيين 9807.10 أو 9807.20 إذا لم يُصرَّح بالبند التعريفي المحدد، وذلك دائماً بحسب البند التعريفي والأنظمة السارية. وإذا لم تستوفِ الشحنة متطلبات المادة 254، وجب على الوسطاء إبلاغ DIAN وتنتقل البضائع إلى مستودع، حيث يجب أن يتغير نمطها (المادة 258)، عادةً إلى الاستيراد العادي. أما الحجز (aprehensión) فآلية مختلفة لها أسبابها الخاصة، وتُعرض في صفحة المصادرة والحجز.
أهم نقاط شحنات البريد السريع
نرافق الأشخاص الذين يشترون من الخارج ومتاجر التجارة الإلكترونية والمستوردين الصغار، من السؤال الأول عما يجب دفعه حتى الدفاع أمام DIAN إذا احتُجزت الشحنة أو تغير نمطها.
01
نحلل قيمة FOB ومصاريف التسليم والغرض (شخصي أو تجاري) والمنشأ والبند التعريفي لنحدد ما إذا كانت الرسوم الجمركية مستحقة، وما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة مستحقة أو مستبعدة بموجب الاتفاقية المنطبقة، وبأي نسبة. ونسلمك حساباً واضحاً قبل وصول الطرد.
02
نراجع ما إذا كانت الشحنة تستوفي حدود المادة 254: قيمة FOB والوزن ونوع البضائع وقيود الاستيراد وقاعدة 6 وحدات من الصنف نفسه للشحنات غير التجارية والبضائع المحظورة. ونكشف مبكراً ما قد يُخرجها من النمط.
03
عندما لا تتسع حركة البريد للشحنة، ننسق مع الوسيط والمستودع تغيير النمط المنصوص عليه في المادة 258 وبيان الاستيراد والمستندات، مع مراعاة مهلة التخزين في المادتين 170 و171 لتفادي الترك القانوني.
04
ندقق في تسوية الضرائب والبند التعريفي المطبق والقيمة المصرح بها. وإذا وُجدت تناقضات أو وجهت DIAN طلباً، أعددنا الرد بسند فني، مع الجمع بين التحليل الجمركي والمحاسبي.
05
إذا كنت تشتري أو تبيع بصورة متكررة، نقيّم ما إذا كان الغرض التجاري والحجم يقتضيان الانتقال من نمط البريد السريع إلى الاستيراد العادي أو نمط مشروع آخر، حتى لا تعتمد على مزايا (مثل استبعاد ضريبة القيمة المضافة) لا تسري على الاستيراد لأغراض تجارية.
06
إذا احتجزت DIAN البضائع أو حجزتها، نتولى الدفاع الإداري، وعندما تقتضي القضية ذلك الدفاع الجزائي، من البداية إلى النهاية بالفريق نفسه. وتفاصيل الحجز والمصادرة في صفحتنا المتخصصة؛ أما هنا فنركز على الأصل الضريبي والمتعلق بالنمط للمشكلة.
تجمع شحنة البريد السريع بين القانون الجمركي والضرائب والرقابة المحاسبية على الاستيراد. ويضم فريقنا هذه التخصصات في جبهة واحدة.
المدير · محامي ضرائب · خبرة سابقة في DIAN
محامٍ ذو خبرة داخل DIAN. يعرف عن قرب كيف تُراجع أنماط الاستيراد وتسوية الضرائب وتغييرات النمط في شحنات حركة البريد.
محامو جمارك كبار
متخصصون في حركة البريد والشحنات العاجلة وتغيير النمط والاستيراد العادي والترك القانوني والحجز والطعن في القرارات الإدارية الجمركية.
محاسبون قانونيون ومدققون ضريبيون
خبراء في احتساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة وقيمة FOB والاتساق المحاسبي لواردات الأشخاص والشركات التي تشتري من الخارج.
يتوقف دفع الشحنة للرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة على قيمتها وغرضها والاتفاقية المنطبقة. نبيّن لك بوضوح ما يترتب عليك، ولا نقترح تجزئة الشحنات أو التقليل من قيمتها للتهرب من الضرائب.
إن تجزئة المشتريات أو التصريح بقيمة أقل من الحقيقية للبقاء دون الحدود يعرّض المكلف لتسويات وعقوبات، وبحسب الحالة لخطر جزائي. ونفضل التسوية الصحيحة.
تعتمد كل قضية على الوقائع والمستندات وقرار السلطة. نقدم تحليلاً قانونياً جاداً ودفاعاً فنياً، لا نتائج مضمونة.
نجمع في Ligal بين رؤية المدقق من الداخل والرؤية العملية لمن يشتري ويستلم بضائع في كولومبيا. نعمل على قضايا حقيقية لأفراد ومتاجر إلكترونية ومستوردين صغار يحتاجون إلى فهم ما يترتب عليهم أو تسوية شحنة أو الرد على DIAN.
