تتيح أنظمة الاستيراد والتصدير الخاصة، المعروفة باسم Plan Vallejo، للمصدّرين والصناعيين استيراد المدخلات والمواد الخام والسلع الرأسمالية وقطع الغيار استيراداً مؤقتاً مع إعفاء أو تعليق للضرائب الجمركية (أو تأجيل ضريبة القيمة المضافة بحسب البرنامج)، مقابل الالتزام بتعهدات تصدير وإثباتها أمام وزارة التجارة والصناعة والسياحة (MinCIT). والميزة ليست تلقائية ولا مجانية: فهي تتطلب برنامجاً معتمداً وحصة استيراد وجدول مدخلات ومخرجات (CIP) عند الاقتضاء ودراسات إثبات وإنهاءً صحيحاً لكل استيراد مؤقت أمام DIAN. وإذا لم يُنفَّذ الالتزام استُحقت الضرائب الجمركية وفُرضت عقوبات الوزارة، وعند انقضاء المهل يجوز حجز البضائع ومصادرتها. تصمّم Ligal البرنامج وتدافع عنه من البداية إلى النهاية، بمحامين ومحاسبين من فريقها.
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
عرّفت المادة 4 من المرسوم 285 لعام 2020 أنظمة الاستيراد والتصدير الخاصة (SEIEX)، المعروفة شعبياً باسم Plan Vallejo، بأنها العمليات أو البرامج التي تتيح، استناداً إلى المرسوم-القانون 444 لعام 1967 والمرسوم 631 لعام 1985 والقانون 7 لعام 1991 والأنظمة المعدِّلة لها، استيراد المدخلات والمواد الخام والسلع الوسيطة والسلع الرأسمالية وقطع الغيار استيراداً مؤقتاً إلى الإقليم الجمركي الكولومبي، مع إعفاء أو تعليق كلي أو جزئي للضرائب الجمركية أو مع تأجيل سداد ضريبة القيمة المضافة، متى استُخدمت في إنتاج سلع للتصدير أو في خدمات مرتبطة مباشرة بذلك الإنتاج أو التصدير أو في تصدير الخدمات. وتخضع البضائع المستوردة على هذا النحو لـ«التصرف المقيّد»: فلا يجوز بيعها ولا تخصيصها لغرض غير المرخّص به ما دامت هذه الحالة قائمة (المادة 31، البند 9). ويجوز للأشخاص الطبيعيين والاعتباريين والجمعيات التجارية والتحالفات والاتحادات المؤقتة التقدم بطلب إذا كانوا مقيمين أو ممثَّلين قانوناً في كولومبيا ومسجلين في RUT كمستوردين (وكمصدّرين عند الاقتضاء) وكان موضوع نشاطهم ملائماً ولا تلاحقهم سوابق الإلغاء أو الإخلال المبيّنة في المادة 19.
وتوضيحان يجنّبان أكثر الأخطاء كلفة. الأول: Plan Vallejo ليس منطقة حرة وليس استيراداً مؤقتاً عادياً. ففي نظام SEIEX تعتمد وزارة التجارة والصناعة والسياحة (مديرية التجارة الخارجية) برنامجاً بحصة استيراد والتزامات تصدير وتراقب تنفيذه؛ أما DIAN فتراقب الاستيراد المؤقت وإنهاءه والنتائج الجمركية (المرسوم 1165 لعام 2019، المواد 228 إلى 239). وتُفصَّل إجراءات الوزارة بقرار من MinCIT، منها القرار 1055 لعام 2020: وعلى المشغِّل أن يطبّق دائماً القرار الساري والتطبيق المعلوماتي الذي تتيحه الوزارة. الثاني: تختلف الميزة بحسب البرنامج. ففي برامج المواد الخام والمدخلات (المادتان 172 و173 الفقرة b من المرسوم-القانون 444) وفي برنامج السلع الرأسمالية بموجب المادة 173 الفقرة c لا تُحتسب الضرائب الجمركية ولا تُسدَّد في الاستيراد المؤقت؛ وفي المادة 174 تُحتسب الرسوم الجمركية وتُسدَّد ولا تُحتسب ضريبة القيمة المضافة ولا تُسدَّد، دون إخلال بسدادها عند انتهاء النمط بالاستيراد العادي. وفي كل الأحوال كلفة الإخلال مرتفعة: احتساب الضرائب وعقوبات MinCIT، وعند انقضاء مهل الإنهاء الحجز والمصادرة.
