الإرث في كولومبيا ليس معفى من الضريبة أمام DIAN: فالمواريث والوصايا وحصة الزوج أو الزوجة تُعدّ أرباحاً عرضية (ganancia ocasional، المادة 302 من قانون الضرائب)، بمعدل 15% للأشخاص الطبيعيين المقيمين وتركات المتوفين المقيمين (المادة 314) وإعفاءات بوحدة UVT عن المسكن والعقارات الأخرى وكل وارث (المادة 307). ويتوقف المبلغ الفعلي على الأموال الموجودة وقيمتها المصرَّح بها وعلى كون التركة تُنجز أمام كاتب عدل أم أمام قاضٍ. تحسب ليغال الضريبة وتنظّم التركة وتصمّم التخطيط في الحياة، بمحامين ومحاسبين وخبرة سابقة في DIAN.
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. استقبال حضوري وعن بُعد.
تعرّف المادة 302 من قانون الضرائب (Estatuto Tributario، المعدّلة بالمادة 102 من القانون 1607 لعام 2012) الأرباح العرضية بأنها المواريث والوصايا والهبات وسائر التصرفات بين الأحياء بغير عوض، وحصة الزوج أو الزوجة. ووفق المادة 303 (المعدّلة بالمادة 103 من القانون 1607 لعام 2012) فإن الوعاء هو قيمة الأموال في 31 ديسمبر من السنة السابقة لتصفية التركة أو لعقد الهبة، مع قواعد بحسب نوع المال: العقارات وفق المادة 277 والأسهم وفق المادة 272 والحقوق الائتمانية بنسبة 80% من قيمتها، وغير ذلك. والمعدل واحد هو 15% للأشخاص الطبيعيين المقيمين وتركات المتوفين المقيمين والأموال المخصصة لأغراض خاصة (المادة 314، المعدّلة بالمادة 33 من القانون 2277 لعام 2022)؛ وللأشخاص الطبيعيين غير المقيمين وتركات المتوفين غير المقيمين المعدل 15% أيضاً على الأرباح العرضية ذات المصدر الكولومبي (المادة 316، المعدّلة بالمادة 34 من القانون 2277 لعام 2022).
وتحدد المادة 307 (المعدّلة بالمادة 30 من القانون 2277 لعام 2022) الأرباح العرضية المعفاة: 13,000 وحدة UVT من مسكن المتوفى؛ و6,500 وحدة UVT من عقارات المتوفى الأخرى؛ و3,250 وحدة UVT للزوج أو الزوجة ولكل وارث أو موصى له، عن حصة الزوج أو الميراث أو الوصية؛ و20% مما يتلقاه أشخاص غير الورثة الشرعيين والزوج أو الزوجة، بسقف 1,625 وحدة UVT (ويشمل هذا البند الهبات أيضاً)؛ والكتب والملابس والأدوات وأثاث البيت. وللإحالة فقط، بقيمة UVT لعام 2026 البالغة 52,374 بيزو (قرار DIAN 000238 لعام 2025) فإن 13,000 وحدة تعادل نحو 680,862,000 بيزو و6,500 وحدة نحو 340,431,000 بيزو و3,250 وحدة نحو 170,215,500 بيزو و1,625 وحدة نحو 85,107,750 بيزو؛ ويجب تأكيد قيمة UVT المنطبقة على كل تركة في القضية نفسها. أما الإجراء فينص قانون الإجراءات العامة (CGP) على أن التركات الموصى بها أو غير الموصى بها أو المختلطة تُصفّى عبر الإجراء القضائي، دون الإخلال بالإجراء أمام كاتب العدل الذي ينص عليه القانون (المادة 487)، وأن القسمة في الحياة يمكن أن تتم بسند رسمي بإذن قضائي مع احترام الأنصبة الإلزامية وأموال الشراكة الزوجية ودون حاجة إلى دعوى تركة (المادة 487، الفقرة). وبشأن الأموال في الخارج راجع تركة الأموال في الخارج؛ وللنقل في الحياة راجع الهبة في الحياة للأبناء.
مفاتيح ضرائب الميراث
ترافق ليغال العائلة قبل الوفاة وبعدها: حساب الربح العرضي، ومسار التركة، والتخطيط في الحياة، والدفاع إذا ناقشت DIAN القيم، دون وعود بتوفير.
