01
解读传唤通知与罪名
我们确定对您指控的是哪项罪名（402、434A、434B 或其他）、构成该罪的金额、其来源（官方核定、申报、未缴交的代扣款），以及法律规定的刑事诉权启动条件是否具备，例如没有行政救济程序正在进行，或不存在对适用法律的合理解释（第434A条和第434B条第1款）。
税务刑事 · 指控告知听证会
检察院传唤您参加税务犯罪的指控告知听证会：
听证会上会发生什么、是否认罪、如何辩护，在听证会之前就要决定，由 前 DIAN 律师和会计师在您身边。
指控告知不是定罪：它是检察院告知您正在被调查及其依据事实的程序。但自此起，诉讼时效中断，可选择认罪并获得减刑，如果检察官提出申请，还将就保全措施展开辩论。Ligal 在听证会之前就开始、全程负责辩护，包括在有机会消灭刑事诉权时量化应缴金额。不保证任何结果。
5.0 / 5 · 36条评价前 DIAN指控告知 · 认罪 · 保全措施律师和会计师
也可通过 WhatsApp： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。可到场或远程接待。
税务刑事程序中的指控告知听证会
指控告知开启案件，但不决定案件： 在这场听证会上的回应，会影响此后的一切。
指控告知，是检察院在控制保障法官面前的听证会上，向某人告知其被告人身份的程序（2004年第906号法律第286条）。当根据实物证据或依法获得的信息，可以合理推断该人是所调查犯罪的行为人或参与人时适用（第287条）。检察官须陈述被指控人的身份，以及对具有法律意义的事实的清晰、简要陈述，但不必披露全部证据，并告知其可以认罪以换取减刑（第288条）。听证会在被指控人或其律师在场的情况下进行（第289条）；如果被传唤人无正当理由不到场，听证会将与其指定的律师，或在其缺位时与公设辩护人一起进行（第291条）。最常见的税务犯罪有：未缴交代扣税款（《刑法典》第402条：48至108个月监禁并处罚金）、遗漏资产或列入不存在的负债（第434A条：自1000个月最低工资起，48至108个月）以及税务欺诈或逃税（第434B条：100至2500个月最低工资之间，36至60个月，并按金额加重）。
指控告知并不证明有罪：适用无罪推定，举证责任在检察院（第7条），被告人无义务作不利于自己的陈述，沉默不得用作对其不利的证据（第8条）。但它有后果：中断刑事诉权的时效（第292条）；允许认罪并最多减去一半刑期（第351条）；也是检察官可以申请保全措施的时机（第287条和第306条）。此外，在税务犯罪中，法律规定缴纳应缴款项可以消灭刑事诉权或导致终止调查。本页逐一说明每个决定及最宜采取的顺序。
指控告知听证会要点
- 在控制保障法官面前的告知程序；不是定罪（第906号法律第286条和第7条）。
- 在被指控人或其律师在场时进行，律师在场是保全措施听证会有效的要件（第289条和第306条）。
- 认罪：最多减去一半刑期；已进行的程序视为起诉书，一经批准不得反悔，除非同意存在瑕疵（第351条和第293条）。
- 缴纳并消灭：第402条下，缴纳应缴款项及利息可导致不予受理、终止调查或停止程序；第434A条和第434B条下，缴纳税款、处罚和利息，刑事诉权最多可两次消灭。
- 保全措施：由检察官向控制保障法官申请；需要对行为人身份的合理推断以及三项要件之一（第306至308条）。
- 指控告知中断诉讼时效（第292条）。
Ligal 在指控告知之前、之中和之后做什么
准备听证会、用数字决策、辩护： Ligal 全程负责案件。
Ligal 同时主导刑事与税务两方面的辩护：研究传唤通知、量化应缴金额、与您一起决定认罪、缴纳还是抗辩，并陪同每一次听证会，不承诺结果。
02
量化缴纳金额与各种选择
团队的会计师计算缴纳税款、处罚和利息的数额，并把这一成本与每条路径的刑事风险相比较。如果可以通过缴纳消灭诉权或申请终止调查，我们评估如何以及何时留下书面证据。
03
决定认罪还是抗辩
结合可能的刑期、第351条的减刑、定罪的后果（包括刑罚替代措施）以及检察院证据的强弱，我们与您一起决定是认罪、寻求协议、缴纳还是准备审判。决定权在您；我们的工作是让决定建立在充分了解之上。
04
听证会上以及针对保全措施的辩护
我们出席听证会，把关事实的表述；如果检察院申请保全措施，我们就行为人身份的推断、必要性和相称性提出异议，并提出不剥夺自由的替代措施，或在适当时提出保证金。
05
持续到结案
指控告知之后，我们继续跟进案件：起诉、预备听证、审判，或在缴纳允许的情况下申请终止调查。我们还协调 DIAN 的税务方面，使两条辩护线保持一致。
由谁负责
律师、会计师和前 DIAN 经验 同桌共事。
税务指控取决于对事实的刑事解读和对应缴金额的精确计算。在 Ligal，由同一团队负责，从第一次听证会之前就开始。