أهم نقاط Plan Vallejo
نرافق المصدّرين والصناعيين الذين يحتاجون إلى استيراد مدخلات أو آلات بميزة جمركية، من اختيار البرنامج حتى إنهاء الاستيراد المؤقت والدفاع إذا شككت MinCIT أو DIAN في الامتثال.
01
نحلل ما تستورده شركتك وما تصدّره وبأي نسبة، لنحدد ما إذا كان يناسبها برنامج المواد الخام والمدخلات (172 أو التصنيع التعاقدي أو 173 b أو التعويض) أو برنامج السلع الرأسمالية وقطع الغيار (173 c أو 174) أو برنامج تصدير الخدمات، وما التزامات التصدير التي يرتبها كل منها. ونقيّم كذلك ما إذا كانت الميزة تبرر عبء المتابعة وخطر الإخلال.
02
نُعدّ الطلب إلى مديرية التجارة الخارجية في MinCIT وفق المواد 19 إلى 21 من المرسوم 285 لعام 2020: شروط مقدم الطلب والمستندات والبيانات المالية والبنود التعريفية والعقود في العمليات غير المباشرة أو التصنيع التعاقدي (maquila) وخطة تصدير متسقة مع القدرة الإنتاجية، وهي المعيار الذي تحدد به الوزارة الحصة.
03
نعدّ ونراجع جدول CIP الذي تشترطه المادة 10 (الاستهلاك والفاقد ووجهة المخلفات)، ونضع آلية لمراقبة حصة الاستيراد، وهي مسؤولية المستخدم (المادة 31، البند 4)، وللإبلاغ عن البيانات المقدمة يدوياً (البند 5). وقد يؤدي جدول CIP غير المتسق إلى تعليق البرنامج، لذا نطابقه مع الإنتاج والمحاسبة.
04
ننسق إثبات التزامات التصدير ضمن مهل كل برنامج. توقّع الدراسةَ الممثلُ القانوني والمحاسب القانوني ومراجع الحسابات بحسب الحالة (المادة 23)، ويعدّ محاسبونا السند المحاسبي الذي تقوم عليه. وعند وجود خطر إخلال نقيّم التمديدات وقبول استحالة التنفيذ وكلفة كل مخرج.
05
نحدد وننفذ طريقة إنهاء كل استيراد مؤقت وفق المادة 232 من المرسوم 1165 لعام 2019: التصدير النهائي للسلعة المنتجة، أو إعادة التصدير، أو الاستيراد العادي بتعديل البيان، وغيرها، مع مراقبة المهل التي تسري من شهادات MinCIT لتفادي الحجز والمصادرة.
06
نرد على الطلبات وعلى قرارات الإنذار أو التعليق أو الإلغاء (مع طعون CPACA التي تنص عليها المادة 33) وعلى إجراءات DIAN. وإذا آلت القضية إلى حجز أو مصادرة أو جبهة جزائية جمركية، تتولى Ligal الدفاع من البداية إلى النهاية بفريقها الخاص من المحامين والمحاسبين.
يجمع برنامج Plan Vallejo بين قانون التجارة الخارجية والجمارك ومحاسبة التكاليف ومراقبة المخزون. ويضم فريقنا هذه التخصصات في جبهة واحدة.
المدير · محامي ضرائب · خبرة سابقة في DIAN
محامٍ ذو خبرة داخل DIAN. يعرف عن قرب كيف تُراقب عمليات الاستيراد المؤقت وإنهاؤها وإجراءات التدقيق الجمركي.
