في كولومبيا تُعدّ الهبات مكسباً عرضياً (المادة 302 من قانون الضرائب). وبالنسبة للمستفيد المقيم فالنسبة 15% (المادة 314)، وتعفي المادة 307 البند 4 نسبة 20% من القيمة المستلمة، بحد أقصى 1.625 UVT. والهبات التي تتجاوز 50 حداً أدنى شهرياً للأجور تتطلب إذناً أمام الموثّق. لكن الهبة ليست دائماً الطريق الأنسب لعائلتك، ولكل بديل (البيع، الملكية الرقبة، الشركة العائلية، الصندوق الائتماني) تكلفته ومخاطره. تقارن ليغال الطرق بمحامين ومحاسبين وخبرة سابقة في DIAN.
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. استقبال حضوري وعن بُعد.
تعرّف المادة 302 من قانون الضرائب (المعدلة بالمادة 102 من القانون 1607 لعام 2012) المكسب العرضي بأنه الميراث والوصايا والهبات وأي تصرف بين الأحياء بغير عوض، والحصة الزوجية. وبحسب المادة 303 فالأساس هو قيمة الأموال في 31 ديسمبر من السنة السابقة لإتمام الهبة؛ وللعقارات تُطبَّق المادة 277 من قانون الضرائب، وللأسهم والحصص المادة 272 (التكلفة الضريبية)، وإذا اكتُسب المال في السنة نفسها فقيمة اكتسابه. ويُقيَّم حق الانتفاع مدى الحياة بنسبة 70% من قيمة المال وتُقيَّم الملكية الرقبة بالفرق. وتعفي المادة 307 البند 4 (المعدل بالمادة 30 من القانون 2277 لعام 2022) نسبة 20% من قيمة الأموال المستلمة بهبة أو تصرف مجاني بين الأحياء، بحد أقصى 1.625 UVT؛ أما إعفاءات البنود 1 إلى 3 فهي للميراث ولا تنطبق على الهبات في الحياة. وللأشخاص الطبيعيين المقيمين نسبة المكسب العرضي 15% (المادة 314، المعدلة بالمادة 33 من القانون 2277 لعام 2022).
وللهبة كذلك شكلية مدنية. فبحسب المادة 1 من المرسوم 1712 لعام 1989 (الذي عدّل المادة 1458 من القانون المدني) يأذن الموثّق بسند رسمي بالهبات التي تتجاوز 50 حداً أدنى شهرياً للأجور، إذا كان الواهب والموهوب له كاملي الأهلية وطلباه باتفاق مشترك؛ أما الهبات المساوية لهذا المبلغ أو الأقل فلا تتطلب إذناً. ويجب أن يتضمن السند إثبات القيمة التجارية وصفة الواهب كمالك وأنه يحتفظ بما يلزم لمعيشته اللائقة (المادة 3)، وفي العقارات يجوز أن يتضمن السند نفسه الإذن والهبة (المادة 4). والبيع لا يُعفى من الضريبة: فبيع الأصول الثابتة المحتفَظ بها سنتين أو أكثر يولّد مكسباً عرضياً على الفرق بين السعر والتكلفة الضريبية (المادة 300)، وقد تشكك DIAN في بيع بسعر أقل بكثير من القيمة التجارية. وثمة خيار آخر هو إسهام الأموال في شركة عائلية أو صندوق ائتماني، وهو موضح في /holding-familiar-fiducia-colombia، وللإطار العام انظر /planeacion-patrimonial و/patrimonio-familia-inembargable-colombia. وفي كل الأحوال يُحتسب في التركة نصيب الأبناء الشرعي والهبات.
مفاتيح للاختيار بين الهبة والبيع واستخدام شركة
تحسب ليغال ضريبة كل بديل، وتراجع السند ودليل القيمة، وتوضح المخاطر بجلاء، دون وعود بوفورات.
