بُلِّغ عنك بجريمة ضريبية:
يمكن للنيابة العامة طلب تدابير على أموالك، وحماية الثروة تتطلب التحرك في الوقت المناسب وبالأدلة و بدفاع جزائي من البداية إلى النهاية.

في التحصيل الجبري يجوز للإدارة الضريبية أن تقرّر الحجز التحفظي والحراسة القضائية على أموال المدين، قبل أمر الدفع أو بالتزامن معه (النظام الضريبي، المادة 837)، ولا يجوز أن تتجاوز الأموال المحجوزة ضعف الدين مع الفوائد (المادة 838). أما في الدعوى الجزائية فيقرّر الحجز التحفظي والحراسة القضائية قاضي الرقابة على الضمانات بطلب من المدّعي العام أو الضحايا، لحماية التعويض عن الأضرار (القانون 906، المادة 92)، وأما التدابير لأغراض المصادرة فلها منطق آخر (المواد 82 إلى 86). ويمكن أن تتعايشا ويُعترض عليهما بطرق مختلفة. راجع حجز DIAN والتدبير التحفظي.

هو تدبير قانوني لأغراض المصادرة (القانون 906، المادة 83): يحتفظ المالك بالمال لكنه لا يستطيع التصرف فيه. يجوز للمدّعي العام طلبه عند توجيه التهمة أو في جلسة تمهيدية؛ ويقرّره قاضي الرقابة على الضمانات إذا تحقق من الظروف المنصوص عليها في المادة 83، ويبقى قائماً إلى أن يُفصل في المصادرة فصلاً نهائياً أو يُقرَّر الرد (المادة 85). وتوضع الأموال الخاضعة لتدابير لأغراض المصادرة تحت تصرف الصندوق الخاص لإدارة أموال النيابة العامة، وتُقيَّد التدابير في السجلات خلال الأيام الثلاثة التالية (المادة 86).

يجوز أن يأمر بالضبط أو وضع اليد لأغراض المصادرة النائب العام أو مفوّضه، أو أن تنفّذه الشرطة القضائية في الحالات التي ينص عليها القانون، لكن يجب على المدّعي العام خلال 36 ساعة التالية أن يمثل أمام قاضي الرقابة على الضمانات لجلسة مراجعة مشروعية ما جرى (القانون 906، المادة 84). وهناك يُعترض على وجود أسباب وجيهة وعلى احترام الضمانات. وهذه الساعات الست والثلاثون تجعل الاستجابة الأولى لزاماً أن تكون سريعة.

يتوقف ذلك على التدبير. فبالنسبة للأموال المضبوطة أو الموضوعة تحت اليد أو المعلّقة سلطة التصرف فيها، تنص المادة 88 من القانون 906 على أنه، قبل لائحة الاتهام وفي مدة لا تتجاوز ستة أشهر، تُرد الأموال إذا لم تكن ضرورية للتحقيق أو لم تكن في حال تجوز فيها المصادرة، وعلى أن يأمر قاضي الرقابة على الضمانات برفع تعليق سلطة التصرف، بطلب من المدّعي العام أو من له مصلحة مشروعة. وبالنسبة للحجز التحفظي والحراسة القضائية، يجوز للمتهم أن يطلب من القاضي فحص ضرورة التدابير واستبدالها بأخرى أقل وطأة أو تخفيضها إذا كانت مفرطة (المادة 93)، أو أن يحتج بعدم التناسب (المادة 94)، أو أن يطلب رفع الحجز بكفالة (المادة 96)؛ ويُرفع الحجز كذلك بالحفظ أو بحكم البراءة. وأي مسار يناسب حالتك يُحدَّد والأوراق أمامنا.

لكل مال مالكه، ويُقيَّم التدبير بحسب من هو المالك ولماذا يُبرَّر المساس به. وتجوز التدابير لأغراض المصادرة على أموال المسؤول جزائياً الناتجة عن الجريمة أو المستخدمة وسيلةً أو أداة، دون المساس بحقوق الغير حسن النية (القانون 906، المادة 82)، ويمكن أن تقع المصادرة على أموال ذات قيمة معادلة. ويجوز للغير حسن النية أن يتمسك بحقوقه، بنفسه أو عبر محامٍ، في جلسة تمهيدية يمكن طلبها من توجيه التهمة حتى ما قبل المحاكمة الشفوية (المادة 97). كما يجوز للنيابة العامة أن تطلب تعليق الشخصية الاعتبارية أو الإغلاق المؤقت للمحال عند وجود أسباب وجيهة للاستنتاج بأنها خُصصت كلياً أو جزئياً لأنشطة إجرامية (المادة 91). ويجري تحليل كل شركة وكل مال في كل حالة على حدة.