محامو جمارك كبار
متخصصون في طلب برامج SEIEX وتعديلها وإنهائها، والرد على قرارات MinCIT، وتعديل بيانات الاستيراد، والحجز والمصادرة، والدفاع أمام DIAN.
محاسبون قانونيون ومدققون ضريبيون
خبراء في مطابقة جدول CIP مع التكاليف والإنتاج، والسند المحاسبي لدراسات الإثبات، ومراقبة المخزون، والاتساق بين الواردات والصادرات والسجلات المحاسبية.
يقرر الترخيص والحصة مديرية التجارة الخارجية في MinCIT بحسب الشروط والمستندات والقدرة الإنتاجية قياساً إلى خطة التصدير. نُعدّ الطلب بدقة؛ ولا نضمن اعتماده.
إن بيع البضائع الخاضعة للتصرف المقيّد أو التصرف فيها أو تخصيصها لاستعمال آخر، أو التصدير الصوري، يعرّض المستخدم لإلغاء البرنامج ولإجراءات DIAN، وبحسب الوقائع لخطر جزائي. ونفضل التسوية في الوقت المناسب.
تعتمد كل قضية على الوقائع والمستندات وقرار السلطة. نقدم تحليلاً قانونياً جاداً ودفاعاً فنياً، لا نتائج مضمونة.
نجمع في Ligal بين رؤية المدقق من الداخل والرؤية العملية للمصدّر والصناعي الذي يستورد. نعمل على قضايا حقيقية لشركات تحتاج إلى إعداد برنامج والحفاظ على التزامه أمام MinCIT وإنهاء كل استيراد مؤقت إنهاءً سليماً أمام DIAN.
المعلومات في هذه الصفحة عامة ولا تغني عن تحليل الحالة الملموسة: تعتمد الشروط والمهل والالتزامات والنتائج على البرنامج المعتمد وعلى قرار MinCIT الساري واللوائح الجمركية المنطبقة. ولا نضمن أي نتيجة.
تواصل مباشر مع الإدارة
Juan Santiago Rodríguez Prieto
المدير · محامي ضرائب · خبرة سابقة في DIAN
نبدأ بـمراجعة سرية لعمليتك في الاستيراد والتصدير وللبرنامج (أو المشروع) وللشهادات أو الطلبات أو المهل المعلّقة لتحديد خارطة الطريق المناسبة.
01
تقييم أولي خلال يوم عمل واحدنراجع ما تستورده شركتك وما تصدّره، والبرنامج المعتمد أو المخطط له، والحصة، وجدول CIP، والالتزامات، وحالة عمليات الاستيراد المؤقت، ونحدد المخاطر أمام MinCIT وDIAN.
02
بحسب البرنامج ومهلهنحدد معك الطريق: طلب جديد أو تعديل للبرنامج، أو تعديل جدول CIP، أو دراسة الإثبات، أو إنهاء كل استيراد مؤقت (تصدير أو إعادة تصدير أو استيراد عادي)، مع السند المحاسبي المناسب.
03
مرافقة مستمرةنتولى الرد على طلبات الوزارة وDIAN وقراراتهما، وعند وجود حجز أو خطر جزائي نتولى الدفاع الإداري والجزائي من البداية إلى النهاية بالفريق نفسه.
الأسئلة الشائعة
Plan Vallejo هو الاسم الشعبي لأنظمة الاستيراد والتصدير الخاصة (SEIEX). تعرّفها المادة 4 من المرسوم 285 لعام 2020 بأنها عمليات أو برامج تتيح، استناداً إلى المرسوم-القانون 444 لعام 1967 والمرسوم 631 لعام 1985 والقانون 7 لعام 1991 والأنظمة المعدِّلة لها، الاستيراد المؤقت، مع إعفاء أو تعليق كلي أو جزئي للضرائب الجمركية أو مع تأجيل ضريبة القيمة المضافة، للمدخلات والمواد الخام والسلع الوسيطة والسلع الرأسمالية وقطع الغيار لإنتاج سلع للتصدير أو تقديم خدمات مرتبطة مباشرة بذلك الإنتاج أو التصدير أو تصدير الخدمات. وتبقى البضائع تحت التصرف المقيّد. وفي المرسوم 1165 لعام 2019 يكون النمط الجمركي المقابل هو الاستيراد المؤقت في إطار SEIEX (المادة 228 وما بعدها).
