Disolver una LLC no es solo presentar un formulario en el estado. Hay que dejar al día el impuesto o informe anual del estado, presentar los formularios finales ante el IRS, pagar a los acreedores, cerrar las cuentas, repatriar el saldo con su registro cambiario y reflejar el cierre en la declaración de renta y en la de activos en el exterior en Colombia. Ligal ordena la ruta completa, con abogados, contadores y experiencia ex-DIAN.
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En el estado, la LLC se disuelve y se liquida, y luego se cancela su existencia. En Delaware, la LLC se disuelve por las causas del artículo 18-801 de su ley de LLC, liquida sus asuntos y presenta el certificado de cancelación (certificate of cancellation) que prevé el § 18-203; al liquidar debe pagar o hacer provisión razonable para sus obligaciones, incluidas las contingentes y las reclamaciones que probablemente surjan dentro de los 10 años siguientes (§ 18-804). El impuesto anual de Delaware es de US$ 400 y vence el 1 de junio (§ 18-1107): si la existencia de la LLC va a cesar por un certificado, el monto completo del impuesto del año en que el certificado se hace efectivo debe pagarse antes de presentarlo, y lo no pagado causa intereses del 1,5% mensual más un recargo de US$ 200. En Wyoming se presentan articles of dissolution (W.S. 17-29-702); el formulario de la Secretaría de Estado cuesta US$ 60 y exige que la entidad esté activa y al día, y el informe anual implica una tarifa de US$ 60 o el 0,02% de los activos ubicados y empleados en Wyoming, el mayor. En Florida se presentan articles of dissolution (Fla. Stat. 605.0707; tarifa de US$ 25) y el informe anual cuesta US$ 138,75 si se presenta antes del 1 de mayo, con un recargo de US$ 400 si se presenta después.
Ante el IRS, una LLC de un solo miembro extranjero que se trata como entidad desatendida (disregarded entity) no tiene obligación de declarar renta, pero sí debe presentar un Form 1120 pro forma con el Form 5472 adjunto cuando tuvo transacciones reportables; el instructivo del IRS incluye en la Parte V los montos pagados o recibidos en relación con la formación y la disolución de la entidad, incluidas las contribuciones y las distribuciones. La omisión de ese formulario se sanciona con US$ 25.000, y con US$ 25.000 adicionales por cada 30 días tras 90 días desde el aviso del IRS. El IRS indica además que para cerrar un negocio se presenta una declaración final del año de cierre, se paga el impuesto adeudado y se cancela el EIN con una carta, y que no cierra la cuenta mientras haya declaraciones o impuestos pendientes. En Colombia, la cancelación de una inversión colombiana en el exterior previamente registrada se informa al Banco de la República mediante la declaración de cancelación de inversiones internacionales en el Sistema de Información Cambiaria (Circular DCIP-83, num. 7.3.4); y la declaración anual de activos en el exterior (E.T., art. 607, formulario 160) se refiere a los activos poseídos a 1 de enero de cada año cuando su valor patrimonial supera 2.000 UVT. Para el régimen de la LLC en la renta colombiana véase declarar la LLC, y para el régimen ECE (E.T., art. 882 y ss.) véase el régimen ECE.
Claves del cierre de una LLC
Ligal ordena el cierre de punta a punta: la revisión de lo que debe la LLC, la secuencia de pasos en EE. UU. y la parte colombiana (cambiaria y tributaria), sin prometer resultados.
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Revisamos el estado, el año de constitución, el acuerdo operativo, las cuentas, los contratos vigentes, los informes anuales e impuestos del estado y los formularios del IRS presentados o pendientes. Identificamos qué se debe y qué hay que corregir antes de disolver.
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Definimos el orden: poner al día el estado, aprobar la disolución, pagar o prever las obligaciones, presentar los formularios finales del IRS, presentar la cancelación o la disolución en el estado, cerrar cuentas y cancelar el EIN. Cada estado tiene su propio formulario y su propia tarifa.
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Jeysson Pulido y LIGAL Auditores cuantifican qué se distribuye y qué se repatría, y revisamos el registro de la inversión y su cancelación ante el Banco de la República y el efecto en la renta del año del cierre en Colombia.
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Revisamos la declaración anual de activos en el exterior y el régimen ECE, y si la LLC estuvo años sin declarar en Colombia o sin los formularios del IRS, evaluamos cómo regularizar antes de cerrar y si eso exige otras actuaciones.
