01
对错误及其影响进行分类
我们审查申报单、发票、运输单证及其他支持文件，以确定该错误是形式错误、序列号或描述上的部分错误，是否造成少缴税款，是否触及限制措施，或者货物是否变为不同的货物。适用的违法行为取决于此。
海关 · 进口申报单错误的处罚
您在进口申报单中出了错，DIAN 想要处罚您：
及时更正并妥善认定违法，可能改变罚款金额，由 前 DIAN 律师和会计师在您身边。
数量、描述、序列号、子目或价值上的错误并不总是以罚款告终，即使有罚款，轻重也不尽相同：这取决于错误的类型、是否造成少缴税款或触及限制措施，以及您是在 DIAN 介入之前还是之后更正。2026年第2586号法律区分了这些情形，并对认定违法规定了减免。Ligal 审查您的申报单，计算每条路径的处罚，并在 DIAN 面前代理您，不承诺任何结果。
5.0 / 5 · 36条评价前 DIAN更正 · 合法化 · 认定违法律师与会计师
也可通过 WhatsApp： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。提供现场与远程服务。
进口申报单错误的海关处罚
同一个错误，代价可能很小，也可能很大： 取决于申报错在哪里、产生了什么影响以及何时更正。
2026年第2586号法律（2026年6月19日第53,527号《官方公报》）确立了海关领域的处罚与没收制度，并废止了2023年第920号法令（第114条）；对于在其生效前已开始的业务，第112条保留开始时有效的规则，但不影响有利适用原则。就进口申报单的错误而言，第15条区分了几种情形：序列号的部分错误或遗漏，或者描述错误或不完整，但不涉及不同的货物、不涉及子目变更并导致更高税款、也不涉及违反限制措施的，按每份申报单FOB价值的15%罚款（第15.2.2.4项），如果在 DIAN 发现错误之日起30个工作日内提交更正申报，则不适用；导致海关税款少缴的不准确或错误，按每份申报单未缴税款的10%罚款（第15.2.2.6项）；导致违反法律或行政限制措施或配额的不准确，每笔业务罚款600 UVT（第15.2.2.10项）。此外，第22条将不影响税款、处罚或赎回金额的核算、不影响限制措施、也不影响海关监管的错误宣布为不予处罚的形式错误，但序列号或描述错误或不完整的除外，其适用第15.2.2.4项。
更正与认定违法是两种不同的工具。自愿更正申报（2019年第1165号法令，第296条）仅用于补正该规则列举的错误（税则子目、税率、汇率、处罚、算术运算、方式、优惠待遇、FOB价值、运费、保险、其他费用、调整以及海关价值），可在第188条规定的三年确定期内提交，且自愿更正只能进行一次；须核算并缴纳追加税款、利息和相应的处罚。当描述错误或不完整、但货物并无不同时，还有附带赎回的合法化申报（同一法令第290、291条及第293条第2项）。而认定违法（allanamiento）是为减轻罚款而书面承认违法行为（第2586号法律，第19条）：如果在海关特别催告书送达之前自愿且未经 DIAN 介入而承认，则不予处罚（不适用于极其严重的违法行为）；在该催告书之前承认的，罚款按20%；在送达之后、实体决定之前的，按40%；在对该决定提出申诉的期限内的，按60%。在此之前，第5条允许 DIAN 邀请用户在通知后的一个月内更正；不答复不产生处罚，但会为催告书铺平道路。何时存在扣押风险以及如何提出异议，见下文以及 DIAN 扣押与没收。
更正并减轻罚款的要点
- 序列号或描述错误或不完整，且无不同货物：每份申报单按FOB的15%罚款（第15条，第15.2.2.4项）；如果在 DIAN 发现错误之日起30个工作日内提交更正申报，则不适用。
- 导致少缴税款的错误：每份申报单按未缴税款的10%罚款（第15.2.2.6项）。
- 导致违反限制措施或配额的错误：每笔业务600 UVT（第15.2.2.10项）；对于禁止进口的货物，该违法行为极其严重（第15.2.1.4项）。