01
نحدد أموال التركة (عقارات وأسهم وحقوق ائتمانية وحسابات ومركبات) ونطبق قواعد المادة 303: القيمة في 31 ديسمبر من السنة السابقة للتصفية، والمادة 277 للعقارات والمادة 272 للأسهم. ونجمع المستندات الداعمة كي تصمد القيمة المصرَّح بها أمام المراجعة.
02
يقدّر Jeysson Pulido وLIGAL Auditores الربح العرضي لكل وارث مع إعفاءات المادة 307 (المسكن، العقارات الأخرى، 3,250 وحدة UVT لكل وارث، و20% بسقف لمن ليس وارثاً شرعياً ولا زوجاً) ومعدل المادة 314 أو 316، ويبيّنان كم يُدفع في كل سيناريو.
03
ينص القانون، إضافةً إلى الإجراء القضائي، على إجراء أمام كاتب العدل (المادة 487 من قانون الإجراءات العامة CGP)؛ ويُقيَّم في كل حالة أي المسارين ينطبق. ونعدّ مستندات كل مسار ونوضح بنود التكلفة (رسوم كاتب العدل وتسجيل العقارات وأتعاب المحاماة) دون أرقام موعودة.
04
نقارن بالأرقام الهبة في الحياة والقسمة في الحياة بسند رسمي بإذن قضائي والشركة العائلية والصندوق الائتماني، لتنظيم الثروة دون ترك العائلة أمام عبء ضريبي أو نزاع يمكن تجنبهما. ولكل أداة تكلفتها ومخاطرها.
05
إذا ناقشت DIAN قيمة الأموال أو الربح العرضي أو إقرار التركة، تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية: الرد والطعن، وعند الحاجة الدعوى، بمحامين ومحاسبين وخبرة سابقة في DIAN.
يُحسم الميراث بين الحساب الضريبي وإجراء التركة وتخطيط العائلة. وفي ليغال يتولاه الفريق نفسه.
المدير · محامٍ ضريبي وموظف سابق في DIAN
يقود الاستراتيجية القانونية: يحدد مسار التركة والتخطيط في الحياة والدفاع أمام DIAN إذا وُجد نزاع.
محاسب · التقدير والتتبّع
يقيّم الأموال ويقدّر الربح العرضي لكل وارث مع إعفاءات المادة 307 ويجمع المستندات الداعمة التي تتطلبها التركة.
محاسبون قانونيون
دعم محاسبي وتقني بشأن القيم والتكلفة الضريبية وآثار كل بنية تخطيط.
يعامل قانون الضرائب المواريث والوصايا وحصة الزوج أو الزوجة على أنها أرباح عرضية (المادة 302). ويتوقف المبلغ المدفوع على إعفاءات المادة 307 ومعدل المادة 314 أو 316؛ والحساب قبل التقسيم يجنّب المفاجآت.
يُحدَّد الوعاء في 31 ديسمبر من السنة السابقة للتصفية، بقواعد بحسب نوع المال (المادة 303)، ولكل إعفاء في المادة 307 نطاقه. وقيمة ضعيفة الإثبات أو إعفاء لم يُطبَّق يكلّفان مالاً أو يثيران نزاعاً مع DIAN.
إغفال أموال تشكل جزءاً من الذمة في الإقرارات، بقصد الاحتيال أو التهرب، قد يرقى إلى جريمة إغفال الأصول (قانون العقوبات، المادة 434A) عند توافر شروطها. وإذا كانت هناك أموال تنتظر التسوية فإنها تُرتَّب قبل ذلك باستراتيجية. وإذا وُجدت دعوى، تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية.
عند وجود ميراث، الخطوة الأولى جمع المستندات: شهادات الملكية والسندات الرسمية وكشوف الحسابات وإقرارات المتوفى، ونسخة من الوصية إن وُجدت. ثم يُحدَّد الورثة وهل هم متفقون، وتُقيَّم الأموال بقواعد المادة 303، ويُحسب الربح العرضي مع إعفاءات المادة 307، ويُختار بين التركة أمام كاتب العدل والتركة القضائية. وإذا كنت تخطط مسبقاً فتُقارَن الهبة والقسمة في الحياة والشركة العائلية والصندوق الائتماني. يقود Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، الاستراتيجية مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون). ويتولى الفريق، بمحامين ومحاسبين وخبرة مباشرة من داخل DIAN، قضايا حقيقية في التخطيط والتدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي.