01
نحدد المال (شقة، أسهم، حصص) ونطبق قاعدة التقييم في المادة 303: القيمة في 31 ديسمبر من السنة السابقة، والمادة 277 للعقارات والمادة 272 (التكلفة الضريبية) للأسهم والحصص. وفي الحساب يُراعى حق الانتفاع والملكية الرقبة إذا احتُفظ بالانتفاع.
02
يقدّر Jeysson Pulido وLIGAL Auditores المكسب العرضي للهبة (15% مع إعفاء 20% حتى 1.625 UVT)، ومكسب البائع في البيع بالقيمة الحقيقية، وآثار الإسهام في شركة عائلية أو صندوق ائتماني، لإظهار تكلفة كل طريق.
03
إذا تجاوزت الهبة 50 حداً أدنى شهرياً للأجور أعددنا الإذن الموثّق والسند مع إثبات القيمة التجارية وصفة الواهب كمالك واحتفاظه بما يلزم لمعيشته اللائقة. وفي العقارات يجوز أن يتضمن السند نفسه الإذن والهبة.
04
نصمم الهبة مع مراعاة جميع الأبناء، لأن النصيب الشرعي والهبات تُحتسب في التركة، ونترك المستندات جاهزة إذا شككت DIAN في القيمة أو العملية. وإن حدث ذلك تتولى ليغال الدفاع.
تُحسم الهبة في الحياة بين الحساب الضريبي والشكلية لدى الموثّق وأثرها على تركة العائلة.
المدير · محامٍ ضريبي، موظف سابق في DIAN
يقود الاستراتيجية القانونية: يقارن الطرق، ويحدد الهيكل الأكثر أماناً أمام DIAN، ويرافقك إذا نشأ نزاع لاحق.
محاسب · التقدير الكمي وتتبع المسار
يقدّر المكسب العرضي والتكلفة الضريبية لكل بديل ويجمع مستندات القيمة التي تتطلبها العملية.
محاسبون قانونيون
يعدّون سندات محاسبية وتحليلات فنية حول القيم والتكلفة الضريبية وآثار كل هيكل.
التصريح بسعر أو قيمة أقل بكثير من التجارية لدفع أقل قد تشكك فيه DIAN. ونعمل بالقيمة الحقيقية وبمستندات تدعمها.
نقل الأموال لتفادي تحصيل دائن أو DIAN قد تكون له عواقب وخيمة. وإذا كان ذلك هو الهدف ناقشناه أولاً وبحثنا عن طريق مشروع آخر.
تعتمد التكلفة على المال وقيمته ووضع العائلة. ونعرض أرقام كل بديل قبل أن تقرر.
عندما يريد شخص نقل أموال إلى أبنائه في حياته، تحسب ليغال ضريبة كل طريق، وتعد السند والإذن الموثّق، وتصمم العملية لتصمد أمام مراجعة DIAN. ويقود Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، الاستراتيجية بالتعاون مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون). ويتعامل الفريق، بمحامين ومحاسبين وخبرة مباشرة داخل DIAN، مع قضايا حقيقية في التخطيط والفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي.
تنبيه: لا توجد نتيجة مضمونة؛ فكل قضية تعتمد على الأموال وقيمتها ووضع العائلة.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · موظف سابق في DIAN
أخبرنا أي مال تريد نقله ولمن. نقيّم البدائل خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليومنراجع شهادة الملكية أو بيانات الأسهم وتكلفة الاكتساب والقيمة التجارية التقديرية والمستفيدين وأهداف العائلة.
02
48 ساعة عملنحسب ضريبة الهبة والبيع واستخدام شركة أو صندوق ائتماني، ونوضح مخاطر كل طريق.
03
فوراًنحدد الطريق، ونعد السند والإذن الموثّق والمستندات، ومن يقدّمها أمام الموثّق.
الأسئلة الشائعة
الهبة مكسب عرضي (المادة 302 من قانون الضرائب). وللأشخاص الطبيعيين المقيمين النسبة 15% (المادة 314)، وتعفي المادة 307 البند 4 نسبة 20% من قيمة الأموال المستلمة بحد أقصى 1.625 UVT. ويُحدَّد الأساس وفق المادة 303: القيمة في 31 ديسمبر من السنة السابقة لإتمام الهبة، والمادة 277 للعقارات، والمادة 272 (التكلفة الضريبية) للأسهم والحصص. ويتوقف المبلغ الدقيق على المال وقيمته؛ ويحسن حسابه قبل التوقيع.
