Dos números del IRS se confunden con frecuencia: el EIN identifica a la LLC y el ITIN identifica a una persona natural que no puede obtener un SSN. Un colombiano sin residencia ni oficina en EE. UU. no puede usar la solicitud de EIN en línea, pero sí tramitarlo por teléfono, fax o correo con el Formulario SS-4, y no necesita un ITIN solo por ser dueño de una LLC ni para pedir el EIN. Ligal explica las reglas oficiales del IRS (instrucciones del SS-4 y del W-7), separa lo que exige el IRS de lo que piden bancos y plataformas, y asume la parte colombiana de punta a punta con abogados y contadores ex-DIAN: declarar la LLC ante la DIAN, activos en el exterior, régimen de ECE y registro ante el Banco de la República.
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El EIN (Employer Identification Number) es un número de 9 dígitos que el IRS asigna a entidades para sus declaraciones y reportes tributarios. En una LLC identifica a la sociedad, no a su dueño, y es lo que los bancos suelen pedir como prueba de que la LLC existe para el IRS (normalmente la notificación CP 575 o la carta 147C). El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es otra cosa: identifica a una persona natural para fines tributarios federales cuando no es elegible para un número de Seguridad Social (SSN). No da derecho a prestaciones de Seguridad Social, no autoriza a trabajar y no crea ningún estatus migratorio.
Según el IRS (Tema 857), el ITIN no se emite únicamente para abrir cuentas bancarias o de inversión, hacer comercio electrónico o iniciar un negocio; se emite cuando hay un propósito tributario federal, por ejemplo una declaración de EE. UU. Por eso un dueño colombiano no residente de una LLC de un solo miembro no necesita un ITIN solo por serlo ni para solicitar el EIN. Lo que sí suele necesitar la LLC es el EIN, entre otras razones porque una entidad estadounidense desatendida propiedad de un extranjero lo requiere para presentar el Formulario 5472 cuando tuvo transacciones reportables con partes relacionadas (multa de USD 25.000, más USD 25.000 por cada 30 días de continuación tras un aviso de 90 días del IRS, según las Instrucciones rev. 12/2024). Tener cualquiera de los dos números no reemplaza declarar la LLC ante la DIAN.
Puntos clave de EIN e ITIN
Explicamos la ruta oficial del IRS en lenguaje claro y la conectamos con la parte colombiana, que es donde suele estar el riesgo para el residente fiscal.
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Revisamos su situación (residencia fiscal, estructura de la LLC, clientes, bancos) y le explicamos qué número corresponde a qué finalidad, y si existe un propósito tributario federal que justifique un ITIN o si basta el EIN de la LLC.
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Le explicamos las vías del IRS para solicitantes internacionales (teléfono, fax o correo con el Formulario SS-4), qué información pide el formulario y cómo se diligencian las líneas 7a y 7b cuando el responsable no tiene SSN ni ITIN. Usted debe contrastar los datos con las instrucciones vigentes del IRS.
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Analizamos con usted si hay una declaración de EE. UU., un reembolso, un beneficio de tratado u otra razón reconocida por el IRS, y le explicamos cómo funciona el Formulario W-7 y los canales oficiales (correo, Centros de Asistencia al Contribuyente por cita y agentes de aceptación autorizados por el IRS).
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Distinguimos lo que es una obligación del IRS de lo que es una exigencia comercial de un banco, una pasarela de pago o un marketplace, y le indicamos qué documento prueba la asignación del EIN (CP 575 o carta 147C) para que no dependa de un SS-4 enviado.
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Tener EIN o ITIN no sustituye sus obligaciones en Colombia. Estructuramos la declaración de renta con la LLC, el reporte de activos en el exterior, el análisis del régimen de ECE y la revisión de la sede efectiva de administración (art. 12-1 E.T.).
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Revisamos el registro de la inversión ante el Banco de la República conforme a las reglas cambiarias vigentes y armamos el expediente documental (constitución, EIN, movimientos de dinero) para que su LLC resista una fiscalización.
Una LLC con dueño colombiano cruza reglas del IRS, derecho tributario colombiano, régimen cambiario y contabilidad. Nuestro equipo reúne esas disciplinas del lado colombiano.
