Una LLC puede servir como vehículo para vender en Amazon (FBA), pero no lo libra de nada: si usted es residente fiscal en Colombia, la DIAN mira sus rentas, sus activos en el exterior y el régimen de entidades controladas del exterior; el Banco de la República mira el registro de su inversión; y en EE. UU. hay obligaciones federales y estatales, entre ellas el sales tax. Ligal, con abogados y contadores ex-DIAN, ordena el lado colombiano y le dice qué debe confirmar con un profesional en EE. UU., sin prometer resultados.
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En Colombia, una persona natural es residente fiscal si permanece en el país más de 183 días calendario en un periodo de 365 días consecutivos, entre otras condiciones (Estatuto Tributario, art. 10), y los residentes tributan sobre sus rentas de fuente nacional y extranjera (art. 9). Si usted es residente, lo que su LLC gane vendiendo en Amazon no queda fuera del radar colombiano: depende de cómo se clasifique el ingreso y de cómo se reciba. El régimen de entidades controladas del exterior (ECE, arts. 882 a 893) cubre sociedades, trusts, fondos y otras entidades del exterior controladas por residentes, con o sin personalidad jurídica y sean o no transparentes para efectos fiscales (art. 882, par. 1), pero atribuye al residente solo las rentas pasivas (dividendos, intereses, intangibles, enajenación de activos que generan rentas pasivas, inmuebles; art. 884), y presume rentas activas cuando los ingresos activos son 80% o más de los ingresos totales (art. 885). Una LLC que vende producto con operación real genera, en principio, ingresos activos, pero la calificación, la sede efectiva de administración (art. 12-1) y lo que ocurre cuando usted retira utilidades se analizan caso a caso. Además, las participaciones, cuentas e inventarios en el exterior hacen parte de su patrimonio y pueden obligarlo a presentar la declaración anual de activos en el exterior cuando su valor a 1 de enero supera 2.000 UVT, detallándolos individualmente si superan 3.580 UVT (art. 607).
Del lado cambiario, el Decreto 1068 de 2015 define como inversión colombiana en el exterior las acciones, cuotas, derechos u otras participaciones en el capital de sociedades o cualquier tipo de empresa ubicadas fuera de Colombia, adquiridas por un residente, sin que requiera autorización (arts. 2.17.2.4.1.1 y 2.17.2.4.1.3). El registro se hace según el artículo 2.17.2.5.1.1, modificado por el Decreto 1044 de 2026 (Diario Oficial 53.580 del 6 de agosto de 2026): se presenta ante el Banco de la República una declaración de registro de las inversiones iniciales o adicionales, de sus cambios y de su cancelación, y, cuando la inversión se hace en divisas, la declaración de cambio de su canalización a través del mercado cambiario hace las veces de declaración de registro. Por eso importa cómo fluye el dinero entre usted y la LLC. En EE. UU., por su parte, la Corte Suprema de ese país (South Dakota v. Wayfair, 21 de junio de 2018) eliminó el requisito de presencia física para que un estado exija el cobro del sales tax a un vendedor remoto, y Amazon indica que, como facilitador de mercado, calcula, cobra, remite y reembolsa el sales tax en las ventas de terceros destinadas a los estados que tienen esa legislación; si el vendedor tiene obligaciones de registro o de declaración propias, y en qué estados, lo define cada estado y lo debe confirmar un profesional en EE. UU. Aquí no damos cifras de sales tax por estado. Para el detalle de cada pieza véase declarar una LLC de EE. UU. ante la DIAN, régimen ECE y registro de la inversión ante el Banco de la República.
Claves para vender en Amazon con una LLC desde Colombia
Ligal ordena la estructura desde el lado colombiano, calcula lo que corresponde declarar y registrar y señala lo que debe confirmar con un profesional en EE. UU., sin prometer resultados.
