Plan Vallejo（SEIEX）：如何以海关优惠进口原料和资本货物，并履行出口承诺
由经贸旅游部批准的计划、进口配额、CIP、证明研究与处罚，严谨解读，并有 前DIAN官员背景的律师与会计师的支持。

自然人、法人、行业协会、联合体及临时联营体均可申请（2020年第285号法令第2条和第19条）。申请须通过信息化系统向MinCIT对外贸易司提交，申请人须在哥伦比亚设有住所或有合法代表，已在RUT登记为进口商（适用时登记为出口商或国际贸易公司），经营范围包含所申请的活动，并且其股东、董事会成员和法定代表人在此前五年内未曾代表过SEIEX计划被取消的企业，同时在现有计划中不存在违反第31条的情形。第20条详列了所需文件，其中包括由法定代表人、注册会计师及（要求时）监事审计师签署的财务报表。

依据2020年第285号法令第5条，共分三类。第一：原料与投入品，包括第444号法令第172条计划、同属第172条的加工贸易（maquila）计划、第173条b项计划以及第179条补偿计划。第二：资本货物与备件，适用第173条c项或第174条。第三：服务出口，适用1991年第7号法律第4条。选择取决于进口什么、产出中有多大比例出口，以及企业能够承担的承诺。例如，第173条b项允许部分出口，而第172条要求进口货物全部用于生产出口货物。申请前建议用真实数据先做分析。

取决于计划。在原料与投入品（第172条和第173条b项）、第173条c项的资本货物、零部件及备件，以及服务出口所用货物的暂时进口报关单中，不核定、不缴纳海关税费（2019年第1165号法令第229条；2020年第285号法令第6、8、11、13条）。在第174条的资本货物、零部件及备件中，核定并缴纳关税，增值税则不核定、不缴纳，但不影响该模式以普通进口结束时缴纳（第285号法令第12条）。在所有计划中，若暂时进口以普通进口结束，均须核定并缴纳相应税费（第285号法令第6、7、8、11、12、13条）。该优惠是有条件的暂免或递延，而不是有保证的最终免税。

按2020年第285号法令第6至13条的规定，并因计划而异。第172条下，原料与投入品须在扣除损耗后（依CIP）100%用于出口货物，出口须在首份暂时进口报关单放行之日起十八个月内完成并证明（农牧业最长24或36个月）；若证明至少70%，则不宣告违约，余额须依第6条规定证明。第173条b项的最低承诺为以进口货物制成产品的60%，且出口FOB价值不得低于进口FOB价值。第173条c项按实物单位计，至少为资产折旧90%所需期间内产量增加部分的70%。第174条及服务出口，至少为同一期间内已使用（174条）或已进口（服务）FOB价值的1.5倍。资本货物的获批出口期间，在授权或修改计划的行政行为中确定。

CIP是将投入品、消耗和损耗与产品相对应的表格；在原料与投入品计划及补偿计划中，须通过信息化系统提交（2020年第285号法令第10条）。原料计划的CIP在计划获批后、出口前提交，只要生产条件不变即持续有效；补偿计划则随申请一并提交。使用人须对CIP及各类申请中信息的真实性和一致性负责（第31条第7项）。若审查发现实际消耗或损耗低于所报，第32条规定可中止进口（依该条规定的条件），未按时提交则予以警告。将其与成本和生产核对可降低此类风险。

2019年第1165号法令第232条列明了终止方式，包括：以进口原料和投入品所得货物的最终出口；资本货物、备件及服务出口货物在MinCIT出具履约程度证明书之日起三个月内复出口；计划存续期间原料和投入品的复出口；转入自由贸易区；普通进口；查扣与没收；合法化；经主管机关接受的自愿放弃；经证明的不可抗力或意外事件造成的销毁；以及在获准数量范围内转往圣安德烈斯自由港，该转出计为出口。进口商须在DIAN面前证明终止（第230条），MinCIT证明书为支持文件（第231条）。

后果既涉及海关，也涉及部委。在原料与投入品计划（第172条和第173条b项）中，若进口货物或其制成品在证明期限届满前未出口，使用人须在违约证明书出具之日起三十个工作日内申报普通进口，缴纳届时有效的海关税费，并加处关税100%的罚款（第1165号法令第234条）。第173条c项的资本货物及服务出口，须在违约证明书出具之日起三个月内修改报关单，缴纳税费并处同样的100%罚款（第238条）；第174条则须缴纳增值税并加处海关完税价格10%的罚款（第239条）。此外，第285号法令第17条将关税金额与MinCIT所证明的违约比例挂钩。若期限届满仍未修改报关单，将予以查扣与没收。

2020年第285号法令第32、33条规定了警告、中止计划项下进口或取消计划，不影响DIAN的处罚和保全措施。例如：超出配额、未按时提交CIP或未报告名称变更、吸收合并或法定代表变更等，属于可予警告的情形之一；CIP不一致显示实际消耗或损耗低于所报（依第32条条件）、未按时提交证明研究或违反出口承诺，属于可予中止的情形之一；经主管机关确认的虚假出口、使用伪造文件或货物被另作他用，属于可予取消的情形之一。适用CPACA的处罚程序，可提起行政救济；中止持续至纠正为止，满一年仍未纠正则取消计划。同一事实触及多项行为时，适用最重的措施。

Plan Vallejo（SEIEX）是由MinCIT批准的计划，设有进口配额、出口承诺和证明研究，是在DIAN面前办理限制处置的暂时进口的基础。它不是自由贸易区，后者是另一套有自身规则的制度（第1165号法令第232条仅将货物转入自由贸易区作为终止暂时进口的方式之一）。它也不等同于没有计划的普通暂时进口，后者不依赖MinCIT的配额或出口承诺。在没有有效计划的情况下以SEIEX名义进口，违反第31条第2项，而无授权经营导致取消计划的情形规定在第32条。因此进口前正确识别适用制度至关重要。

Ligal负责搭建申请和出口计划，审查CIP与配额管控，以其会计师提供的会计依据协调证明研究，确定并执行每笔暂时进口在DIAN面前的终止，并回应MinCIT的要求、警告、中止或取消决定。若违约导致查扣与没收，或相关事实（例如用于未经授权的用途）引出走私层面的问题，Ligal以自有律师与会计师团队端到端承办行政及刑事辩护，绝不转委托。我们不承诺结果：每个案件均取决于事实、证明材料及主管机关的决定。