Director · Abogado tributarista · Ex-DIAN
Abogado con experiencia dentro de la DIAN. Conoce de primera mano cómo se revisan las rentas y los activos del exterior de los residentes fiscales con sociedades en EE. UU.
Abogados tributaristas
Especialistas en declaración de LLC ante la DIAN, régimen de ECE, sede efectiva de administración, activos en el exterior y registro de inversión extranjera ante el Banco de la República.
Contadores públicos y auditores tributarios
Expertos en conciliación de estados financieros de la LLC con la declaración colombiana, soporte contable de ingresos y retiros, y control documental de movimientos de dinero.
Depende de si existe un propósito tributario federal. Evaluamos su caso con las reglas oficiales del IRS y le indicamos que debe confirmar sus obligaciones federales y estatales vigentes con las instrucciones del IRS.
El IRS decide la asignación de los números y sus tiempos de respuesta no dependen de nosotros. Solo citamos lo que dicen las instrucciones oficiales y no garantizamos fechas.
Obtener un EIN o un ITIN no reemplaza declarar la LLC ante la DIAN ni reportar los activos en el exterior. No asesoramos estructuras que omitan activos o rentas del exterior.
En Ligal combinamos la visión interna del fiscalizador con la realidad del emprendedor colombiano que opera en dólares. Explicamos las reglas oficiales del IRS sobre EIN e ITIN y asumimos la parte colombiana: DIAN, ECE, activos en el exterior, registro cambiario y documentación.
La información es general y no sustituye el análisis del caso concreto. Los requisitos del IRS cambian con cada revisión de formularios e instrucciones: confírmelos en irs.gov antes de presentar cualquier solicitud.
Contacto directo con la dirección
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Director · Abogado Tributarista · Ex-DIAN
Iniciamos con una revisión confidencial de su situación fiscal, la estructura de la LLC y lo que le piden el banco o las plataformas, para definir la hoja de ruta.
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Primera respuesta en un día hábilRevisamos qué número se necesita y para qué (EIN de la LLC, ITIN solo si hay propósito tributario federal) y qué le exigen bancos o plataformas.
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Según la complejidad del casoLe explicamos la vía oficial del IRS aplicable a su caso y ordenamos la información y los documentos que se necesitan, para que usted los contraste con las instrucciones vigentes.
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Acompañamiento continuoAlineamos la LLC con la declaración de renta, los activos en el exterior, el régimen de ECE y el registro ante el Banco de la República, y le acompañamos ante la DIAN.
Preguntas frecuentes
El EIN (Employer Identification Number) es un número de 9 dígitos que el IRS asigna a entidades para sus declaraciones y reportes tributarios; en una LLC identifica a la sociedad, no a su dueño. El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) identifica a una persona natural para fines tributarios federales cuando no puede obtener un SSN, y se solicita con el Formulario W-7. El ITIN no da derecho a prestaciones de Seguridad Social ni crea autorización de trabajo o estatus migratorio. Son números con funciones distintas: tener uno no implica necesitar el otro. La información es general; contrástela con las instrucciones vigentes del IRS.
La solicitud en línea del IRS exige que el solicitante tenga residencia legal, sede principal de negocios u oficina principal en EE. UU. o sus territorios, y que la persona responsable tenga SSN, EIN o ITIN; si no se cumple, no puede usarse. Según el IRS, los solicitantes internacionales pueden llamar al 267-941-1099 (no es línea gratuita; lunes a viernes, de 6:00 a. m. a 11:00 p. m., hora del este) o enviar el Formulario SS-4 por fax (855-215-1627 desde EE. UU.; 304-707-9471 desde fuera) o por correo a Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999. Las instrucciones recomiendan completar la solicitud por correo al menos 4 a 5 semanas antes de necesitar el EIN. Verifique los datos vigentes en irs.gov.
No automáticamente. El IRS indica que un ITIN no se emite únicamente para abrir cuentas bancarias o de inversión, hacer comercio electrónico o iniciar un negocio. Un dueño no residente de una LLC de un solo miembro no necesita un ITIN solo por ser propietario ni para solicitar el EIN de la LLC: en el Formulario SS-4, si la persona responsable no tiene ni puede obtener SSN o ITIN, la línea 7b se completa con «foreign» o N/A. El ITIN se vuelve necesario cuando existe un propósito tributario federal demostrable, como presentar una declaración de EE. UU. Si ese es su caso depende de los hechos; confírmelo con las instrucciones del IRS.