بقيود. فلا يجوز للمتهم التصرف في الأموال الخاضعة للتسجيل خلال الأشهر الستة التالية لتوجيه التهمة، إلا إذا ضمن قبل ذلك التعويض عن الأضرار أو صدر حكم في الموضوع بشأن براءته؛ ويُفرض هذا المنع صراحةً في الجلسة ويقع باطلاً أي تعاقد دون إذن القاضي (القانون 906، المادة 97). ويجوز للقاضي أن يأذن بعمليات لازمة لسداد الأضرار أو من صميم النشاط التجاري المعتاد (المادة 98). وفيما عدا ذلك، فإن بيع الأموال أو نقلها لإخراجها من متناول دائن قد يشكّل جريمة إخفاء الأموال إضراراً بالدائن (قانون العقوبات، المادة 253).

«الإعسار الاحتيالي» تعبير شائع لمن يتخلص من ثروته كي لا يدفع، لكنه ليس اسم جريمة في قانون العقوبات. ويُحلَّل السلوك بوصفه إخفاءً للأموال إضراراً بالدائن (المادة 253): من هرّب أمواله أو أخفاها أو ارتكب أي احتيال آخر للإضرار بدائنه يعاقَب بالسجن من 16 إلى 54 شهراً وبغرامة من 13,33 إلى 300 SMMLV. والتخطيط المشروع للثروة هو ما يُجرى مسبقاً، بغاية حقيقية وبقيمة السوق ومعه المستندات، وليس رد فعل على بلاغ لإحباط التدابير أو المدفوعات. وإجراؤه على سبيل الاحتيال قد يفاقم وضعك. راجع الإعسار الاحتيالي مع ديون DIAN وتحصين الثروة.

الدفع مسار مختلف وموازٍ. فقد نصّت فقرتا المادتين 434A و434B من قانون العقوبات على أن الدعوى الجزائية تسقط حتى مرتين عندما يدفع الفاعل الضرائب والعقوبات الضريبية والفوائد؛ وبعد استنفاد تلك المرات أو تطبيق مبدأ الملاءمة، لا يتيح الدفع سوى تخفيض العقوبة حتى النصف. وكيف يؤثر كل دفع في التدابير الصادرة بالفعل، ومتى يناسب الدفع، يُقيَّم في كل حالة؛ ولا ينبغي الدفع دون بصيرة. راجع إسقاط الدعوى الجزائية بدفع DIAN.

أهمها إغفال الأصول أو إدراج خصوم غير موجودة (قانون العقوبات، المادة 434A)، بمبلغ يساوي 1.000 SMMLV أو يزيد عليها تحدّده تصفية رسمية، والاحتيال أو التهرب الضريبي (المادة 434B)، بمبلغ يساوي 100 SMMLV أو يزيد عليها ويقل عن 2.500 SMMLV، تحدّده كذلك تصفية رسمية. وتشترط فقرتا هاتين المادتين لمباشرة الدعوى الجزائية ألا تكون الطعون في المسار الإداري قيد النظر أو ألا يوجد تفسير معقول للقانون الواجب التطبيق، مع وقائع وأرقام كاملة وصحيحة، وتطلب DIAN مباشرتها بطلب خاص من لجنة. راجع التهرب الضريبي 434B والبلاغ الجزائي من DIAN.

اجمع ما تلقيته وأرّخه (الاستدعاء أو الأمر أو محضر الضبط أو القرار)، ولا توقّع ولا تُدلِ بأي أقوال دون محامٍ، ولا تنقل الأموال ولا تسلّمها، وتواصل مع دفاعك في اليوم نفسه. وإذا حدث ضبط أو وضع يد فيجب أن تجري مراجعة المشروعية خلال 36 ساعة (القانون 906، المادة 84)؛ وإذا أُعلنت جلسة فيجب تجهيز إثبات مصدر الأموال وملكيتها. تقيّم ليغال قضيتك خلال يوم عمل واحد.

ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي والجمركي والجزائي الضريبي. وتحت إدارة Juan Santiago Rodríguez Prieto، محامي الضرائب وصاحب الخبرة السابقة في DIAN، مع Jeysson Pulido، المحاسب، وفريق محامي ليغال، نجمع بين القراءة الجزائية للتدابير والحساب الدقيق لما هو مستحق، ونتولى الدفاع من البداية إلى النهاية: جلسات التدابير، والرفع، والجبهة أمام DIAN، وإن لزم، المحاكمة. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي والجزائي الضريبي. لا تُضمن أي نتيجة.