على سبيل التوضيح فقط ودون متغيرات أخرى: لو كانت القيمة المحددة وفق المادة 303 مساوية 10.000 UVT فإن 20% تساوي 2.000 UVT، لكن الإعفاء لا يجوز أن يتجاوز 1.625 UVT؛ فيكون الجزء الخاضع للضريبة 8.375 UVT، وبنسبة 15% تبلغ الضريبة نحو 1.256 UVT. ويجب حساب كل حالة بأرقامها الحقيقية؛ وهذا المثال ليس عرض سعر ولا وعداً.
بحسب المادة 1 من المرسوم 1712 لعام 1989 (الذي عدّل المادة 1458 من القانون المدني) يأذن الموثّق بسند رسمي بالهبات التي تتجاوز 50 حداً أدنى شهرياً للأجور، إذا كان الواهب والموهوب له كاملي الأهلية وطلباه باتفاق مشترك. أما الهبات المساوية لهذا المبلغ أو الأقل فلا تتطلب إذناً. ويجب أن يتضمن السند إثبات القيمة التجارية وصفة الواهب كمالك وأنه يحتفظ بما يلزم لمعيشته اللائقة (المادة 3)، وفي العقارات يجوز أن يتضمن السند نفسه الإذن والهبة (المادة 4).
يتوقف ذلك على المال والقيمة وما تريده العائلة. فالهبة تولّد مكسباً عرضياً لمن يستلم، بإعفاء محدود. والبيع بالقيمة الحقيقية قد يولّد مكسباً عرضياً للبائع إذا احتُفظ بالأصل الثابت سنتين أو أكثر (المادة 300)، ويتطلب أن يدفع المشتري وأن يستطيع إثبات ذلك. والشركة العائلية أو الصندوق الائتماني مفيدان عند تعدد الأموال أو الرغبة في تركيز الإدارة، لكن لهما هيكلهما ومخاطرهما (انظر /holding-familiar-fiducia-colombia). والمقارنة بالأرقام هي التي تتيح القرار.
يجوز لـDIAN أن تشكك في أسعار أقل بكثير من القيمة التجارية، وقد يؤدي سند بقيمة غير مطابقة إلى نزاعات ضريبية وإرثية. وإذا أردت منفعة لأبنائك فالأسلم أن يتم ذلك بالقيمة الحقيقية ومستندات واضحة، واختيار الصيغة (هبة أو بيع أو شركة) بحسب ما تقصده فعلاً.
تقيّم المادة 303 حق الانتفاع مدى الحياة بنسبة 70% من قيمة المال والملكية الرقبة بالفرق. والاحتفاظ بالانتفاع يغيّر أساس الهبة ويبقي استعمال المال للواهب، لكنه يحدّ أيضاً من التحكم والقرارات المستقبلية. ويجب تقييمه مع التركة وحماية المسكن (انظر /patrimonio-familia-inembargable-colombia).
يُحتسب في التركة النصيب الشرعي للأبناء والهبات. ولذلك يحسن تصميم الهبة مع مراعاة جميع الأبناء وتوثيق نية الواهب بوضوح. وقد تفتح هبة غير متساوية دون تخطيط نزاعات عائلية لاحقاً. وللإطار العام انظر /planeacion-patrimonial.
ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي وتخطيط الثروة. بإدارة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نجمع بين التحليل القانوني والحساب والدعم المحاسبي لكل طريق. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتعامل الفريق مع قضايا حقيقية في التخطيط والفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي. لا توجد نتيجة مضمونة.
مجاناً. أخبرنا بالمال وقيمته التقريبية ولمن تريد نقله. نقارن بين الهبة والبيع واستخدام شركة أو صندوق ائتماني.