يجوز للأشخاص الطبيعيين والاعتباريين والجمعيات التجارية والتحالفات والاتحادات المؤقتة التقدم بطلب (المادتان 2 و19 من المرسوم 285 لعام 2020). يُقدَّم الطلب إلى مديرية التجارة الخارجية في MinCIT عبر التطبيق المعلوماتي، ويجب أن يكون مقدم الطلب مقيماً أو ممثَّلاً قانوناً في كولومبيا ومسجلاً في RUT كمستورد (وكمصدّر أو شركة تسويق دولية عند الاقتضاء)، وأن يكون موضوع نشاطه شاملاً للأنشطة المطلوبة، وألا يكون شركاؤه أو مساهموه أو أعضاء مجلس إدارته أو ممثلوه القانونيون قد مثّلوا في السنوات الخمس السابقة شركات أُلغي برنامجها، وألا يكون لديه إخلال بالمادة 31 في برامج قائمة. وتفصّل المادة 20 المستندات، ومنها بيانات مالية موقّعة من الممثل القانوني والمحاسب القانوني ومراجع الحسابات عند اشتراطه.
وفق المادة 5 من المرسوم 285 لعام 2020 توجد ثلاث فئات. الأولى: المواد الخام والمدخلات، مع برامج المادة 172 من المرسوم-القانون 444، وبرامج التصنيع التعاقدي (maquila) بموجب المادة 172 أيضاً، وبرامج المادة 173 الفقرة b)، وبرامج التعويض بموجب المادة 179. الثانية: السلع الرأسمالية وقطع الغيار، بموجب المادة 173 الفقرة c) أو المادة 174. الثالثة: تصدير الخدمات، بموجب المادة 4 من القانون 7 لعام 1991. ويتوقف الاختيار على ما يُستورد وعلى نسبة الإنتاج المصدَّرة وعلى الالتزام الذي تستطيع الشركة الوفاء به. فمثلاً تسمح 173 b بأن يكون التصدير جزئياً، بينما تشترط 172 استخدام المستورد كاملاً في إنتاج سلع للتصدير. ويُنصح بتحليل مسبق بأرقام حقيقية قبل تقديم الطلب.
يتوقف ذلك على البرنامج. ففي بيانات الاستيراد المؤقت للمواد الخام والمدخلات (المادتان 172 و173 الفقرة b) وللسلع الرأسمالية وأجزائها وقطع غيارها بموجب 173 الفقرة c ولسلع تصدير الخدمات، لا تُحتسب الضرائب الجمركية ولا تُسدَّد (المرسوم 1165 لعام 2019، المادة 229؛ المرسوم 285 لعام 2020، المواد 6 و8 و11 و13). وفي السلع الرأسمالية وأجزائها وقطع غيارها بموجب المادة 174 تُحتسب الرسوم الجمركية وتُسدَّد، ولا تُحتسب ضريبة القيمة المضافة ولا تُسدَّد، دون إخلال بسدادها عند انتهاء النمط بالاستيراد العادي (المرسوم 285، المادة 12). وفي جميع البرامج، إذا انتهى الاستيراد المؤقت بالاستيراد العادي وجب احتساب الضرائب المستحقة وسدادها (المرسوم 285، المواد 6 و7 و8 و11 و12 و13). فالميزة تعليق أو تأجيل مشروط، لا إعفاء نهائي مضمون.