主任 · 税务律师，前 DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
主导税务与刑事方面的法律策略与代理：决定认罪、缴纳还是抗辩，并把刑事辩护与 DIAN 方面衔接起来。
会计师 · 量化与可追溯性
Jeysson Pulido
重建官方核定或代扣款的数字，计算税款、处罚和利息的缴纳，并模拟每种情形的成本。
刑事与税务辩护
Ligal 律师团队
出席听证会、准备申请，并全程负责案件，从指控告知到审判。
应避免的错误
不应做的事 当检察院因税务犯罪传唤您时。
不要无视传唤，也不要没有辩护就出庭
如果您无正当理由不到场，听证会照常进行，由您指定的律师或公设辩护人到场（第906号法律第291条）。而且在不了解案情、不掌握数字的情况下出庭，会让您在几分钟内决定本需数月分析的问题。
没有计算定罪意味着什么就不要认罪
认罪可获得最多减去一半刑期（第351条），但意味着有罪判决，并且协议一经批准即不得反悔，除非证明同意存在瑕疵或保障被侵犯（第293条附款）。此外，第402条、第434A条和第434B条位于《刑法典》第十五编（侵害公共行政罪），而第68A条将因故意侵害公共行政罪被定罪的人排除在缓刑和居家监禁之外，同时规定了例外；这在您的案件中如何适用，需在认罪之前研究。
不要自行向检察院陈述或解释
您无义务作不利于自己的陈述，沉默不得用作对您不利的证据（第8条）。未经咨询所说的话，可能固定一个难以更正的事实版本。陈述什么、何时陈述、如何陈述，由辩护策略决定。
不要盲目缴纳，也不要因害怕而不缴
缴纳可以在第434A条和第434B条下最多两次消灭刑事诉权，在第402条下则可导致不予受理、终止调查或停止程序，但前提是缴纳覆盖法律所要求的内容（税款、处罚、利息）。缴纳不当、不经计算或没有诉讼策略，可能达不到预期效果；不缴纳则可能失去最好的出路。应当用数字来决定。
专业法律辩护
现在该做什么： 收集传唤通知、官方核定或申报，未经咨询不要与检察院交谈。
拿到传唤通知后，第一步是确定对您指控的是哪项罪名、听证会日期以及由谁申请。接着收集支撑金额的官方核定或申报、在 DIAN 进行中的救济程序，以及已缴纳款项的凭证。据此计算缴纳的成本，评估刑事诉权是否可以消灭，并决定是认罪、缴纳、寻求协议还是准备审判。在此期间，未经咨询不要向检察院陈述，也不要转移资产。Ligal 全程负责辩护。前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 与会计师 Jeysson Pulido 及 Ligal 律师团队共同主导策略。团队由律师、会计师以及 DIAN 内部的一线经验组成，处理真实的稽查、强制催收以及税务和税务刑事诉讼案件。
请注意：每个案件取决于罪名、金额和诉讼所处阶段。Ligal 评估情况并制定策略，不承诺结果。
主任
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- 一个工作日内免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 36条评价
税务刑事
延伸阅读 深入了解。
01
今天接收文件
我们审查传唤通知、检察院的函件、支撑金额的官方核定或申报、进行中的救济程序以及已缴纳的款项。
02
一个工作日路径图
我们确定罪名、可能的刑期、是否有通过缴纳消灭诉权的选择、每条路径的成本以及保全措施的风险。
03
立即策略与执行
我们决定是认罪、缴纳、寻求协议还是抗辩，并与 Ligal 律师团队一起准备听证会上的发言。
常见问题
税务犯罪的指控告知听证会、认罪与保全措施，一目了然
这是在控制保障法官面前的听证会，检察院在会上告知您的被告人身份（2004年第906号法律第286条）。检察官陈述您的身份和具有法律意义的事实，使用通俗易懂的语言，不必披露全部证据（第288条），并告知您可以认罪以换取减刑。检察官可在同一场听证会上申请保全措施（第287条和第306条）。您的律师可以在场，辩护随指控告知而展开（第289条和第290条）。这不是判决：您被推定无罪，举证责任在检察院（第7条）。
并非必须，也不应在未经分析的情况下决定。认罪于指控告知中确定的罪名，可获得最多减去一半刑期（第351条）；已进行的程序视为起诉书，审判法官核实认罪是自由、自愿、自发的，并召集量刑与判决听证会，此后不得反悔，除非证明同意存在瑕疵或保障被侵犯（第293条及其款）。也就是说，认罪等于带有减刑的有罪判决。宜根据可能的刑期、证据的强弱、缴纳并消灭诉权的选择，以及定罪对刑罚替代措施和前科记录的影响来决定。
