01
欠税终局性与申请策略可行性审查
核定债务是否已具不可争辩的终局效力；若该税收决议仍处于法定复议或诉讼期内，贸然申请分期可能被税局认定为自认债务合法性。
强制执行 · DIAN 法定分期付款协议
DIAN 分期付款协议：
分期偿付方案、法定担保与阻断强制征收，依托 哥伦比亚标杆税法律所。
分期付款协议（Facilidad de pago）是哥伦比亚国家税务与海关总署（DIAN）依据《税法典》（Estatuto Tributario）第814条，依法准予纳税人分期清偿所欠税款的法定行政救济机制。该机制通过税局正式行政决议授予，涵盖其管辖的各项税款本金、行政处罚及滞纳利息，最长可达该条文规定的法定最高期限。分期协议绝非税款免除、行政赦免或争议抗辩：它是针对已确立欠税的合规清偿方案。对于较短偿付期限，第814-3条允许在法定情形下免于提供担保；而较长期限或高风险案件则必须依法提供不动产抵押、动产质押、银行保函或商业保证保险。若任何一期款项违约拖欠，分期协议依据《税法典》第814条失去效力，未清偿余额全部到期，DIAN 可恢复强制执行程序（签发支付令与采取查封冻结措施）。Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所：由前 DIAN 税务律师兼主任 Juan Santiago Rodríguez Prieto 领衔，协同会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores 注册会计师团队（依据1990年第43号法律），搭建稳健可持续的还款与担保架构，在 Google 保持 5.0 / 5 满分评价（29条真实评价）。
5.0 / 5 · 29条评价前 DIAN 律师税法典第814条第814-3条担保规则
亦可通过 WhatsApp 沟通： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。支持线下面谈与远程协同。
法定要件与适用范围
第814条法定协议： 严格按期偿付，绝非债务免除。
分期付款协议依据哥伦比亚《税法典》第814条设立，授权税务行政机关通过正式具名决议，准予债务人或第三方就税局管辖的税款、预缴税、代扣税、行政罚款及滞纳金分期清偿。协议将确定的欠税总额分解为分期款项，最长期限严格受限于该条文规定的法定上限。必须清醒认识到：分期协议并不免除任何税款本金，亦不会冻结税收滞纳金的计算；依据法定利率计提的滞纳利息将持续计算直至每期本息实际清偿完毕。此外，该程序绝非用于争议税款合法性的行政救济，其纯粹旨在为已确立税收债务提供有序的履约清偿路径。
税局签发的分期决议将明确限定履行期限、每期支付金额及所需担保。《税法典》第814-3条详尽规定了担保制度：对于短期清偿且符合该条文狭义例外情形的，税局可批准免于提供担保；其余情形则必须足额提供物权担保（土地房产抵押或动产质押）、银行不可撤销保函或持牌保险公司的履约保证保险。在分期协议存续且纳税人按期履约期间，DIAN 将中止强制征收执行程序。然而，若纳税人违约拖欠任何一期还款，分期协议依据《税法典》第814条失去效力，未清偿余额全部到期，DIAN 可恢复强制执行程序（签发支付令与采取查封冻结措施）。
法定核心条件
- 确定之债：自算申报表欠税或已生效之终局核定裁决。
- 法定期限：严格恪守第814条规定的最高法定偿还期限。
- 担保制度：依据第814-3条按期限与风险提供抵押或保函。
- 利息滚存：滞纳利息依据法定利率持续计算至实际付款日。
- 违约后果：依据第814条失去效力并恢复强制执行程序。
技术应对策略
现金流财务测算与 抗辩程序利益保全。
未经专业评估盲目申请分期可能丧失正在进行的行政抗辩权。我们评估法律可行性并协助落实合规担保。
02
还款现金流与滞纳金摊销测算
Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores 会计团队精准测算本金与第634条动态利息，为企业定制符合实际支付能力的月度摊还计划。
03
第814-3条担保结构设计与落实
梳理企业可用资产或保险保单，在满足税局审核标准的同时，防止抵押超出债务实际规模的不合理巨额资产。
04
决议批复跟踪与强制征收阻断
正式向征收管理处递交全套申请文件，全程跟进直至分期决议正式出具，确保税局系统内强制征收措施全面中止。
主办专业团队
税务争议律师与注册会计师 确保协议稳固可持续。
与 DIAN 强制征收处磋商需要精深熟稔行政法程序，并严格依托1990年第43号法律出具权威财务审计报告。
主任 · 前 DIAN 税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
审查 DIAN 执行依据文书，排查是否已过追索权诉讼时效（第817条），并主导分期行政协议的法律磋商。