- 自愿更正申报：仅一次，在3年确定期内，针对第1165号法令第296条列举的错误。
- 认定违法（第2586号法律，第19条）：根据时点，不予处罚、或按罚款的20%、40%或60%；须缴纳税款、利息和减轻后的处罚。
- 劝导性邀请（第5条）：一个月的更正期；期间 DIAN 不得发出海关特别催告书。
DIAN 发现您的申报单有错误时，Ligal 做什么
更正、认定违法还是提出异议： 我们把每个选项的数字摆在桌面上再作决定。
Ligal 对错误进行分类，计算每条路径的罚款，并在 DIAN 面前办理全部程序，从劝导性邀请到申诉，不承诺任何结果。
02
计算每种情形
Jeysson Pulido 和 LIGAL Auditores 计算追加税款、利息以及更正与不更正两种情形下的罚款，并模拟每个时点（海关特别催告书之前与之后）的认定违法，以比较成本。
03
及时更正、合法化或认定违法
我们判断是提交更正申报、合法化申报，还是认定违法的书面文件，同时注意各项期限（序列号或描述为30个工作日，劝导性邀请为一个月，答复催告书为15个工作日）以及付款证明。
04
答复海关特别催告书与申诉
如果 DIAN 已送达催告书，我们准备附有证据的答复，必要时提出复议申请或提起诉讼，包括在可行时援引已尽审慎义务的证明。
05
预防扣押
当错误涉及归类、限制措施或不同的货物时，我们立即评估扣押风险以及法律规定的出路，以便在笔录制作之前采取行动。
谁来办理
律师、会计师与前 DIAN 经验 同桌合作。
对申报单错误的处罚，要在对违法行为的法律解读与对税款、利息和罚款的精确计算之间作出判断。在 Ligal，由同一团队办理。
主任 · 前 DIAN 税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
主导法律策略以及在 DIAN 面前的代理：决定是更正、认定违法还是提出异议，并办理催告书、申诉和辩护。
会计师 · 量化与可追溯
Jeysson Pulido
重新计算税款、利息和罚款，用发票、付款和记录重建业务，并为每个时点更正或认定违法的成本建模。
注册会计师
LIGAL Auditores
出具会计支持文件和技术分析，用以支撑更正、缴款以及对 DIAN 的答复。
应避免的错误
不应做的事 在 DIAN 发现申报单错误时。
不要未经分析就让更正期限届满
对于序列号或描述的错误，如果在 DIAN 发现错误后30个工作日内提交更正申报，则不适用FOB的15%罚款（第2586号法律，第15条，第15.2.2.4项）。期限届满后，第17条规定罚款可能提高到FOB价值的30%。每一天都很重要。
不要忽视劝导性邀请或催告书
不答复第5条的邀请不产生处罚，但会失去以减免优惠了结此事的机会。而海关特别催告书的答复期限为15个工作日（第70条）；错过期限会减少辩护的选择。
不要盲目更正，也不要未经计算就缴款
自愿更正只能进行一次（第1165号法令，第296条），并须连同追加税款、利息和处罚一并办理。不完整或数字有误的更正可能引发第二个问题。应在计算之后再作决定。
不要提交无法佐证的文件
提交被篡改或与业务不符的支持文件，会把可更正的错误变成大得多的风险（第2586号法律，第26条第7项，以及关于报告义务的第12条）。策略建立在业务的书面真实之上。
专业法律辩护
现在该做什么： 为 DIAN 的通知标注日期、收集支持文件，先计算再决定。
拿到 DIAN 的通知（劝导性邀请、催告书或笔录）后，首先要确定该机关发现错误的日期并计算各项期限。然后收集进口申报单、发票、运输单证、付款记录和货物的技术资料表，识别错误的类型，并计算更正、在各个阶段认定违法或提出异议各需要付出多少。有了这张地图，再作决定。Ligal 在 DIAN 面前全程代理进口商。前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 与会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师）共同主导策略。团队由律师、会计师以及在 DIAN 内部的一线经验组成，处理稽查、海关和诉讼的真实案件。
