Trabajo remoto para clientes de EE. UU.:
¿facturo como persona natural o por una LLC?

Puede estarlo. Según el literal c del artículo 481 del Estatuto Tributario, está exenta de IVA, con derecho a devolución, la exportación de servicios cuando el servicio se presta en Colombia y se utiliza exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia, y el prestador está inscrito como exportador de servicios en el RUT. Debe conservar la factura y la oferta aceptada, el contrato o la orden de compra o de servicio (DIAN, Concepto 7182 de 2025). No es obligatorio un contrato escrito registrado. Cada caso se revisa con sus hechos.

No. Un residente fiscal colombiano declara sus rentas de fuente mundial, y que la LLC sea una «disregarded entity» para el IRS no define su tratamiento en Colombia. Según el caso, los retiros de la LLC o sus rentas pasivas pueden generar tributación aquí; lo explicamos con detalle en nuestras páginas sobre dividendos de una LLC para residentes y sobre el régimen ECE. Una LLC bien declarada ordena su situación, no la elimina.

El artículo 12-1 del Estatuto Tributario considera nacional, para efectos tributarios, a la sociedad con sede efectiva de administración en Colombia, esto es, el lugar donde materialmente se toman las decisiones comerciales y de gestión del día a día. Si usted, residente en Colombia, administra su LLC desde aquí, la DIAN podría sostener que es una sociedad nacional. El parágrafo 3 atribuye la decisión al Comité de Fiscalización de la DIAN, y el Oficio 5343 de 2024 precisa que se aplica solo para efectos tributarios. Por eso documentamos desde dónde se toman las decisiones antes de constituir.

El W-8BEN corresponde al propietario persona natural extranjera; el W-8BEN-E, a una entidad extranjera. Sirven para acreditar ante el pagador su condición de extranjero. Si el dueño es una persona natural extranjera, la LLC de un solo miembro es una «disregarded entity», y cuál formulario pide su cliente depende de cómo se estructure la relación; lo definimos al estructurar y lo verificamos según la información vigente del IRS.

La LLC de un solo miembro con dueño extranjero es una «disregarded entity», pero debe presentar el Form 5472 con el Form 1120 pro forma si tiene operaciones reportables con partes relacionadas, por ejemplo aportes, distribuciones o préstamos. La multa por no presentarlo es de USD 25.000 (Instrucciones del Form 5472, revisión de diciembre de 2024). Por eso documentamos desde el inicio los movimientos entre usted y su LLC.

Más que la constitución. Hay costos recurrentes en EE. UU. (agente registrado, reportes y tasas del estado, contabilidad y formularios como el 5472) y en Colombia (contabilidad, declaración de renta, reporte de activos en el exterior y, si aplica, registro cambiario). No damos una cifra única porque varía según el estado y la operación; en el diagnóstico la estimamos con su caso y la comparamos con lo que ahorraría o simplificaría la estructura.

Sí cuando se trata de inversión colombiana en el exterior. Si el aporte se hace en divisas, se entiende registrado con la declaración de cambio por inversiones internacionales presentada a través del banco; si no hay canalización de divisas (por ejemplo, un aporte con recursos ya en el exterior), se registra en el Sistema de Información Cambiaria del Banco de la República. La inversión se rige por el Decreto 1068 de 2015 y la Resolución Externa 1 de 2018 de la Junta Directiva del Banco de la República. Véase nuestra página sobre el registro de la inversión en la LLC.

Cuando el objetivo es dejar de tributar en Colombia, cuando los ingresos no justifican los costos y obligaciones recurrentes, cuando usted administraría la LLC desde Colombia sin ordenar la estructura (riesgo del artículo 12-1) o cuando su cliente puede pagarle sin problema como persona natural. En esos casos puede ser mejor facturar como persona natural o evaluar una SAS colombiana.

Ligal es la firma de referencia en derecho tributario en Colombia, formada por ex-DIAN, abogados y contadores. Bajo la dirección de Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, junto a Jeysson Pulido, contador con más de 12 años de experiencia y más de 100 devoluciones exitosas ante la DIAN, y LIGAL Auditores (contadores públicos, Ley 43 de 1990), llevamos su caso de punta a punta: comparamos persona natural y LLC, estructuramos y declaramos en Colombia y en EE. UU. Nuestro trabajo está respaldado por 5,0 / 5 en Google con 36 reseñas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. La firma trabaja casos reales de fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario: en una reseña verificada en Google, el cliente Julian Rodriguez relata que, gracias a la representación ante la DIAN, "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa".