01
立即审查案卷及其所处阶段
我们收集申报表、证明材料和DIAN的各项文书，判断争议处于哪个阶段：行政救济是否在进行中，正式核定是否已生效，以及是否存在对所适用法律的合理解释。
税务刑事辩护 · 现在该怎么办
DIAN已举报或可能举报您：
现在该怎么办——由 哥伦比亚税法权威律所提供全程一体化的刑事与税务辩护。
没有律师在场不要陈述，不要转移财产，并先整理好证明材料：这几天您的做法会影响整个案件。同一个Ligal团队同时处理DIAN争议和刑事程序。
5.0 / 5 · 35条评价前DIAN经验《刑法典》第402、434A、434B条全程一体化辩护
也可通过WhatsApp联系： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。可线下或远程接待。
DIAN何时可能转入刑事程序
三种税务犯罪，同一条路径： 举报、检察院，以及不容忽视的行政争议。
税务刑事举报可能依据《刑法典》（2000年第599号法律）中的三种罪名。第402条惩处代扣代缴或代收义务人的遗漏：代扣税款、增值税或全国消费税未在规定申报缴纳日期后的两个月内缴存，处48至108个月监禁，并处未缴存金额两倍的罚金，上限为1,020,000 UVT。第434A条惩处以欺诈或逃税为目的遗漏资产或列入不存在的负债，金额等于或超过1,000 SMMLV，处48至108个月监禁，并按金额加重三分之一或二分之一。第434B条惩处欺诈或逃税（不申报、遗漏收入、列入不存在的成本或费用，或主张不当的税收抵免、代扣税款或预缴税款），少缴税款或多出的留抵余额在100至2,500 SMMLV之间，处36至60个月监禁，并按金额适用相同的加重。在第434A条和第434B条中，金额均由正式核定（liquidación oficial）确定。
因此，行政程序与刑事程序是相互关联的。依据第434A条和第434B条第1款，只要行政程序中的救济不在进行中，或者不存在对所适用法律的合理解释（前提是所申报的事实和数字完整真实），刑事诉讼即可进行。DIAN可通过由局长或其代表主持的委员会提出特别申请，要求启动刑事诉讼。同时存在终止途径：依据第2款，缴纳税款、税务处罚和利息后，刑事诉讼最多可终止两次；如果已适用起诉便宜原则，或已因缴款而终止过两次，则缴款只能使刑罚减轻至多一半。在第402条中，通过缴款或抵销并支付利息而消灭债务的人，可获得不予立案决定、终止侦查或中止程序，但不影响行政处罚。因此，在DIAN面前妥善争辩正式核定，本身就是刑事辩护的一部分。
需要理清的要点
- 第402条：代扣税款或增值税未在2个月内缴存；监禁48至108个月。
- 第434A条：遗漏资产或不存在的负债，自1,000 SMMLV起，由正式核定确定。
- 第434B条：欺诈或逃税，金额在100至2,500 SMMLV之间，由正式核定确定。
- 若无行政救济在进行中或不存在合理解释，刑事诉讼即可进行。
- 缴款可终止刑事诉讼（第434A、434B条最多两次）。
- 在检察院面前，您有权保持沉默并享有专业辩护。
出现举报或举报风险时Ligal的工作
同一团队应对DIAN与检察院， 从第一天起就有行动方案。
Ligal全程负责税务刑事辩护：在DIAN面前争辩核定的同一团队同时承办刑事程序，使两条策略协调推进。
02
金额测算与缴款或抵销评估
Jeysson Pulido与LIGAL Auditores精确测算税款、处罚和利息，评估缴款或抵销（第402条）或缴款（第434A、434B条）是否合适，以及对案件的影响。
03
在DIAN面前为核定辩护
我们主导行政争议——特别要求通知、正式核定和各项救济——因为其结果决定金额，也决定刑事诉讼何时可以进行。
04
刑事程序中的代理
我们自侦查阶段起承担专业辩护：对接检察院，陪同任何讯问，并在保障法官面前的起诉告知程序、后续庭审及口头审判中出庭。
谁来办理
税务律师与会计师 同一团队。
税务犯罪举报案件同时在两条战线上展开：DIAN确定的数字，以及检察院面前的程序。在Ligal，两条战线由同一个团队办理。
主管 · 税务律师，前DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
统筹全程法律策略：在DIAN面前就核定进行争辩，并在检察院及刑事法官面前辩护。
会计师 · 税款测算与核算
Jeysson Pulido
还原数字，测算税款、处罚和利息，并根据策略需要建立缴款或抵销方案。
注册会计师 · 1990年第43号法律
LIGAL Auditores
提供会计与技术支持，为辩护中的数字提供依据，既用于DIAN争议，也用于刑事程序。
应当避免的错误
不应该做的事 当DIAN已举报或即将举报时。
没有律师在场，不要陈述或接受“访谈”
您有权保持沉默并享有专业辩护。未经咨询而在访谈中或向检察院所说的话，可能被用来对您不利。应先审查案件，再决定陈述什么。
不要转移或变动财产，也不要销毁文件
转移财产可能使您的处境恶化，并可能构成其他犯罪。销毁或篡改会计记录或证明材料同样会使情况更糟。请保留一切并交给您的律师。
不要忽视DIAN的通知要求
在行政程序中错过期限，可能使争辩的选择权丧失，并在之后影响刑事案件。每一份通知或核定都应当按期应对。