Cerrar una LLC desde Colombia combina derecho societario del estado, formularios del IRS, régimen cambiario y tributación colombiana. En Ligal lo atiende el mismo equipo.
Director · Abogado tributarista ex-DIAN
Dirige la estrategia jurídica de punta a punta: la secuencia del cierre, el efecto tributario y cambiario en Colombia y la regularización ante la DIAN si hace falta.
Contador · Cuantificación y trazabilidad
Reconstruye los flujos de la LLC, cuantifica lo que se distribuye y se repatría y prepara los soportes de la renta y de los activos en el exterior.
Contadores públicos
Soporte contable y técnico para conciliar la contabilidad de la LLC con lo que se declara en Colombia.
Los impuestos e informes anuales siguen corriendo con intereses y recargos, el IRS puede sancionar el Form 5472 omitido y, mientras exista, usted sigue con obligaciones en Colombia. Una disolución ordenada cuesta menos.
Al liquidar se deben atender las obligaciones antes de distribuir lo que queda (Delaware, § 18-804). Y el giro a Colombia debe tener su soporte cambiario y tributario; un retiro informal deja un hueco ante la DIAN.
Sin los extractos y el soporte de los movimientos, reconstruir el origen y el destino de los fondos ante el Banco de la República o la DIAN se vuelve costoso. Conserve los registros.
Con la LLC en mano, lo primero es saber en qué estado está, si está al día en el estado y ante el IRS, si tiene cuentas, saldo o contratos, y cómo se registró y se reportó en Colombia. Con ese mapa se define el orden del cierre y se prepara cada formulario. Ligal ordena la ruta completa, de la disolución a la renta, el registro cambiario y la declaración de activos en el exterior. Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, dirige la estrategia junto al contador Jeysson Pulido y LIGAL Auditores (contadores públicos). El equipo, con abogados, contadores y experiencia directa dentro de la DIAN, atiende casos reales de fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario.
Tenga en cuenta: cada caso depende de su estado, su estructura y su historia. Ligal evalúa la situación y define la ruta sin prometer resultados.
Director
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Abogado tributarista · Ex-DIAN
Cada año que pasa la LLC puede sumar impuestos, intereses y formularios pendientes. Evaluamos su caso en 48 horas hábiles. Use el formulario o abra Diagnóstico.
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HoyRevisamos los documentos de constitución, el acuerdo operativo, los extractos, los formularios del IRS y los soportes de lo reportado en Colombia.
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48 h hábilesPrecisamos qué se debe en el estado y ante el IRS, qué saldo hay, cómo se registró la inversión y qué falta en la renta y en activos en el exterior.
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InmediatoDefinimos el orden de los pasos en EE. UU. y en Colombia, los documentos de cada uno y quién los presenta.
Preguntas frecuentes
En términos generales: (1) revisar qué debe la LLC en el estado y ante el IRS y ponerla al día; (2) aprobar la disolución según su acuerdo operativo; (3) liquidar: pagar o prever las obligaciones y distribuir lo que quede; (4) presentar los formularios finales del IRS; (5) presentar la disolución o cancelación en el estado; (6) cerrar las cuentas y cancelar el EIN; y (7) reflejar el cierre en Colombia: registro cambiario, renta y activos en el exterior. El orden exacto depende del estado y de la historia de la LLC.
Los costos y los riesgos siguen. En Delaware el impuesto anual de US$ 400 vence el 1 de junio y, si no se paga, causa intereses del 1,5% mensual y un recargo de US$ 200; el certificado de formación se cancela si el impuesto no se paga durante 3 años (§§ 18-1107 y 18-1108). En Wyoming la entidad se considera morosa y, si el informe anual no se presenta dentro de los 60 días siguientes al vencimiento, se disuelve administrativamente, con reinstalación posible solo dentro de dos años. En Florida el informe anual vence el 1 de mayo con un recargo de US$ 400 y, si no se presenta antes del tercer viernes de septiembre, la entidad se disuelve administrativamente. Ante el IRS, el Form 5472 omitido se sanciona con US$ 25.000. Una disolución administrativa no equivale a un cierre ordenado: no asuma que las deudas desaparecen.
Delaware: presentar el certificado de cancelación tras la disolución y liquidación (§ 18-203), pagando antes el impuesto anual completo del año del cierre (§ 18-1107). Wyoming: presentar los articles of dissolution (W.S. 17-29-702); el formulario de la Secretaría de Estado indica US$ 60 de tarifa, certifica el cumplimiento de la ley de LLC y exige que la entidad esté activa y al día. Florida: presentar los articles of dissolution (Fla. Stat. 605.0707), con tarifa de US$ 25 según el Departamento de Estado. Las tarifas y los formularios cambian; confírmelos con la autoridad antes de presentar.