会计师 · 税额测算与现金流摊销
Jeysson Pulido
清算净欠税余额与逐日滞纳金，依据企业真实经营现金流建立切实可行的分期偿付模型。
注册会计师团队 · 依据第43号法律
LIGAL Auditores
审计财务报表并出具偿付能力认证与资产估值报告，满足 DIAN 对担保物合法合规性的严苛审查。
专业底线
我们的合规承诺 关于分期付款申请。
绝不承诺本金豁免或非正规减免
分期付款仅提供宽限期，绝非债务折扣。DIAN 官员在法定程序之外无权减免任何本金、罚金或利息。
绝不在应予起诉争辩的案件中申请分期
若税收决议存在严重瑕疵且拟提起行政复议或撤销之诉，草率申请分期将严重破坏诉讼防线。
绝不轻诺申请首日即刻解封账户
解除或变更银行账户查封措施必须以分期决议正式签发并完成担保物法定登记质押为前提。
核心实务策略
化解即期流动性危机， 筑牢企业经营基本盘。
《税法典》第814条规定的分期付款协议是纳税人在面临确定、无可争议但无法一次性全额缴纳的税收债务时的战略性流动性工具。只要纳税人按期足额缴纳每期款项且决议保持有效，行政机关便依法暂停一切强制征收措施。然而，绝不能将其与放弃追索或非正规债务申报混为一谈。Ligal 融合了 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的前 DIAN 办案经验与 LIGAL Auditores 的严谨财务分析，首先排查债务是否存在已过追诉时效的情形，以避免纳税人在无效债务上盲目质押商业资产。
重要警示：若纳税人违约拖欠任何一期还款，分期协议依据《税法典》第814条失去效力，未清偿余额全部到期，DIAN 可恢复强制执行程序（签发支付令与采取查封冻结措施）。
主任律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN 官员
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内出具免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 29条评价
01
今天提交对账单或支付令
上传 DIAN 官方纳税对账单、已送达的支付令或待缴纳税收核定文书。
02
48个工作小时时效抗辩与担保评估
排查是否存在执行时效已过等法定异议事由，依据第814条测算分期模型。
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即刻正式申请与决议跟踪
向征收处正式递交完备申请及担保材料，跟进分期决议出具并中止强制执行。
常见问题
DIAN 分期付款协议核心实务问题解答
该协议是 DIAN 依据法定行政决议批准的一种正式还款安排，允许债务人或第三方就税款本金、处罚与利息在法定最长期限内按期分期偿付。它既非债务减免，亦非任何形式的税收赦免。
第814-3条规范了担保形式。对于短期还款且符合法定狭义标准的，税局可批准免于提供担保。对于期限较长或风险较高的申请，则强制要求提供不动产抵押、动产质押、银行不可撤销保函或持牌保险公司的保证保险。
当税收债务已具终局效力（如自算申报未缴或裁决已过诉讼期）且企业缺乏一次性全额清偿现金时，最适合申请。相反，若该税务决定仍在法定期限内且企业计划通过司法途径撤销它，则不宜申请，否则可能被视为对债务的主动自认。
若纳税人拖欠决议规定的任何一期分期款项，分期协议依据《税法典》第814条失去效力，未清偿余额全部到期，DIAN 可恢复强制执行程序（签发支付令与采取查封冻结措施）。
不会。提交申请或获批决议均不会免除或冻结税收滞纳利息。利息将依据法律规定持续计提至每期实际清偿之日。法律严禁税务官员在此程序中给予任何自由裁量的本金或利息折扣。
不会。单纯提交申请并不自动解除已实施的保全措施。查封措施的解除或变更完全取决于税局正式签发分期决议、法定担保物完成质押登记并获批准、以及纳税人严格履约。
强制征收（《税法典》第823条及后文）是税局通过签发支付令与扣押财产实施的行政强制执行；而分期付款协议是纳税人与税局达成的行政履约安排，在协议按期履行期间，强制执行措施依法予以中止。
Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所：由前 DIAN 律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 领衔，协同 LIGAL Auditores 会计团队审查债务效力、排查执行时效并依第814-3条搭建可行担保架构，在 Google 保持 5.0 / 5 满分评价（29条真实评价）：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au