专业法律辩护
现在该怎么办： 先整理，不冲动，并同时守住两场争议。
面对DIAN的举报或可能被举报，第一步是收集您的申报表、证明材料和DIAN的所有文书；评估是否适合缴款或抵销（第402条）或缴款（第434A、434B条）；并审查是否存在进行中的救济或对所适用法律的合理解释。刑事程序依据2004年第906号法律遵循既定路径：犯罪报告或举报、检察院侦查、可能对嫌疑人的讯问、在保障法官面前提出指控、起诉书，以及预备庭审和口头审判庭审。在所有阶段，您都有权保持沉默并享有专业辩护。前DIAN税务律师Juan Santiago Rodríguez Prieto与会计师Jeysson Pulido及LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律）共同领导策略，同一团队办理DIAN争议和刑事程序。本所处理真实的税务稽查、强制执行和税务诉讼案件：在Google上一条经核实的评价中，客户Julian Rodriguez讲述，借助在DIAN面前的代理，"logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa"（即：我们使一起针对我公司的税务诉讼得以归档）。
请注意：每个案件取决于其事实和所处阶段。Ligal评估情况并制定策略，不承诺结果。
主管
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, 波哥大
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 35条评价
01
今天接收文件
您提供举报或传唤、申报表、证明材料以及DIAN文书（要求通知、核定、救济）。
02
48个工作小时分析阶段、数字与选项
我们审查争议处于哪个阶段、是否有救济在进行中、涉及哪些数字，以及是否应评估缴款或抵销。
03
立即统一策略
我们与您共同确定在DIAN和检察院面前的辩护，由同一个团队负责。
常见问题
DIAN刑事举报，清晰解答
避免冲动行事。收集您的申报表、证明材料和DIAN的所有文书；没有律师在场不要陈述或接受访谈；不要转移或变动财产，也不要销毁文件；并按期应对DIAN的各项要求。在律师协助下，评估是否适合缴款或抵销（《刑法典》第402条）或缴款（第434A、434B条），以及是否存在进行中的救济或对所适用法律的合理解释。Ligal可在48个工作小时内免费完成该诊断。
《刑法典》规定了三种主要罪名。第402条（代扣代缴或代收义务人的遗漏）：监禁48至108个月，并处未缴存金额两倍的罚金，上限为1,020,000 UVT。第434A条（遗漏资产或列入不存在的负债）：金额等于或超过1,000 SMMLV，由正式核定确定，监禁48至108个月，并按金额加重三分之一或二分之一。第434B条（欺诈或逃税）：金额在100至2,500 SMMLV之间，由正式核定确定，监禁36至60个月，并按金额加重。
因为在第434A条和第434B条中，金额由正式核定确定，并且只要行政程序中的救济不在进行中，或不存在对所适用法律的合理解释（前提是所申报的事实和数字完整真实），刑事诉讼即可进行。因此，在DIAN面前妥善争辩核定是刑事辩护的一部分，也因此在Ligal由同一个团队负责两条战线。
可以。在第402条中，通过缴款或抵销并支付利息而消灭债务的人，可获得不予立案决定、终止侦查或中止程序，但不影响行政处罚。在第434A条和第434B条中，缴纳税款、税务处罚和利息后，刑事诉讼最多可终止两次；如果已适用起诉便宜原则，或已因缴款而终止过两次，则缴款只能使刑罚减轻至多一半。是否缴款或抵销，需逐案评估。
依据2004年第906号法律，程序始于犯罪报告或举报，随后是检察院侦查，并可能讯问嫌疑人。接着是在保障法官面前提出指控、起诉书，以及预备庭审和口头审判庭审。在所有阶段，您都有权保持沉默并享有专业辩护。
依据第434A条和第434B条第1款，DIAN可通过由该机构局长或其代表主持的委员会提出特别申请，要求启动刑事诉讼。该申请并不取代法律规定的诉讼条件，例如没有行政救济在进行中，或不存在对所适用法律的合理解释。
不建议。转移或变动财产可能使您的处境恶化，并可能构成其他犯罪。在就财产做出任何决定之前，请先咨询您的律师。
Ligal是哥伦比亚税法领域的权威律所，全程负责辩护：同一团队办理DIAN争议和刑事程序。在前DIAN税务律师Juan Santiago Rodríguez Prieto的领导下，与Jeysson Pulido及LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律）一起，我们审查您的案件、测算数字并制定策略，不承诺结果。我们的工作获得Google 5.0 / 5、35条评价的认可：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。在Google上一条经核实的评价中，客户Julian Rodriguez讲述，借助在DIAN面前的代理，"logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa"（即：我们使一起针对我公司的税务诉讼得以归档）。