请注意：每个案件取决于货物、业务及其所处阶段。Ligal 评估情况并制定策略，不承诺任何结果。
主任
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- 一个工作日内免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 36条评价
海关
补充文章 供深入了解。
01
今天接收文件
我们审查进口申报单、DIAN 的通知、发票、运输单证、已付款项以及该机关发现错误的日期。
02
一个工作日路径地图
我们明确适用的违法行为、仍在计算的期限，以及更正、在各阶段认定违法或提出异议各需要多少成本，此外还有扣押风险。
03
立即策略与执行
我们决定适合采用更正申报或合法化申报、认定违法，还是实体辩护，以及由谁准备提交给 DIAN 的各项文件。
常见问题
进口申报单错误、更正与罚款减免，清晰解答
取决于错误的类型。一般而言：（1）标明 DIAN 发现错误的日期及其通知的内容；（2）对错误分类：序列号或描述错误或不完整且无不同货物（FOB的15%罚款，如果自发现起30个工作日内更正则不适用）、导致少缴税款的错误（未缴税款的10%）或触及限制措施或配额的错误（每笔业务600 UVT），依据2026年第2586号法律第15条；（3）在适用时通过更正申报或合法化申报进行更正；（4）如果已存在违法行为，则认定违法以减轻罚款（第19条：不予处罚、20%、40%或60%，取决于时点）。没有任何百分比是有保证的：由具体案件决定。Ligal 可以审查您的申报单并计算每条路径。
2026年第2586号法律第15条规定，除其他外：当序列号存在部分错误或遗漏，或描述错误或不完整，但不涉及不同货物、不涉及子目变更并导致更高税款、也不涉及违反限制措施时，每份申报单按FOB价值的15%罚款（第15.2.2.4项）；当不准确造成少缴时，每份申报单按未缴海关税款的10%罚款（第15.2.2.6项）；当不准确导致违反法律或行政限制措施或配额时，每笔业务600 UVT（第15.2.2.10项）；当在禁止进口或出口的货物申报单中填入不准确内容时，每笔业务1,000 UVT（第15.2.1.4项）。如果未及时更正，第17条规定序列号或描述的罚款可能提高到FOB的30%。
自愿更正申报（2019年第1165号法令，第296条）补正该规则列举的错误（子目、税率、汇率、处罚、算术运算、方式、优惠待遇、FOB价值、运费、保险、其他费用、调整以及海关价值），可在申报单的确定期内提交（三年，第188条），且自愿更正只能进行一次。合法化申报（第290、291条）用于申报因违反海关义务而可能导致扣押的货物；对于不涉及不同货物的描述错误或不完整，自愿且无机关介入的，赎回金额为海关价值的10%；在放行后为补正导致违反限制措施或少缴税款的描述而提交的，赎回金额为15%（第293条第2项）。适用哪一种取决于错误和时点。
它是对违法行为的书面承认（第2586号法律，第19条）。罚款按以下方式减轻：如果违法者在海关特别催告书送达之前、未经 DIAN 介入而自愿书面承认违法，则不予处罚（不适用于极其严重的违法行为）；在该催告书之前承认的，按20%；在送达之后、实体决定之前承认的，按40%；在对实体决定提出申诉的期限内承认的，按60%。要适用，须附上海关税款、利息和减轻后处罚的官方缴款收据（该条自身对第一种情形规定的例外除外）。示例性算术，并非预测：如果罚款为$1,000,000，按20%认定违法意味着缴纳$200,000，按40%则为$400,000。认定违法不包括逾期利息和赎回金额（第1款），且可以是部分的（第4款）。
