حساب مصرفي لشركتك LLC الأمريكية من كولومبيا: فتح الحساب والامتثال القانوني
افصل بين الذمة المالية للشركة والأموال الشخصية والتزم بمتطلبات DIAN وبنك الجمهورية مع محامين ومحاسبين ذوي خبرة سابقة في DIAN من البداية إلى النهاية.

تتضمن المستندات والشروط القياسية: 1) شهادة التأسيس المعتمدة (Articles of Organization) من ولاية التأسيس؛ 2) وثيقة التعيين الرسمية لرقم EIN الصادرة من IRS: يُشترط تقديم إشعار التأكيد الرسمي (الخطاب CP 575 أو الخطاب 147C أو سجل الكيان الرسمي الصادر من IRS؛ ولا يُعد نموذج الطلب SS-4 وحده إثباتاً للتعيين)؛ وإذا لم يكن لدى مقدم الطلب رقم SSN/ITIN وكان مقره خارج أمريكا، فإن أداة IRS عبر الإنترنت لا تتاح له ويجب التقديم عبر الهاتف الدولي أو الفاكس أو البريد (https://www.irs.gov/businesses/employer-identification-number)؛ 3) اتفاقية التشغيل الموقعة من جميع الشركاء؛ 4) التحقق من المستفيدين الفعليين وفق قاعدة FinCEN للعناية الواجبة بالعملاء (31 CFR § 1010.230): بفحص معيار الملكية (الشركاء بنسبة ≥25%) ومعيار الإدارة (شخص واحد يتمتع بسلطة تنفيذية) مع جوازات سفر سارية؛ 5) عنوان تجاري فعلي حقيقي (وفق السياسات الخاصة بكل جهة؛ فعلى سبيل المثال، تستبعد منصات مثل Mercury صراحة عناوين الوكلاء المسجلين أو صناديق البريد).

هما ذمتان ماليتان منفصلتان تماماً بموجب القانون. الحساب المصرفي للشركة ملك للكيان القانوني الأمريكي المستقل، وأمواله تخص الشركة لا الشريك كفرد. إذا استخدمت حساب الشركة لسداد نفقات شخصية في كولومبيا (تسوق، مدارس، نفقات خاصة)، فإنك تدمر الحصانة القانونية للشركة وتعرّض نفسك لتدقيق ضريبي صارم من DIAN التي قد تعيد تكييف هذه المدفوعات كأرباح مقنعة غير مصرح بها أو قروض خاضعة للضريبة. أما الحساب الشخصي بالخارج فيتبع قواعد ضريبية وصرفية مباشرة للشخص الطبيعي.

بموجب المرسوم 1044 الصادر في 5 أغسطس 2026 (المعدل للمادة 2.17.2.5.1.1 من المرسوم 1068 لعام 2015)، ألغت وزارة المالية الكولومبية رسمياً مهلة الستة (6) أشهر القديمة التي كانت مفروضة لتسجيل تعديلات أو إلغاء أو بدائل الاستثمارات الدولية. حالياً، يتم تسجيل الاستثمارات المحولة عبر سوق الصرف تلقائياً مع بيان الصرف عبر نظام SEC، أما الاستثمارات التي تمت دون تحويل عملات أو التعديلات فإنه يمكن تسجيلها في أي وقت دون التعرض لغرامة فوات مهلة الستة أشهر السابقة، مع بقاء الالتزام القانوني بالتسجيل قائماً.

أنت لا تفصح عن الحساب المصرفي للشركة بمفرده، بل تفصح عن حصتك وحقوقك المالية في شركة LLC. إذا تجاوز إجمالي أصولك في الخارج في 1 يناير من كل عام الحد القانوني (2,000 UVT)، فأنت ملزم بتقديم الإقرار السنوي للأصول في الخارج (النموذج 160 DIAN) موضحاً القيمة المالية لمشاركتك بالشركة الأمريكية، فضلاً عن إدراجها في إقرار ضريبة الدخل السنوي.

إذا صُنفت شركة LLC ككيان خاضع للسيطرة في الخارج (ECE، المواد 882 إلى 893 من القانون الضريبي) لكونها خاضعة لسيطرة مقيمين في كولومبيا، فإن الدخل السلبي الذي تحققه (مثل الفوائد المصرفية، وتوزيعات الأرباح، والعوائد المالية) يخضع للضريبة المباشرة في إقرار الدخل للشركاء الكولومبيين في نفس السنة الضريبية لتحققه، دون تأجيل حتى توزيعه الفعلي. ولا ينبغي افتراض استبعاد تلقائي أو تأجيل مضمون للدخل التشغيلي النشط: تنص المادة 885 من القانون الضريبي على قرائن قانونية قاطعة (إذا مثل الدخل السلبي 80% أو أكثر من إجمالي الإيرادات، فإن كامل الإيرادات والتكاليف والخصومات تعد ذات منشأ سلبي؛ وبالمقابل إذا مثل الدخل النشط من أنشطة اقتصادية حقيقية 80% أو أكثر، اعتبر كامل الدخل نشطاً)، مما يتطلب تحليلاً محاسبياً وجوهراً اقتصادياً لكل حالة على حدة، في حين تنظم المواد 882 إلى 893 أحكام نظام ECE الشامل وتوزيعات الأرباح الخاضعة له. فضلاً عن ذلك، إذا كانت الإدارة والقرارات التشغيلية اليومية تُتخذ فعلياً من كولومبيا، فقد تصنف DIAN الشركة بأن لها مقر إدارة فعلي (المادة 12-1)، وتخضعها للضريبة كشركة كولومبية على دخلها العالمي.