تنبيه: لا توجد نتيجة مضمونة؛ فكل قضية تتوقف على الأموال وقيمتها والورثة وحالة العائلة.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · موظف سابق في DIAN
أخبرنا ما الأموال الموجودة ومن هم الورثة وهل هم متفقون. نقيّم قضيتك خلال يوم عمل واحد. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليومنراجع الأموال وشهادات الملكية والوصية إن وُجدت وإقامة المتوفى والورثة وأهداف العائلة.
02
يوم عمل واحدنحسب الربح العرضي لكل وارث مع إعفاءات المادة 307 ونقارن بين التركة أمام كاتب العدل والتركة القضائية ونوضح بنود التكلفة.
03
فورينحدد مسار التركة والتخطيط في الحياة، ونعدّ المستندات ونتفق على من يقدّمها.
الأسئلة الشائعة
الميراث ربح عرضي (قانون الضرائب، المادة 302). والمعدل 15% للأشخاص الطبيعيين المقيمين وتركات المتوفين المقيمين (المادة 314)، و15% على الأرباح ذات المصدر الكولومبي لمن لا إقامة لهم (المادة 316). وعلى هذا الوعاء تنطبق إعفاءات المادة 307: 13,000 وحدة UVT من مسكن المتوفى و6,500 وحدة UVT من عقاراته الأخرى و3,250 وحدة UVT للزوج أو الزوجة ولكل وارث أو موصى له، وغيرها. ويتوقف المبلغ على الأموال الموجودة وقيمتها المصرَّح بها (المادة 303). وللتخطيط تُقارَن بالأرقام أدوات الحياة (الهبة والقسمة في الحياة والشركة العائلية والصندوق الائتماني) قبل التوقيع. وتحسب ليغال كل سيناريو.
يعرّف قانون الضرائب الأرباح العرضية بأنها المواريث والوصايا والهبات وسائر التصرفات بين الأحياء بغير عوض، وحصة الزوج أو الزوجة (المادة 302، المعدّلة بالقانون 1607 لعام 2012). أي أن الميراث ليس دخلاً معفى بطبيعته: إنه ربح عرضي، بمعدله (المادة 314 أو 316) وبإعفاءاته الخاصة (المادة 307). وما يُدفع عملياً يتوقف على تلك الإعفاءات وعلى وعاء كل وارث.
تعفي المادة 307 (المعدّلة بالمادة 30 من القانون 2277 لعام 2022): 13,000 وحدة UVT من مسكن المتوفى؛ و6,500 وحدة UVT من عقارات المتوفى الأخرى؛ و3,250 وحدة UVT للزوج أو الزوجة ولكل وارث أو موصى له (حصة الزوج أو الميراث أو الوصية)؛ و20% مما يتلقاه أشخاص غير الورثة الشرعيين والزوج أو الزوجة، بسقف 1,625 وحدة UVT؛ والكتب والملابس والأدوات وأثاث البيت. وللإحالة فقط، بقيمة UVT لعام 2026 البالغة 52,374 بيزو (قرار DIAN 000238 لعام 2025): 13,000 وحدة ≈ 680,862,000 بيزو؛ 6,500 وحدة ≈ 340,431,000 بيزو؛ 3,250 وحدة ≈ 170,215,500 بيزو؛ 1,625 وحدة ≈ 85,107,750 بيزو. أما قيمة UVT المنطبقة على تركتك وكيفية الجمع بين البنود فتتوقف على القضية وتُحسب بالأرقام الفعلية.
كمثال حسابي فقط ودون متغيرات أخرى: إذا كان الربح العرضي الخاضع للضريبة لوارث مقيم، بعد تطبيق الإعفاءات المنطبقة، 200,000,000 بيزو، فإن الضريبة بمعدل 15% (المادة 314) تكون 30,000,000 بيزو. ويجب حساب كل قضية بأرقامها الفعلية وبإعفاءات المادة 307 التي تنطبق عليها؛ وهذا المثال ليس عرض سعر ولا وعداً بنتيجة.