第906号法律规定，认罪于指控告知听证会上确定的罪名，可获得最多减去一半刑期（第351条第1款）。如果协议在之后达成，即起诉书提交后至审判开始时的初次询问之前，减刑为三分之一（第352条）。对于行为人获得了财产增加的犯罪，在至少返还增加价值的50%并确保其余部分的追缴之前，不得订立协议（第349条）；这一要求在税务犯罪中如何运作，需结合个案分析。减刑是上限，而不是获得固定比例的权利。
取决于罪名。在未缴交代扣税款的情形中，通过缴纳或抵销所欠款项及其利息而消灭税务债务的，可在已开始的刑事程序中获得不予受理、终止调查或停止程序的决定，不影响行政处罚（《刑法典》第402条款）。在遗漏资产和税务欺诈或逃税的情形中，行为人缴纳税款、税务处罚和利息的，刑事诉权最多可消灭两次；如果此前已适用起诉便宜原则，或此前已通过缴纳消灭过诉权，则缴纳仅允许最多减去一半刑期（第434A条和第434B条第2款）。这些款项未规定程序上的最后时限，但何时缴纳、如何缴纳以及如何证明，是策略的一部分。消灭诉权将导致终止调查（第906号法律第332条第1项）。请参阅“通过缴纳消灭刑事诉权”。
检察官可向控制保障法官申请（第906号法律第306条），但并非自动适用。法官只有在证据可以合理推断您可能是行为人或参与人，并且满足三项要件之一时才会决定：该措施对防止您妨碍司法是必要的；您对社会或被害人构成危险；或者您很可能不到案或不履行判决（第308条）。暂时的法律定性本身不足以推断这些风险（第308条第1款）。在监狱中的预防性羁押适用于，除其他情形外，可由检察院主动追诉且最低刑期为或超过四年的犯罪（第313条第2项）；第402条和第434A条的最低刑为48个月，若同时满足第308条的要件，则属于这一情形；而第434B条从36个月起，原则上属于第315条的非剥夺自由措施，除非因金额而加重刑罚。非剥夺自由措施包括电子监控、定期报到、禁止出境和保证金等（第307条）。限制自由的规定属例外，其适用必须是必要、适当、相称和合理的（第295条）。
如果您被传唤而无正当理由不到场，听证会将与您指定的代理律师一起进行；如果该律师也无正当理由不到场，法官将为您指定一名公设辩护人，并在其在场的情况下作出指控告知（第906号法律第291条）。当无法找到当事人时，宣告其为缺席者还有额外要求。不出庭通常比带着辩护出庭更糟，因为会丧失准备发言的机会。
会。刑事诉权的时效因指控告知而中断，中断后重新计算，期间为《刑法典》第83条所定期间的一半，且不得少于三年（第906号法律第292条）。第83条规定的时效为等于刑罚最高限的时间，不得少于五年，也不得超过二十年，但另有规定的款项除外。
接受指控是按检察院所提出的罪名认罪，最多减去一半刑期（第906号法律第351条第1款）。辩诉协议是与检察院就被指控的事实及其后果进行的协商；如果刑期有有利变化，那是唯一的补偿性减刑（第351条第2款），并约束审判法官，除非其无视或违反基本保障（第4款）。辩诉协议可自指控告知听证会起订立，起诉书提交后订立的减刑为三分之一（第352条）。旨在达成协议的会谈如未达成，不得用作对您不利的证据（第8条d项）。
在第434A条和第434B条的犯罪中，金额由税务机关的官方核定确定，只要没有行政救济程序正在进行，或不存在对适用法律的合理解释，且所申报的事实和数字完整真实，刑事诉权便可进行；DIAN 可通过由总干事或其代表主持的委员会的特别申请，请求启动刑事诉权（第1款）。税务与刑事方面是彼此独立又相互关联的程序：在一方所做的事会影响另一方，因此辩护必须协调一致。请参阅“DIAN 的刑事举报”。
不一定，但也不能想当然地认为不会。刑罚的暂缓执行，除其他要件外，要求所判刑罚不超过四年（《刑法典》第63条）；而第68A条排除缓刑、居家监禁和其他福利，适用于在此前五年内因故意犯罪被定罪的人，并且在其列举中还包括因故意侵害公共行政罪被定罪的人，同时规定了该条自身的例外。由于第402条、第434A条和第434B条位于第十五编，这一点必须在认罪或决定协议之前分析。每个案件取决于最终刑期、前科以及适用的判例。
可以。Ligal 全程负责辩护：研究传唤通知、量化应缴金额、与您一起决定认罪、缴纳还是抗辩，出席指控告知听证会及其他听证会，并跟进案件直至终结。在前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的主导下，与会计师 Jeysson Pulido 及 Ligal 律师团队一起，我们把对事实的刑事解读与对应缴金额的精确计算结合起来。我们的工作获得 Google 5.0 / 5 的评分，共36条评价：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。团队处理真实的稽查、强制催收以及税务和税务刑事诉讼案件。不保证任何结果。