المعلومات في هذه الصفحة عامة ولا تغني عن تحليل الحالة الملموسة: تعتمد الحدود والنسب والنتائج على القيمة والبند التعريفي وغرض الشحنة والاتفاقية المنطبقة واللوائح السارية. ولا نضمن أي نتيجة.
تواصل مباشر مع الإدارة
Juan Santiago Rodríguez Prieto
المدير · محامي ضرائب · خبرة سابقة في DIAN
نبدأ بـمراجعة سرية للفاتورة وبوليصة الشحن وقيمة FOB وحالة الطرد لتحديد خارطة الطريق المناسبة.
01
تقييم أولي خلال يوم عمل واحدنراجع قيمة FOB والوزن ونوع البضائع والغرض والاتفاقية المنطبقة وحالة الطرد (في الطريق أو في المستودع أو محتجز)، ونحتسب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة.
02
بحسب مهلة التخزيننحدد معك الطريق: الدفع وفق النمط، أو التحويل إلى استيراد عادي، أو إعادة التصدير، وننسق مع الوسيط والمستودع والمستندات.
03
مرافقة مستمرةنتولى الرد على الطلبات، وعند وجود حجز أو خطر عقوبات نتولى الدفاع الإداري والجزائي من البداية إلى النهاية.
الأسئلة الشائعة
يتوقف ذلك على قيمة FOB والغرض والاتفاقية المنطبقة. فوفق المادة 261 وفقرتها (المرسوم 1090 لعام 2020)، إذا كانت قيمة FOB حتى 200 دولار، دون مصاريف التسليم، فلا تُدفع رسوم جمركية؛ وما فوق ذلك تُحتسب الضرائب الجمركية. وضريبة القيمة المضافة مسألة مستقلة تنظمها المادة 428 الفقرة j من قانون الضرائب (Estatuto Tributario). وعند استحقاقها تكون النسبة العامة 19%. ولأن لاستبعاد الضريبة شروطاً، يُستحسن مراجعة الحالة الملموسة قبل الشراء.
وفق المادتين 253 و254 من المرسوم 1165 لعام 2019، يشمل النمط المراسلات والشحنات عبر شبكة البريد الرسمية والشحنات العاجلة، بشرط ألا تتجاوز قيمة FOB مبلغ 2,000 دولار ولا يتجاوز الوزن 50 كغ. ويجب ألا تخضع البضائع لقيود قانونية أو إدارية على الاستيراد، باستثناء الشحنات غير التجارية حتى 6 وحدات من الصنف نفسه، وألا يحظرها الاتحاد البريدي العالمي، وأن تحترم حدود الأبعاد البريدية. وإذا تخلف أي متطلب خرجت الشحنة من النمط.
لا، ما دامت قيمة FOB حتى 200 دولار، دون احتساب مصاريف التسليم، وفق فقرة المادة 261 من المرسوم 1165 لعام 2019 (المعدلة بالمرسوم 1090 لعام 2020). وتتعلق هذه القاعدة بالرسوم الجمركية فقط ولا تحسم مسألة ضريبة القيمة المضافة التي تُبحث على حدة. كما أن المراسلات لا تدفع رسوماً جمركية. وما فوق 200 دولار FOB تُحتسب الضرائب الجمركية. يُنصح بالاحتفاظ بالفاتورة وبوليصة الشحن لأن السلطة الجمركية قد تراجع القيمة المصرح بها.
كقاعدة عامة تُستحق ضريبة القيمة المضافة عند الاستيراد بالنسبة العامة 19%. وتستبعد المادة 428 الفقرة j من قانون الضرائب (القانون 2277 لعام 2022، المادة 73) الشحنات البريدية أو السريعة أو العاجلة حتى 200 دولار من الضريبة فقط عندما تُلزم اتفاقية التجارة الحرة المنطبقة صراحةً بعدم التحصيل ولا يكون للاستيراد غرض تجاري. وقد أشارت DIAN علناً إلى اتفاقية التجارة الحرة مع الولايات المتحدة بوصفها الحالة النموذجية الراهنة، وليست بالضرورة الوحيدة. وإذا لم يتحقق الشرطان معاً وجب دفع الضريبة.
ليس ساري المفعول. فقد جرى الحديث عن حد 50 دولاراً في مرسوم تشريعي للطوارئ لعام 2025 (DL 1474/2025)، لكن هذا الحد لا يُطبَّق: وفق مفهوم DIAN رقم 1470 لعام 2026 وقرار المحكمة الدستورية (C-079 لعام 2026)، لا يسري حد الطوارئ ويعود النظام العادي للمادة 428 الفقرة j من قانون الضرائب. لذلك لا ينبغي افتراض أن شحنة حتى 50 دولاراً معفاة من الضريبة. وقبل اتخاذ قرار الشراء تحقق من النظام الساري.
