إخفاء الأموال إضراراً بالدائن أمام DIAN:
متى يكون بيع الأصول أو نقلها مع وجود ديون ضريبية جريمة؟

تنص المادة 253 من قانون العقوبات (القانون 599 لعام 2000)، مع العقوبات المشددة بالمادة 14 من القانون 890 لعام 2004، على السجن من 16 إلى 54 شهراً وغرامة من 13,33 إلى 300 حد أدنى شهري قانوني للأجور (SMMLV). ولا تحدد القاعدة قيمة دنيا للأصول لقيام الجريمة: يُحلَّل السلوك (الاستئثار أو الإخفاء أو احتيال آخر) وغاية الإضرار بالدائن.

يتوقف ذلك على الوقائع؛ فبيع الأصل أو نقله ليس جريمة في حد ذاته. ولتقوم المادة 253 يجب أن يوجد سلوك احتيالي (مثل بيع صوري أو نقل لإخفاء الأصل) وغاية الإضرار بالدائن، وهي مسألة قصد. ويُنظر في تواريخ التصرف بالنسبة إلى الدين والتحصيل، وفي وجود ثمن حقيقي مدفوع فعلاً مع أثر مصرفي، وحسن نية المشاركين، وبقاء ما يكفي من الأموال لدى المدين للوفاء. كل حالة تحتاج تحليلاً فردياً، والتقييم المبكر يساعد على تجنب قرارات تزيد الخطر.

تعاقب المادة 454 من قانون العقوبات (المعدلة بالمادة 47 من القانون 1453 لعام 2011) بالسجن من سنة إلى 4 سنوات وغرامة من 5 إلى 50 SMMLV كل من تهرب بأي وسيلة من تنفيذ التزام مفروض بقرار قضائي أو قرار شرطة إداري. ويشير نصها إلى القرارات القضائية أو قرارات الشرطة الإدارية، فلا ينبغي فهمها على أنها تنطبق تلقائياً على إجراء ضريبي صادر عن DIAN. هي جريمة ذات صلة يتوقف نطاقها على كل حالة وعلى طبيعة القرار.

هي دعوى مدنية بموجب المادة 2491 من القانون المدني، يطلب بها الدائنون فسخ العقود بمقابل التي أُبرمت إضراراً بهم إذا كان المتصرف والمتصرف إليه سيئي النية، أي كانا يعلمان بسوء حال أعمال المدين. ويمكن فسخ التصرفات بلا مقابل بإثبات سوء نية المدين والضرر. وتسقط هذه الدعاوى بمرور سنة من تاريخ التصرف أو العقد. ومن جهة أخرى، الصورية دعوى مدنية مختلفة تهدف إلى إثبات أن البيع كان ظاهرياً فقط.

لا. تنص الفقرة 3 من المادة 837-1 من النظام الضريبي (المعدلة بالقانون 1430 لعام 2010) على أن العقارات المخصصة كأملاك أسرة غير قابلة للحجز أو كمسكن للأسرة لا تخضع لتدابير DIAN التحفظية. ينبغي مراجعة كل وضع مالي قبل اتخاذ القرارات؛ وتعرض صفحتنا عن حماية الأصول من حجوزات DIAN (/blindaje-patrimonial-embargos-dian) الصورة العامة.

يُبنى الدفاع على أربعة محاور: حسن النية، ومقابل حقيقي مدفوع (ثمن عادل وأثر مصرفي)، وملاءة متبقية كافية للوفاء بالدين، وتواريخ التصرف بالنسبة إلى الدين والتحصيل. وبالتوازي يُعالَج الجانب الإداري: تقديم تسهيل أو اتفاق سداد في التحصيل الجبري ومراجعة الدين ذاته (السند التنفيذي والتقادم والطعون المتاحة). وإذا كان الدين على شركة، تُحلَّل كذلك المسؤولية التضامنية للشركاء (/responsabilidad-solidaria-socios-dian). لا يضمن أي دفاع نتيجة بعينها.

ليغال هي المكتب المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا، وتتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، جنائياً وأمام DIAN، بفريق واحد. بقيادة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون، القانون 43 لعام 1990)، نمثل العميل أمام النيابة والقضاة وفي التحصيل الجبري، ونجمع الأدلة المحاسبية على المقابل والملاءة. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 35 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. يتعامل المكتب مع قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثقة على Google، يذكر العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".