هي التي تحددها المواد 6 إلى 13 من المرسوم 285 لعام 2020، وتختلف بحسب البرنامج. ففي المادة 172 يجب استخدام المواد الخام والمدخلات بنسبة 100% (بعد خصم الفاقد وفق جدول CIP) في سلع للتصدير، ويجب إجراء الصادرات وإثباتها خلال ثمانية عشر شهراً من الإفراج عن أول بيان استيراد مؤقت (وحتى 24 أو 36 شهراً في القطاع الزراعي)؛ وإذا أُثبت 70% على الأقل فلا يُعلن الإخلال ويجب إثبات الرصيد وفق المادة 6. وفي المادة 173 الفقرة b) الحد الأدنى للالتزام 60% من المنتجات المصنّعة بالمستورد، على ألا تقل قيمة FOB المصدَّرة عن قيمة FOB المستوردة. وفي 173 الفقرة c) هو، بالوحدات المادية، 70% على الأقل من الزيادات في الإنتاج خلال الزمن اللازم لإهلاك 90% من السلع. وفي 174 وفي الخدمات، ما لا يقل عن 1.5 مرة قيمة FOB المستخدمة (174) أو المستوردة (الخدمات) خلال المدة نفسها. وفي السلع الرأسمالية تحدَّد فترة التصدير المرخّصة في قرار الترخيص أو تعديل البرنامج.
جدول CIP هو الجدول الذي يربط المدخلات والاستهلاك والفاقد بالمنتج؛ ويجب تقديمه عبر التطبيق المعلوماتي في برامج المواد الخام والمدخلات وبرامج التعويض (المرسوم 285 لعام 2020، المادة 10). وفي برامج المواد الخام يُقدَّم بعد اعتماد البرنامج وقبل التصدير ويبقى ما لم تتغير ظروف الإنتاج؛ وفي برامج التعويض يُقدَّم مع الطلب. ويتحمل المستخدم مسؤولية صحة واتساق المعلومات الواردة في الجدول وفي الطلبات (المادة 31، البند 7). وإذا كشفت المراجعة تناقضات تظهر استهلاكاً فعلياً أو فاقداً أقل مما هو مذكور، فإن المادة 32 تنص على تعليق الاستيراد (وفق شروطها)، وعدم تقديمه في الموعد يؤدي إلى إنذار. ومطابقته مع التكاليف والإنتاج تقلل هذا الخطر.
تعدد المادة 232 من المرسوم 1165 لعام 2019 طرق الإنهاء. ومنها: التصدير النهائي للسلعة المنتجة من المواد الخام والمدخلات المستوردة؛ وإعادة تصدير السلع الرأسمالية وقطع الغيار وسلع تصدير الخدمات خلال ثلاثة أشهر من شهادة مستوى الامتثال الصادرة عن MinCIT؛ وإعادة تصدير المواد الخام والمدخلات خلال سريان البرنامج؛ والخروج إلى منطقة حرة؛ والاستيراد العادي؛ والحجز والمصادرة؛ والتسوية القانونية؛ والتخلي الطوعي الذي تقبله السلطة؛ والإتلاف بسبب قوة قاهرة أو حادث طارئ مثبت؛ والخروج إلى الميناء الحر في سان أندريس بالكميات المرخّص بها، ويُحسب تصديراً. ويجب على المستورد إثبات الإنهاء أمام DIAN (المادة 230)، وشهادات MinCIT مستند داعم (المادة 231).