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Confirmamos si usted es residente fiscal, cómo está constituida la LLC (miembro único o varios, quién la administra y desde dónde) y qué riesgos plantea la sede efectiva de administración. De ahí depende el tratamiento en Colombia.
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Trazamos cómo entra el dinero de Amazon a la cuenta de la LLC y cómo llega a usted: aportes, retiros, pagos por servicios u otros giros. Cada flujo tiene un tratamiento tributario y cambiario distinto.
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Jeysson Pulido y LIGAL Auditores reconstruyen la contabilidad de la LLC, aplican el régimen ECE cuando corresponde, calculan el descuento por impuestos pagados en el exterior y preparan la declaración de renta y la de activos en el exterior.
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Determinamos si la inversión se entiende registrada con la declaración de cambio o si falta la declaración de registro, y dejamos organizados los soportes de cada aporte.
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Le entregamos la lista de lo que debe confirmar con un contador o abogado habilitado en EE. UU. (obligaciones federales de la LLC, sales tax por estado, cuentas y documentos de Amazon) para que ambos lados queden coordinados.
Vender en Amazon desde Colombia con una LLC cruza tributario, cambiario y contable. En Ligal lo atiende el mismo equipo, del diagnóstico a la declaración.
Director · Abogado tributarista ex-DIAN
Dirige la estrategia jurídica: define el tratamiento colombiano de la LLC, el riesgo de sede efectiva y el orden de las obligaciones ante la DIAN y el Banco de la República.
Contador · Cuantificación y trazabilidad
Concilia la contabilidad de la LLC con la declaración de renta, calcula rentas, descuentos y activos y mantiene los soportes de cada giro.
Contadores públicos
Elaboran los soportes contables y los análisis técnicos que sustentan la declaración y el registro.
Siendo residente fiscal, sus rentas de fuente extranjera tributan en Colombia (E.T. art. 9) y los activos en el exterior se reportan (art. 607). Que el dinero siga en la cuenta de la LLC no evita el análisis del régimen ECE ni el reporte.
Pagar gastos personales con la cuenta de la LLC o aportar sin soportes complica la trazabilidad, el registro cambiario y la defensa si la DIAN pregunta. Cada giro debe tener su documento.
La participación en la LLC es una inversión colombiana en el exterior que debe registrarse (Decreto 1068 de 2015, art. 2.17.2.5.1.1). Si el aporte se hizo en divisas por el mercado cambiario, la declaración de cambio cumple esa función; si no, hay que presentar la declaración de registro.
Con el nexo económico que admite el fallo Wayfair y un inventario en bodegas de Amazon, un estado puede esperar que usted se registre y declare, aunque Amazon cobre y remita parte del impuesto. Confírmelo con un profesional en EE. UU. antes de vender, no después.
Antes de abrir la cuenta de vendedor, conviene resolver cuatro cosas: si usted es o será residente fiscal en Colombia, cómo se constituirá y administrará la LLC, por qué cuentas y de qué manera se moverá el dinero entre Amazon, la LLC y usted, y quién llevará la contabilidad. Con eso se determina la declaración de renta, el reporte de activos, el registro ante el Banco de la República y la lista de tareas del lado estadounidense. Si ya está vendiendo, se hace el mismo ejercicio con el histórico y se regulariza lo que falte. Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, dirige la estrategia junto al contador Jeysson Pulido y LIGAL Auditores (contadores públicos). El equipo, con abogados, contadores y experiencia directa dentro de la DIAN, atiende casos reales de fiscalización, planeación y estructuras con entidades del exterior.
Tenga en cuenta: cada caso depende de su residencia, de la estructura y de los flujos. Ligal evalúa la situación y define la estrategia sin prometer resultados. Del lado de EE. UU. señalamos qué confirmar, pero la asesoría en derecho estadounidense corresponde a un profesional habilitado allá.
Director
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Abogado tributarista · Ex-DIAN
Cada flujo de dinero y cada decisión de estructura cambia lo que debe declarar y registrar. Evaluamos su caso en un día hábil. Use el formulario o abra Diagnóstico.