يتوقف ذلك على البند التعريفي والأنظمة السارية. فبحسب الصفحة العامة لـ DIAN عن حركة البريد والشحنات العاجلة، يُطبَّق في كثير من الأحيان رسم جمركي بنسبة 10% على البندين 9807.10 أو 9807.20 عندما لا يُصرَّح بالبند التعريفي المحدد، وتكون ضريبة القيمة المضافة، عند استحقاقها، 19%. وتُحتسب ضريبة القيمة المضافة وفق وصف البضاعة (المادة 261). وإذا صرحت بالبند التعريفي المحدد فقد تختلف النسبة. لذا يُستحسن تصنيف المنتج جيداً قبل الاستيراد وعدم افتراض أن النسبة العامة ستسري دائماً.
وفق المادة 258 من المرسوم 1165 لعام 2019، عندما لا تستوفي الشحنة متطلبات المادة 254، يجب على الوسطاء إبلاغ DIAN وتنتقل البضائع إلى مستودع مرخص حيث يجب أن يتغير نمطها (الاستيراد العادي أو نمط آخر يجيزه القانون الجمركي)، وتفرض السلطة العقوبة المستحقة. وتجاوز النمط ليس بذاته حجزاً، فالحجز يتطلب سبباً قانونياً خاصاً به. ويمكن إعادة الشحنات المرسلة إلى دول أخرى عن طريق الخطأ فوراً. وقد تناولت عقيدة DIAN (المفهوم 21231 لعام 2023 والمراسلة 907967 لعام 2021) مسألة تغيير النمط.
بعد تغيير النمط، تنص المادتان 170 و171 من المرسوم 1165 لعام 2019 على مهلة تخزين مدتها شهر واحد من وصول البضائع، قابلة للتمديد شهراً إضافياً. وإذا لم يُحصل خلال هذه المهلة على الإفراج ولم تُعاد البضائع إلى الخارج، ترتب الترك القانوني (المادة 171 الفقرة 1) مع نافذة استرداد (rescate) مدتها شهر واحد (المادة 293 البند 1). لذلك، عندما تبلغ شركة البريد السريع أو DIAN بأن الطرد لا يستوفي النمط، يجب التحرك فوراً: جمع الفاتورة وبوليصة الشحن، والاختيار بين الاستيراد النهائي وإعادة التصدير، والتنسيق مع المستودع.
نعم، لكن فقط لسبب قانوني، مثل الإدخال غير المشروع للبضائع أو البضائع غير المصرح بها؛ أما تجاوز النمط فلا يشكل ذلك بذاته (إذ تأمر المادة 258 بتغيير النمط). وإذا حجزت DIAN الطرد، يمكنك تقديم الأدلة وتقديم اعتراضات ضمن الإجراء الجمركي. وتُشرح الإجراءات والكفالة بدل الحجز والاسترداد (rescate) والطعون في صفحتنا عن المصادرة والحجز؛ ولا نعد بأي نتيجة في أي حال.
بحذر. لا ينبغي افتراض وجود حصة مسموحة من الشحنات شهرياً أو سنوياً: فما تشترطه الأنظمة هو الغرض ونوع الشحنة. وقاعدة حتى 6 وحدات من الصنف نفسه خاصة بالشحنات غير التجارية، واستبعاد ضريبة القيمة المضافة في المادة 428 الفقرة j لا يسري عندما يكون للاستيراد غرض تجاري. كما أن الشحنات المجزأة محظورة بحسب الصفحة العامة لـ DIAN (مستندات نقل مختلفة، ونفس المورد، ونفس وسيلة النقل، ونفس العنوان). وقد تفقد الشحنات المتكررة أو ذات الطابع التجاري ميزة الضريبة أو النمط. وإذا كنت تبيع ما تشتريه فاعتبر الاستيراد العادي.
بحسب الصفحة العامة لـ DIAN عن حركة البريد والشحنات العاجلة، يُسمح بهاتف محمول (smartphone) واحد لكل شحنة ولكل مستلم، ويجب إدراج رقم IMEI في بوليصة الشحن؛ والبند التعريفي الذي أشارت إليه DIAN هو 8517.13.00.00. والشحنات المجزأة محظورة، أي تلك التي لها مستندات نقل مختلفة مع المورد نفسه ووسيلة النقل نفسها والعنوان نفسه. وتعتمد الضرائب على قيمة FOB والأنظمة السارية، لذا تحقق من الحالة الملموسة قبل شراء عدة أجهزة.
نحلل شحنتك واحتساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة وتغيير النمط، أو نعد دفاعك أمام DIAN بسرية تامة.