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指控令法定答辩（严格1个月期限）
针对《税法典》第671条指控移送书起草高度专业的技术性答辩状，在 DIAN 下达正式处罚决定前有效驳斥虚构交易指控。
税务行政处罚程序 · 《税法典》第671条
哥伦比亚 DIAN 虚假供应商调查：
指控令答辩、商业交易实质性举证与买方尽职调查保护，由 哥伦比亚税法标杆律所 代理。
DIAN 可依法将开具虚构或不存在之销售或劳务发票者认定为虚假供应商（《税法典》第671条）。自认定公告刊登之日起，向该供应商的采购既不得在所得税税前列支，亦不得抵扣增值税进项税额，且对采购方而言构成应受处罚的不实申报（第647条第5款）。我们自为期1个月的指控令答辩起全力维护交易的实质真实性。
Google 5.0 / 5 · 35条评价前 DIAN 官员第671条（1个月答辩期）商业交易实质性举证
亦可通过 WhatsApp 沟通： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。支持线下面谈与远程咨询。
哥伦比亚《税法典》第671条与第647条法定制度
虚假供应商认定（Proveedor Ficticio）法律性质： 对供应商的法律效力及其对采购方的直接影响。
哥伦比亚《税法典》第671条（经2016年第1819号法律第294条修订）确立了虚假或破产供应商行政处罚制度。依据该规定，DIAN 有权将开具虚构或不存在之货物销售与劳务提供发票的个人或企业，正式定性并宣告为“虚假供应商”（Proveedores Ficticios）。一旦做出该项认定，向受处罚主体采购所产生的支出与费用，一律不得在所得税税前列支扣除，亦不得抵扣增值税（IVA）进项税额。该项税务剥夺自该决定在全国公开发行的报纸刊登之日起生效；依照法定程序，该登报公告仅得在行政救济程序（vía gubernativa）全部终结后方可实施，且虚假供应商资格在正式生效满五（5）年后方得依法解除。该条款同样适用于为逃废税收债务而被宣告为破产的主体。
对于下游采购方与商业客户而言，此项认定的连锁税收冲击极为严重：依据《税法典》第647条第5款（经第1819号法律第287条修订），在申报表中包含向 DIAN 宣告之虚假或破产供应商的采购支出，直接构成应受处罚的不实申报行为，适用第648条重额罚金。更关键的是，稽查风险不仅限于已列入官方黑名单的主体：依据第647条第3款与第4款，即使未经第671条正式虚假供应商定性，DIAN 亦常以涉嫌虚构业务为由，直接通过特别调查令（Requerimiento Especial）与正式核定书剔除成本与进项税额。然而，第647条第2款明确规定，若税额差异系基于对法律条文的合理善意解释且事实与数据真实完整，不构成不实申报。此外，若出于偷逃税目的虚构成本或违规申请税收抵免且金额达 100 SMMLV 以上，将触犯哥伦比亚《刑法典》第434B条涉税犯罪（最高可处36至60个月监禁，超过2,500及5,000 SMMLV从重处罚）。
《税法典》第671条核心要点
- 法定定义：就虚构或不存在之交易与劳务开具涉税发票。
- 持续期限：虚假供应商资格在认定做出满5年后予以解除。
- 生效节点：自全国发行的主流报纸刊登公告之日起不得扣除。
- 前置程序：必须在行政救济途径全部穷尽后方得登报公告。
- 答辩期限：向当事人移送指控令后，法定答辩期仅为严格的1个月。
实质证据构建与诉讼防御策略
商业交易实质性举证、 指控令答辩与采购方善意尽职调查。
面对虚假供应商指控令或税局对第三方供应商发票的核减挑战，我们立足商业实质与资金轨迹，构建无懈可击的事实证据链。
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商业交易真实性与履行能力证据链重塑
系统收集买卖合同、采购单、电子发票、银行转账凭单、运输运单、入库单、仓储记录及供应商真实履约产能证据。
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采购方善意无过错与尽职调查合规证明
举证事前查询 DIAN 稽查司官方名单（dian.gov.co/Proveedores_Ficticios）、历史 RUT 税务登记、货物实际交割及资金闭环。
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行政复议（Recurso）与不实申报处罚争议
在处罚决定通知送达后2个月内依法提起行政复议（《税法典》第720条），并争议抗辩《税法典》第648条不实申报处罚。
承办专业团队
资深税务律师与法务会计师 联袂应对 DIAN 深度稽查。
虚构业务指控的抗辩需要行政程序法防线与精细化财务账目复原的深度结合。
主任律师 · 前 DIAN 官员
胡安·圣地亚哥·罗德里格斯·普列托（Juan Santiago Rodríguez Prieto）
主导指控令答辩、特别调查令抗辩与行政复议（第720条）诉讼策略，严格捍卫正当程序与行政救济权利。
会计师 · 税务量化与税务稽查审计
赫伊森·普利多（Jeysson Pulido）
拥有12年以上专业经验并在 DIAN 主导完成100多起成功退税，精通银行流水轨迹穿透、现金流核对与税审付款凭证重组。
法定执业公共会计师 · 1990年第43号法律
LIGAL Auditores
全面审计库存台账、出入库凭证、工单与总账记录，就交易的物理与经济真实性向 DIAN 出具权威审计证明。
执业原则
我们在虚假供应商案件中 坚决不采取的做法。
绝不局限于缺乏实质履约证据的形式化发票抗辩
在涉嫌交易虚构的税务稽查中，电子发票本身绝不足以自证清白。我们必须严谨构建物流、验收、产能及银行流水全套履约证据。