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HoyRevisamos su situación de residencia, los documentos de constitución de la LLC, las cuentas usadas y los giros hechos o previstos entre Amazon, la LLC y usted.
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Un día hábilPrecisamos qué corresponde en la declaración de renta, en el reporte de activos en el exterior y en el registro ante el Banco de la República, y qué debe confirmar del lado de EE. UU.
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InmediatoDefinimos la estructura, el orden de las obligaciones y quién prepara cada documento, y regularizamos lo que esté pendiente.
Preguntas frecuentes
En términos generales: (1) en Colombia, si es residente fiscal, tributa por sus rentas de fuente nacional y extranjera (E.T. arts. 9 y 10), se analiza el régimen ECE para las rentas pasivas de la LLC (arts. 882 a 893), se declara el patrimonio y los activos en el exterior (art. 607, por encima de 2.000 UVT) y se aplica el descuento por impuestos pagados en el exterior cuando proceda (art. 254); (2) ante el Banco de la República se registra la inversión en la LLC (Decreto 1068 de 2015, art. 2.17.2.5.1.1); y (3) en EE. UU. hay obligaciones federales de la LLC y el sales tax estatal, que debe confirmar un profesional allá. Cuánto se paga depende de su residencia, de la estructura y de los flujos. Ligal puede revisar su caso.
La inversión colombiana en el exterior, esto es, las participaciones en el capital de sociedades o empresas ubicadas fuera de Colombia adquiridas por un residente, no requiere autorización, pero sí registro ante el Banco de la República (Decreto 1068 de 2015, arts. 2.17.2.4.1.1, 2.17.2.4.1.3 y 2.17.2.5.1.1). Lo que cambia son las obligaciones: tributarias en Colombia, cambiarias y las propias de EE. UU. Si Amazon u otras plataformas exigen requisitos a vendedores extranjeros, eso se confirma con ellas. Ligal revisa el lado colombiano.
Puede ocurrir en el régimen de entidades controladas del exterior, que atribuye al residente que controla la entidad las rentas pasivas (dividendos, intereses, intangibles, enajenación de activos que generan rentas pasivas, inmuebles) en el año en que la entidad las obtiene (E.T. arts. 882 a 893), pero no atribuye las rentas activas. El artículo 885 presume rentas activas cuando los ingresos activos son 80% o más de los totales. Que la actividad de la LLC califique como activa y cómo trata Colombia sus utilidades cuando usted las retira son análisis de cada caso; véase régimen ECE y dividendos y retiros de una LLC.
No se debe asumir. Que una LLC sea transparente (disregarded) o haya optado por tributar como corporación es una clasificación del derecho estadounidense; el régimen ECE cubre entidades con o sin personalidad jurídica, sean transparentes o no para efectos fiscales (E.T. art. 882, par. 1). Además, si la LLC se administra en la práctica desde Colombia puede considerarse nacional por su sede efectiva de administración (art. 12-1), con otras consecuencias. El tratamiento se define caso a caso.
En general, la declaración de renta con las rentas que correspondan (incluidas, cuando aplique, las rentas pasivas atribuidas por el régimen ECE) y la declaración anual de activos en el exterior, obligatoria para quienes tengan activos en el exterior cuyo valor patrimonial a 1 de enero supere 2.000 UVT, con detalle individual de los activos superiores a 3.580 UVT y los demás agregados por jurisdicción (E.T. art. 607). Los activos en moneda extranjera se estiman en moneda nacional a la tasa representativa del mercado de su reconocimiento inicial, menos los abonos medidos a la misma tasa (art. 269). Qué activos tiene su LLC (cuentas, inventario, participaciones) y cómo se valoran se revisa con la contabilidad.