Depende de cómo se clasifique la LLC para efectos federales (sociedad, corporación o entidad desatendida). Para una LLC de un solo miembro extranjero tratada como entidad desatendida, el IRS exige un Form 1120 pro forma con el Form 5472 adjunto cuando hubo transacciones reportables, y en su instructivo incluye en la Parte V los montos pagados o recibidos por la formación y la disolución, incluidas las contribuciones y las distribuciones. Si es de varios miembros y tributa como sociedad, el IRS indica presentar el Form 1065 del año de cierre marcando la casilla de declaración final. En todos los casos hay que pagar lo adeudado y, para cancelar el EIN, enviar una carta al IRS (Cincinnati, OH 45999); el IRS no cierra la cuenta si hay declaraciones sin presentar o impuestos sin pagar. Como criterio práctico, se acostumbra marcar la casilla de declaración final también en el Form 1120 pro forma; conviene confirmarlo para su caso.
En Delaware sí en lo que toca al año del cierre: si la existencia de la LLC cesa por un certificado, el monto completo del impuesto anual del año en que se hace efectivo debe pagarse antes de presentarlo (§ 18-1107). En Wyoming, el formulario de articles of dissolution indica que la entidad esté activa y al día con la Secretaría de Estado. En todo caso, el principio práctico es el mismo: ponga el estado al día para poder cerrar sin trabas, y confirme el estado de cuenta con la autoridad.
Primero se atienden las obligaciones de la LLC: según la ley de Delaware, al liquidar los activos se distribuyen primero a los acreedores, pagando o haciendo provisión razonable para sus obligaciones (§ 18-804), y solo después a los miembros. Con lo que quede, se distribuye al miembro y se cierra la cuenta. Antes de cerrarla, conserve los extractos y soportes de los movimientos, porque servirán ante el Banco de la República y la DIAN. Cuándo y cómo se gira el saldo a Colombia debe planearse junto con los pasos tributarios y cambiarios.
Hay dos temas. El cambiario: si la inversión estaba registrada ante el Banco de la República, su cancelación se informa mediante la declaración de cancelación de inversiones internacionales en el Sistema de Información Cambiaria (Circular DCIP-83, num. 7.3.4); la cancelación solo procede si hay un registro previo. El tributario: lo que se recibe de la LLC debe tratarse según su naturaleza (capital invertido, utilidades distribuidas o ganancia) y reflejarse en la renta del año; cómo se clasifica cada componente depende de la estructura y de si la LLC encaja en el régimen ECE, y debe calcularse con soportes. Ligal revisa ambos.
La declaración de renta del año refleja el resultado del cierre y lo recibido. La declaración anual de activos en el exterior (art. 607 E.T.) se refiere a los activos poseídos a 1 de enero de cada año, y solo es exigible cuando su valor patrimonial supera 2.000 UVT; por eso, si usted tenía la participación en la LLC a 1 de enero del año del cierre y superaba ese umbral, corresponde declararla en esa vigencia aunque la LLC se cierre después. Esta lectura se deduce del texto del artículo y conviene confirmarla en su caso.
Normalmente sí, pero primero hay que medir y regularizar lo pendiente: los formularios del IRS no presentados, los informes anuales del estado y lo no reportado en Colombia. Cerrar sin esa revisión puede dejar deudas o inconsistencias ante la DIAN y el IRS. Ligal evalúa el caso, cuantifica el riesgo y define cómo regularizar antes de cerrar.
Ligal es una firma especializada en derecho tributario y planeación internacional. Bajo la dirección de Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, junto a Jeysson Pulido, contador, y LIGAL Auditores (contadores públicos), combinamos el análisis jurídico con la conciliación contable y ordenamos el cierre de punta a punta: la hoja de ruta en EE. UU., el registro cambiario y la renta y los activos en el exterior en Colombia. Nuestro trabajo está respaldado por 5,0 / 5 en Google con 36 reseñas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. El equipo atiende casos reales de fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario. Ningún resultado está garantizado.
Gratis. Adjunte los documentos de la LLC, los formularios del IRS que tenga y los soportes de lo reportado en Colombia. Evaluamos los pendientes y la ruta de cierre.