这是 DIAN 在掌握申报存在不准确或存在可处以罚款的违法迹象时，邀请用户在随后一个月内更正（第2586号法律，第5条）的通知，更正方式为核算并缴纳税款、利息、处罚或赎回金额，或者认定违法并享受相应的减免优惠。不答复不产生任何处罚，但如果既不更正也不认定违法，分区局将启动官方核定或处罚程序。邀请期限内，DIAN 不得发出海关特别催告书（第2款）。令人满意的答复会终结相关程序。
自送达起十五个工作日（第2586号法律，第70条），提出异议并申请证据。该期限可以延长，但不得超过70个工作日，当需要证明遵守法律或行政限制措施以支持更正申报时。此后 DIAN 有70个工作日作出实体决定（第72条）。对官方核定或处罚决定，可在送达后15个工作日内提出复议申请（第88条），该机关在五个月内作出决定（第94条）。如果您已妥善答复催告书，可以不提出复议申请而直接诉诸行政诉讼管辖（第88条第2款）。
在某些情形下会。对于序列号错误或描述错误或不完整、且不涉及不同货物的，只有在未缴纳第15.2.2.4项的处罚时才可扣押（第2586号法律，第26条第2项）。当未证明符合法律或行政限制措施时，有专门事由（第26条第5项）。如果 DIAN 在事后监管中发现归类错误且需要证明限制措施，那么只要进口商在 DIAN 通知后30日内提交相应申报、缴纳追加税款并证明限制措施，就不扣押（第26条，单款）；期限届满后，如果申报仍在确定期内，则启动官方核定，否则扣押货物。程序请见 DIAN 扣押与没收。
所有人或责任人自扣押笔录送达之日起有15个工作日，提交附有证据的异议书（第2586号法律，第45条）。在不存在限制措施或已证明遵守限制措施的情况下，DIAN 可在实体决定之前，在提供相当于FOB价值或估价100%的担保后授权交付货物（第43条）。事由消除后，可办理赎回（第52条）；在程序的任何阶段，直至没收确定之前，如果事由被推翻，则下令返还（第53条）。哪一种更合适取决于货物和错误；我们会立即评估。
处罚权自行为或遗漏发生之日起三年后失效，在此期限内处罚决定必须已作出并送达（第2586号法律，第20条）。另外，进口申报单自提交并被接受之日起三年后确定，除非已送达海关特别催告书（2019年第1165号法令，第188条）；例如，确定期会影响官方核定。在每个案件中正确计算这些期限是诊断的一部分。
仅仅援引是不够的。第2586号法律规定了免责事由（第23条）：不可抗力、意外事件、第三人行为、信息服务故障，以及除其他外，尽到了应有的审慎和注意，这须以有效、及时、可核实且在被调查事实发生之前采取的行动来证明。举证责任完全由海关用户承担。免责能否成立取决于现有证据；因此应尽早评估，并同时考虑更正或认定违法。
不是。如果错误影响价值，DIAN 可以启动海关估价争议，使用其他方法和证据；官方核定可以更正导致少缴税款的不准确（第2586号法律，第58条）或影响货物估价的情形（第61条）。未缴税款10%的罚款（第15.2.2.6项）会叠加在追加税款和利息之上。关于价值的分析，请见海关估价。哪种情形适用于您的业务，由支持文件决定。
大多数错误按行政违法处理。法律规定，如果在监管过程中发现可能构成犯罪的事实，DIAN 必须举报（第2586号法律，第12条），并且行政处罚并不排除可能产生的刑事责任（第14条）。哪些行为由违法转为犯罪，取决于事实和意图；因此在提交任何文件之前应先审查案件。请见走私与协助：海关犯罪。Ligal 在两条战线上负责辩护。
Ligal 是专注于税法、海关法和税务刑法的律所。在前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的领导下，联合会计师 Jeysson Pulido 和 LIGAL Auditores（注册会计师），我们把对违法行为的法律解读与对税款、利息和罚款的精确计算结合起来，并在 DIAN 面前代理您，从劝导性邀请直至申诉。我们的工作获得 Google 5.0 / 5 及36条评价的支持：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。团队处理税务稽查、海关和税务诉讼的真实案件。不保证任何结果。