El IRS lo exige a quien no es elegible para un SSN y tiene un propósito tributario federal. Entre los ejemplos oficiales están un no residente que debe presentar una declaración de EE. UU. o la presenta para reclamar un reembolso, un extranjero residente que presenta declaración, quien reclama un beneficio de tratado mediante un certificado de retención y una parte en una transacción inmobiliaria sujeta a FIRPTA. El Formulario W-7 generalmente se acompaña de la declaración federal, salvo que aplique una de las excepciones de las instrucciones. Se tramita por correo, en Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS (con cita) o mediante agentes de aceptación autorizados por el IRS. No existe una regla que lo exija a todo dueño de LLC.
En las líneas 7a y 7b se identifica a la persona responsable, que es una persona natural, y su SSN, ITIN o EIN. Según las instrucciones del SS-4 (rev. 12/2025), si esa persona no tiene y no es elegible para obtener un SSN o ITIN, la línea 7b se completa con «foreign» o N/A. Eso permite tramitar el EIN sin un ITIN previo. Cuando el EIN se solicita para presentar el Formulario 5472 como entidad estadounidense desatendida propiedad de un extranjero, las instrucciones prevén una anotación específica en la línea 9a. Antes de enviar, revise la versión vigente del formulario y de sus instrucciones.
No necesariamente. Bancos, pasarelas de pago y marketplaces pueden pedir el EIN de la LLC y otros documentos como parte de su proceso de conocimiento del cliente (KYC) y de sus políticas internas; es una exigencia comercial, no una obligación impuesta por el IRS. Además, esa petición por sí sola no es motivo para que el IRS emita un ITIN, porque el IRS aclara que no lo expide únicamente para abrir cuentas, hacer comercio electrónico o iniciar un negocio. Los requisitos cambian según la entidad y el producto; pregunte a cada una qué documento acepta y consulte sus condiciones vigentes.
En la práctica, no. Enviar el Formulario SS-4 es solo la solicitud; no prueba por sí mismo que el IRS asignó el número. Lo que los bancos suelen pedir es el documento oficial de asignación: la notificación CP 575 o, si se perdió o hace falta una confirmación, la carta 147C (EIN Previously Assigned), que se puede solicitar al IRS por su línea de impuestos de negocios. Mientras no haya confirmación de asignación, el número no debería usarse ante bancos, plataformas o autoridades como si ya existiera. El IRS no garantiza plazos de respuesta; las instrucciones solo recomiendan prever 4 a 5 semanas para las solicitudes por correo. Conserve copias de todo lo que envíe.
Una LLC de un solo miembro propiedad de un extranjero (entidad desatendida o disregarded entity) debe presentar el Formulario 5472, junto con un Formulario 1120 pro forma, si tuvo transacciones reportables con partes relacionadas, y el Formulario SS-4 indica que necesita un EIN para ello. La multa por no presentarlo es de USD 25.000, más USD 25.000 por cada 30 días de continuación tras un aviso de 90 días del IRS, sin tope para la multa de continuación, según las Instrucciones del Formulario 5472 (rev. 12/2024). No toda LLC tiene transacciones reportables, y esto es un tema distinto de que el dueño necesite un ITIN. Confirme su caso con las instrucciones oficiales.
No. Los números del IRS identifican a la LLC o a su dueño en EE. UU.; no sustituyen las obligaciones colombianas. Si usted es residente fiscal colombiano, tributa en Colombia por sus rentas y su patrimonio en Colombia y en el exterior (art. 9 E.T.), y la LLC puede implicar declarar la renta, reportar los activos en el exterior (art. 607 E.T.), evaluar el régimen de ECE y analizar si la sede efectiva de administración queda en Colombia (art. 12-1 E.T.), además del registro de la inversión ante el Banco de la República. Cada tema depende de los hechos; en este sitio hay páginas específicas para cada uno.
Analizamos qué número necesita su LLC, qué le piden el banco o las plataformas y cómo se alinea con sus obligaciones ante la DIAN, con estricta confidencialidad.