绝不延误指控令仅有1个月的法定黄金抗辩期
《税法典》第671条给予的1个月期限是阻止虚假供应商认定及全国登报公告的最关键程序节点。我们自受托首日起即全力推进。
绝不忽视 DIAN 官方公开名单的尽调对比
我们全面核查供应商在 DIAN 稽查司通报中的历史记录，以记录和证明采购方的善意与尽职调查。
专业法律抗辩
虚假供应商认定： 虚构交易税收风险与纳税人的举证责任分配。
哥伦比亚《税法典》第671条虚假供应商认定是 DIAN 最严厉的行政制裁措施之一：它在认定持续的五年内对供应商产生影响，并使采购客户面临 DIAN 稽查核对其纳税申报表的风险，不予认可所得税成本与扣除项、否定增值税进项税额并课以第648条不实申报重罚（第647条第5款）。对于采购方而言，当 DIAN 质疑其交易对手方的实际运营能力时便可能引发争议。胡安·圣地亚哥·罗德里格斯·普列托（前 DIAN 税务律师）携手赫伊森·普利多及 LIGAL Auditores 会计师团队，立足交易真实性、银行可追溯性与商业尽职调查构建抗辩方案。律所承办税务稽查、强制催缴及争议诉讼真实案件：在 Google 认证评价中，客户 Julian Rodriguez 写道：“在团队代理下，我们成功促成了针对我公司税务诉讼的撤案与归档”。
重要提醒：在全国公开发行的报纸刊登虚假供应商认定公告，唯有在全部行政救济途径穷尽后（处罚决定及第720条行政复议审结）方得合法进行。
主任律师
胡安·圣地亚哥·罗德里格斯·普列托
税务律师 · 前 DIAN 官员
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, 波哥大
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内出具免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 35 条真实评价
程序与 DIAN 争议解决
相关深度专题 税务抗辩与行政处罚机制。
01
当天接收行政公文、发票与合同底稿
梳理 DIAN 下达的指控令、特别修改令或受质疑的交易发票明细清单。
02
48个工作小时银行流水穿透审计与商业实质性核验
赫伊森·普利多与 LIGAL Auditores 会计师复核支付渠道、总账流水、物流及产能。
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法定限期内拟定指控答辩状或行政复议申请书
胡安·圣地亚哥·罗德里格斯·普列托起草答辩意见（1个月内）或第720条复议文书。
常见问题
DIAN 虚假供应商认定法律机制深度解析
这是 DIAN 针对开具虚假、不存在之销售或劳务发票的个人或企业实施的行政处罚。一旦做出认定，向该供应商进行的采购或支出既不得在所得税税前列支扣除，亦不享有增值税进项税额抵扣权；该项认定资格在做出满五（5）年后予以解除。
依据《税法典》第671条，相关采购支出自该认定在全国性主流报纸刊登公告之日起不得扣除。依照法定程序，该登报公告必须在行政复议等行政救济途径全部穷尽后方得合法发布。
《税法典》第671条明确规定，处罚决定须在先行下达指控令并给予当事人一（1）个月答辩期后方可做出。在此法定期限内，当事人必须提交完整充分的证据链，证明交易的真实物理存在与履约能力。
针对下达虚假供应商行政处罚的决定书，当事人可依据《税法典》第720条提起复议申请（Recurso de Reconsideración），该复议必须在正式送达后两（2）个月内提出。
依据《税法典》第647条第5款，包含向被认定之虚假或破产供应商的采购将构成不实申报并被处以第648条重罚。此外，依第647条第3及第4款，即使未有第671条正式虚假定性，税局亦常通过特别修改令直接剔除虚构成本与进项税额。
存在。哥伦比亚《刑法典》第434B条（经2022年第2277号法律第69条修订）设立了逃避税收罪：出于欺诈目的虚构成本或违规申请税收抵免，且金额依正式核定书达到 100 SMMLV 至 2,500 SMMLV 的，处36至60个月监禁；超过 2,500 及 5,000 SMMLV 的刑期进一步加重。Ligal 亦承办全流程涉税刑事抗辩，并与面向 DIAN 的税务抗辩紧密衔接。
必须全方位证实交易的实质物理存在：书面合同、采购订单、商务往来邮件、银行正规支付凭证、货物运输单、仓库入库单以及供应商的实际产能证明。对买方而言，事前查询税务登记（RUT）并定期检索 DIAN 官方虚假供应商名单（dian.gov.co/Proveedores_Ficticios）是确立善意尽职调查的关键。
Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所。由胡安·圣地亚哥·罗德里格斯·普列托（前 DIAN 税务律师）统领，联合赫伊森·普利多（12年以上经验并在 DIAN 主导完成100多起退税）及 LIGAL Auditores 会计师团队（1990年第43号法律），提供严密的诉讼程序与财务会计双重防线。我们在 Google 上获得 5.0 / 5 分卓越评价（35条真实评价，https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au），包括客户 Julian Rodriguez 证言：“在团队代理下，我们成功促成了针对我公司税务诉讼的撤案与归档”。
保密案件诊断
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免费。附上指控令、特别修改令或受质疑的发票清单。我们在48个工作小时内评估程序时效、善意尽调与实质性举证可行性。