وفق المادة 303 من قانون الضرائب فإن الوعاء هو قيمة الأموال في 31 ديسمبر من السنة السابقة لتصفية التركة أو لعقد الهبة، مع قواعد بحسب نوع المال: العقارات تُقيَّم وفق المادة 277 والأسهم وفق المادة 272 والحقوق الائتمانية بنسبة 80% من قيمتها، وغير ذلك. وقد تعني القيمة ضعيفة الإثبات دفع أكثر من اللازم أو نزاعاً مع DIAN، ولذلك تُجمع المستندات الداعمة قبل التصفية.
معدل الأرباح العرضية 15% للمقيمين وتركات المتوفين المقيمين (المادة 314) وللأشخاص الطبيعيين غير المقيمين وتركات المتوفين غير المقيمين، وفي الحالة الأخيرة على الأرباح العرضية ذات المصدر الكولومبي (المادة 316). فالإقامة تغيّر إذن نطاق ما يُخضَع للضريبة (مثل الأموال في الخارج). راجع الإقامة الضريبية في كولومبيا، وللأموال خارج البلد راجع تركة الأموال في الخارج.
ينص قانون الإجراءات العامة على أن التركات الموصى بها وغير الموصى بها والمختلطة تُصفّى عبر الإجراء القضائي، دون الإخلال بالإجراء أمام كاتب العدل الذي ينص عليه القانون (القانون 1564 لعام 2012، المادة 487). وينص القانون، إضافةً إلى الإجراء القضائي، على إجراء أمام كاتب العدل (المادة 487 من قانون الإجراءات العامة CGP)؛ ويُقيَّم في كل حالة أي المسارين ينطبق. وتقيّم ليغال أي المسارين يناسب عائلتك.
تجمع التكلفة الإجمالية عدة بنود: ضريبة الأرباح العرضية (إن وُجدت بعد الإعفاءات)، ورسوم كاتب العدل أو تكاليف الإجراء القضائي، وتسجيل العقارات، وأتعاب المحاماة، والمستندات الداعمة (شهادات وتقييمات). وتتفاوت المبالغ بحسب قيمة الأموال وعدد الورثة والمسار المختار؛ وتُؤكَّد الرسوم السارية في كل قضية، ولذلك لا نقدّم أرقاماً عامة. وفي التقييم الأولي نبيّن لك البنود وحساباً بأرقامك.
من أهمها: (1) الهبة في الحياة، وهي أيضاً ربح عرضي للمتلقي، بإعفاء 20% حتى 1,625 وحدة UVT (المادة 307) وإجراء خاص (راجع الهبة في الحياة للأبناء)؛ (2) القسمة في الحياة بسند رسمي بإذن قضائي، مع احترام الأنصبة الإلزامية وأموال الشراكة الزوجية ودون دعوى تركة (CGP، المادة 487، الفقرة)؛ (3) الشركة العائلية أو الصندوق الائتماني لتنظيم الأموال ونقلها (راجع الشركة القابضة العائلية والصندوق الائتماني)؛ (4) حماية المسكن (راجع مال الأسرة غير القابل للحجز). لا توجد أداة تصلح لكل الحالات: فالأمر يتوقف على الأموال والورثة وما تريده العائلة.
قد تخضع الأموال في الخارج لقواعد التركة في البلد الذي توجد فيه، إضافة إلى الآثار الضريبية في كولومبيا بحسب إقامة المتوفى والورثة. وهي مسألة لها قواعدها الخاصة ولا تُحسم في هذه الصفحة: راجع صفحة ليغال عن تركة الأموال في الخارج، حيث يُشرح التنسيق بين البلدين.
يمكن لـ DIAN مناقشة القيمة المصرَّح بها أو الربح العرضي. ويُبنى الدفاع على مستندات القيمة المجموعة عند التصفية (شهادات وتقييمات وتكلفة ضريبية) وعلى الحجة المستندة إلى قواعد المادة 303. وتتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية: الرد أمام DIAN والطعن، وعند الحاجة الدعوى، بمحامين ومحاسبين وخبرة سابقة في DIAN.
ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي وتخطيط الثروات. وتحت إدارة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، ومع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نجمع التحليل القانوني مع الحساب والدعم المحاسبي لكل سيناريو. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في التخطيط والتدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي. لا توجد نتيجة مضمونة.
مجاناً. أخبرنا ما الأموال الموجودة ومن هم الورثة وهل هم متفقون. نحسب الربح العرضي ونبيّن لك مسار التركة.