النتائج جمركية ووزارية. ففي برامج المواد الخام والمدخلات (172 و173 b)، إذا لم تُصدَّر المستوردات أو المنتجات قبل انقضاء مهلة الإثبات، وجب على المستخدم التصريح بها استيراداً عادياً خلال ثلاثين يوم عمل من شهادة الإخلال، مع سداد الضرائب الجمركية السارية وعقوبة بنسبة 100% على التعرفة الجمركية (المرسوم 1165، المادة 234). وفي السلع الرأسمالية بموجب 173 الفقرة c) وفي الخدمات يجب تعديل البيان خلال ثلاثة أشهر من شهادة الإخلال مع سداد الضرائب والعقوبة نفسها بنسبة 100% (المادة 238)؛ وفي 174 بسداد ضريبة القيمة المضافة مع عقوبة بنسبة 10% من القيمة الجمركية (المادة 239). كما تربط المادة 17 من المرسوم 285 مبلغ التعرفة بنسبة الإخلال التي تشهد بها MinCIT. وإذا انقضت المهلة دون تعديل البيان ترتب الحجز والمصادرة.
تنص المادتان 32 و33 من المرسوم 285 لعام 2020 على الإنذار أو تعليق الاستيراد في إطار البرامج أو إلغاء البرنامج، دون إخلال بعقوبات DIAN وتدابيرها الاحترازية. ومن الأمثلة: يترتب الإنذار، في جملة حالات، عند تجاوز الحصة أو عدم تقديم جداول CIP في موعدها أو عدم الإبلاغ عن تغيير الاسم التجاري أو الاندماج أو التمثيل القانوني؛ والتعليق، في جملة حالات، عند تناقضات CIP التي تظهر استهلاكاً فعلياً أو فاقداً أقل مما هو مذكور (وفق شروط المادة 32) أو عدم تقديم دراسة الإثبات في موعدها أو الإخلال بالتزام التصدير؛ والإلغاء، في جملة حالات، عند ثبوت تصدير صوري بتقرير السلطة المختصة أو مستندات مزورة أو وجهة مختلفة للبضائع. ويُطبَّق إجراء العقوبات في CPACA مع الطعون الإدارية؛ ويستمر التعليق حتى تصحيح الوضع، وبعد سنة دون تصحيح يُلغى البرنامج. وإذا تعددت الأفعال في واقعة واحدة سرت الإجراءات الأشد.
Plan Vallejo (SEIEX) برنامج تعتمده MinCIT بحصة استيراد والتزامات تصدير ودراسات إثبات، ويقوم عليه استيراد مؤقت أمام DIAN مع تصرف مقيّد. وهو ليس منطقة حرة، فهذه نظام مختلف له قواعده الخاصة (والمادة 232 من المرسوم 1165 لا تتناول إلا خروج البضائع إلى منطقة حرة باعتباره إحدى طرق إنهاء الاستيراد المؤقت). كما أنه لا يعادل استيراداً مؤقتاً عادياً دون برنامج، لا يرتبط بحصة ولا بالتزامات تصدير أمام MinCIT. والاستيراد في إطار SEIEX دون برنامج ساري يخالف المادة 31 البند 2، وإلغاء البرنامج بسبب العمل دون ترخيص منصوص عليه في المادة 32. لذلك من الضروري تحديد النظام تحديداً صحيحاً قبل الاستيراد.
تُعدّ Ligal الطلب وخطة التصدير، وتراجع جدول CIP ومراقبة الحصة، وتنسق دراسة الإثبات بالسند المحاسبي الذي يعدّه محاسبوها، وتحدد وتنفذ إنهاء كل استيراد مؤقت أمام DIAN، وترد على طلبات MinCIT وإنذاراتها وقرارات التعليق أو الإلغاء. وإذا آل الإخلال إلى حجز ومصادرة، أو فتحت الوقائع (كوجهة غير المرخّص بها مثلاً) جبهة تهريب، تتولى Ligal الدفاع الإداري والجزائي من البداية إلى النهاية بفريقها الخاص من المحامين والمحاسبين، دون إحالته إلى غيرها. ولا نعد بنتائج: فكل قضية تعتمد على الوقائع والمستندات وقرار السلطة.
نحلل برنامج SEIEX الخاص بك وجدول CIP والتزامات التصدير وإنهاء الاستيراد المؤقت، أو نعد دفاعك أمام MinCIT وDIAN بسرية تامة.