La participación en la LLC es una inversión colombiana en el exterior (Decreto 1068 de 2015, art. 2.17.2.4.1.1), que se registra mediante declaración de registro de las inversiones iniciales o adicionales, de sus cambios y de su cancelación. Si el aporte se hizo en divisas por el mercado cambiario, la declaración de cambio hace las veces de declaración de registro; si no hubo canalización de divisas, el registro se hace según los procedimientos que establezca el Banco de la República (art. 2.17.2.5.1.1, modificado por el Decreto 1044 de 2026). Al liquidar la LLC o cambiar su titularidad, también se registra. Para el detalle véase registro de la inversión ante el Banco de la República.
Depende de la naturaleza de cada giro: aporte de capital, retorno de la inversión, pago de bienes o servicios u otro. El régimen cambiario define qué operaciones deben canalizarse por el mercado cambiario y cuáles no, y esa clasificación se revisa giro por giro, con sus soportes. Lo que sí ocurre es que, en las inversiones en divisas, la declaración de cambio de la canalización cumple la función de declaración de registro (Decreto 1068 de 2015, art. 2.17.2.5.1.1). Antes de mover dinero conviene definir el flujo.
El sales tax es un impuesto estatal, no federal, a las ventas a consumidores finales. Desde South Dakota v. Wayfair (Corte Suprema de EE. UU., 21 de junio de 2018), un estado puede exigir el cobro a un vendedor remoto sin que tenga presencia física, con base en su presencia económica o virtual. Amazon indica que, como facilitador de mercado, calcula, cobra, remite y reembolsa el sales tax de las ventas de terceros destinadas a los estados con esa legislación. Si el vendedor conserva obligaciones de registro o de declaración en algún estado, o sobre ventas fuera de Amazon, lo define cada estado. No damos cifras por estado: confírmelas con un profesional habilitado en EE. UU.
Según el IRS, una LLC de un solo miembro propiedad de una persona extranjera (foreign-owned disregarded entity) debe presentar el formulario 5472 junto con un formulario 1120 simplificado cuando tiene transacciones reportables con una parte vinculada; el IRS indica una multa de US$25.000 por no presentarlo a tiempo. Además, el IRS señala que quien siendo extranjero opera un negocio en EE. UU. que vende mercancía se entiende, en general, dedicado a una actividad comercial en ese país, y que la utilidad de vender inventario allá es ingreso conectado a esa actividad, gravado tras deducciones. Cómo aplica a su LLC lo determina un profesional en EE. UU.; Ligal coordina el lado colombiano.
Se regulariza con orden: primero se reconstruyen los años y los giros; luego se determina qué renta, activos en el exterior y registro cambiario correspondían; después se evalúa cómo presentar o corregir lo pendiente y qué consecuencias podría tener cada camino. Hacerlo antes de que la DIAN o el Banco de la República pregunten permite elegir. El diagnóstico de Ligal es gratuito y se responde en un día hábil.
No hay una respuesta única: depende de dónde está su operación, de su residencia, del volumen y del impacto tributario y cambiario de cada opción. Una SAS colombiana tributa como sociedad nacional y la LLC se analiza bajo las reglas del exterior que describimos arriba. Véase LLC vs SAS en Colombia, donde se comparan en detalle.
Ligal es una firma especializada en derecho tributario, aduanero, cambiario y penal tributario. Bajo la dirección de Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, junto a Jeysson Pulido, contador, y LIGAL Auditores (contadores públicos), combinamos la lectura jurídica de la estructura con el cálculo exacto de lo que debe declararse y registrarse. Nuestro trabajo está respaldado por 5,0 / 5 en Google con 36 reseñas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. El equipo atiende casos reales de fiscalización, planeación y estructuras con entidades del exterior. No prestamos asesoría en derecho estadounidense. Ningún resultado está garantizado.
Gratis. Cuéntenos su situación de residencia, cómo está o estará constituida la LLC y cómo se moverá el dinero. Evaluamos las obligaciones y los caminos.