DIAN 净资产比对所得税：
举证正当理由与程序抗辩，选择 税务法标杆律所（哥伦比亚）。

《税法典》第237条规定，必须在应税所得上加上净偶发所得和免税所得，并减去该年度实际缴纳的所得税及附加税。此外，在计算资产时必须预先扣除名义资产增值与名义减值，以确保比对反映的是真实的经济增长而非账面会计估值的变动。

针对纳税人的首次申报，《税法典》第238条规定，若核定的净资产超过调整后的应税所得，该差额计入应税所得。但对于配偶或受抚养子女，若该资产在上一年度已列入另一配偶或父母的申报表中，即构成法定的充分有效说明。

公认的正当理由包括：不构成所得或偶发所得的收入、已作为偶发所得申报的继承或受赠财产、真实且有凭据支持的借贷与负债资金、资产名义增值、出售资产所得以及上一年度申报表计算错误的更正。所有理由必须由具备确切日期的文件、银行流水、公证契约和借款协议作为证据支撑。

DIAN 依据《税法典》第703条在第705条核查时效内送达特别传唤（Requerimiento Especial）。纳税人依法享有3个月时间提出书面答辩并举证（第707条）。若税务局维持其意见，将出具正式评税决定（第710条），纳税人可在2个月内提起行政复查复议（第720条），随后可向行政法院提起诉讼。

《税法典》第647条将隐瞒收入或提供虚假数据定性为申报不实。一般处罚为官方核定差额税额的100%（第648条）。若差额是由于隐瞒资产或包含虚假负债引起的，罚款提高至增加税额的200%（自2018年起实施）。第647条第2款明确规定，若差额源于建立在真实完整事实基础上的合理法律解释，则不适用申报不实处罚。此外，依据第239-1条，隐瞒的资产或虚假负债构成应税净所得。

是的。若净资产差额源于故意隐匿资产或虚列不存在的负债，该行为可能触犯哥伦比亚《刑法典》第434A条规定的涉税犯罪。Ligal 直接承办涉税刑事辩护的所有诉讼阶段（调查、起诉、听证与庭审），并与 DIAN 面前的行政抗辩协同进行。详情请参阅我们关于资产隐瞒与涉税犯罪的专题分析（/omision-activos-delito-tributario）。

Ligal 是哥伦比亚公认的税务法标杆律所，全面承办应对 DIAN 净资产核查及衍生刑事风险的综合抗辩。在主任 Juan Santiago Rodríguez Prieto（前 DIAN 税务律师）的领导下，联合会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（1990年第43号法律注册会计师），我们依据《税法典》第236和237条实施精确会计调整，正式答辩特别传唤，提起行政复议，并直接开展刑事辩护。我们在谷歌上保持 5.0 / 5 的高评分（35 条真实评价）：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。在真实案件评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功结案并归档了针对我公司的税务争议”。