01
حصر الأصول، التقييم المالي وسعر الصرف TRM
نقوم بإعداد حصر شامل لحصص شركة LLC والحسابات المصرفية ومحافظ التداول والعقارات في الولايات المتحدة، مع تطبيق سعر الصرف TRM للاعتراف الأولي وفق المادة 269 من النظام الضريبي.
الضرائب الدولية · المقيمون الضريبيون في كولومبيا
التصريح عن شركة LLC الأمريكية لدى DIAN:
الامتثال للأصول والذمة المالية، ضريبة الدخل، الأصول بالخارج والدفاع مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
يجب على المقيمين الضريبيين في كولومبيا التصريح عن حصصهم في شركات LLC الأمريكية في إقرارات ضريبة الدخل والأصول بالخارج. تتولى Ligal تنظيم التقييم المالي، والامتثال لقواعد الصرف الأجنبي، والدفاع الضريبي والجنائي أمام DIAN.
5,0 / 5 · 35 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمادتان 261 و607 E.T.نظام الصرف الأجنبي وECE
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
الالتزامات الضريبية للمقيمين المالكين لكيانات في الولايات المتحدة
كيفية التصريح عن شركة LLC لدى DIAN: إجمالي الذمة المالية، الإقرار عن الأصول في الخارج، ونظام ضريبة الدخل.
تنص المادة 261 من النظام الضريبي (Estatuto Tributario) على أن إجمالي الذمة المالية (patrimonio bruto) للمقيمين الضريبيين في كولومبيا يتألف من مجموع الأموال والحقوق ذات القيمة المالية المملوكة داخل البلاد وخارجها. ويتعين على الأشخاص الطبيعيين تضمين أصولهم الخارجية بدءاً من السنة الخاضعة للضريبة التي يكتسبون فيها صفة الإقامة الضريبية في كولومبيا، ويشمل ذلك الحصص أو المساهمات أو الحقوق المالية في شركات LLC في الولايات المتحدة، إضافة إلى الحسابات المصرفية أو العقارات المرتبطة بها. ووفقاً للمادة 269 من النظام الضريبي، يُحدد تقييم الأصول المقومة بالعملة الأجنبية بالعملة الوطنية بسعر الصرف التمثيلي للسوق (TRM) المعتمد بتاريخ الاعتراف المالي الأولي. وعلى الرغم من أن شركات LLC في الولايات المتحدة تخضع عادة لنظام ضريبي شفاف (pass-through) أمام مصلحة الضرائب الفيدرالية الأمريكية (IRS)، فإن التشريعات الكولومبية تفرض فحص الحصص المؤسسية والأصول المملوكة في الخارج فحصاً تفصيلياً في ضوء الإقامة الضريبية للمكلف.
فضلاً عن ذلك، تلزم المادة 607 من النظام الضريبي (المضافة بالمادة 43 من القانون 1739 لعام 2014) المقيمين الذين يملكون أصولاً خارج البلاد بتقديم إقرار سنوي عن الأصول في الخارج. ويجب تفصيل الأصول التي تتجاوز قيمتها المالية 3.580 UVT مع بيان ولايتها القضائية، وطبيعتها، وقيمتها المالية، بينما تُصرح الأصول التي تقل قيمتها عن ذلك بصورة إجمالية موحدة. ووفقاً للفقرة الإضافية من المادة ذاتها (المعدلة بالقانون 2010 لعام 2019)، لا يسري هذا الالتزام إلا إذا تجاوزت القيمة المالية الإجمالية للأصول في الخارج في 1 يناير حاجز 2.000 UVT. وفيما يتعلق بضريبة الدخل، يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي؛ ويجب التصريح عن أرباح شركة LLC وتوزيعاتها، مع دراسة الخصم الضريبي عن الضرائب المدفوعة في الخارج بموجب المادة 254 من النظام الضريبي (بما لا يتجاوز الضريبة الكولومبية المنسوبة لتلك المداخيل) وبحث مدى انطباق نظام الكيانات الأجنبية الخاضعة للرقابة (نظام ECE، المواد 882 وما يليها من النظام الضريبي) عند السيطرة على كيانات في الخارج ذات دخول غير تشغيلية (passivas). وإذا اكتشفت DIAN أصولاً مغفلة، تقضي المادة 239-1 من النظام الضريبي باعتبارها دخلاً صافياً خاضعاً للضريبة (renta líquida gravable) عن أحدث سنة ضريبية لم تصبح نهائية مع فرض غرامة عدم دقة بنسبة 200%، دون الإخلال بقيام الجريمة المنصوص عليها في المادة 434A من قانون العقوبات، والتي تتولى Ligal الدفاع الجنائي الضريبي المباشر عنها.
النقاط الجوهرية لشركة LLC أمام DIAN
- الذمة المالية العالمية: تلزم المادة 261 E.T. بإدراج الحقوق والأصول الخارجية بدءاً من سنة اكتساب الإقامة الضريبية.
- التقييم بسعر الصرف: تحدد المادة 269 E.T. القيمة باعتماد سعر الصرف (TRM) بتاريخ الاعتراف الأولي.
- الأصول في الخارج (المادة 607 E.T.): إلزامية عند تجاوز 2.000 UVT في 1 يناير؛ والتفصيل لما فوق 3.580 UVT.
- ضريبة الدخل ونظام ECE: إخضاع الدخل العالمي، والخصم بموجب المادة 254 E.T.، وتقييم نظام ECE (المواد 882 وما يليها).
- غرامة 200%: تعامل المادة 239-1 E.T. الأصول المغفلة كدخل خاضع للضريبة مع غرامة عدم دقة بنسبة 200%.
- نظام الصرف الأجنبي والمسار الجنائي: التسجيل لدى بنك الجمهورية والدفاع المباشر حيال المادة 434A من قانون العقوبات.
الخدمات الضريبية والصرفية لشركات LLC الأمريكية
تقييم الذمة المالية، تسوية الأوضاع والدفاع، التنسيق المحاسبي والامتثال الضريبي الدولي.
ترافق Ligal المقيم الضريبي في هيكلة واستيفاء والتصريح والدفاع عن استثماراته وكياناته في الولايات المتحدة، من خلال دمج التحليل الضريبي، وقواعد الصرف الأجنبي، والدفاع الجنائي الضريبي.
02
إقرار ضريبة الدخل، نظام ECE والأصول بالخارج
نحدد الالتزامات بموجب المادة 607 من النظام الضريبي (حدود 2.000 و3.580 UVT)، ونقيم انطباق نظام الكيانات الخاضعة للرقابة ECE (المواد 882 وما يليها)، ونحتسب الخصومات الضريبية المقررة بالمادة 254.
03
نظام الصرف الأجنبي والتسجيل لدى بنك الجمهورية
ندرس مسار وتسجيل الاستثمارات الدولية للمقيمين في الخارج بموجب اللوائح الصرفية الصادرة عن بنك الجمهورية الكولومبي، لتفادي الغرامات الصرفية الإدارية.
04
تصحيح الإقرارات والدفاع الضريبي والجنائي
نصحح إقرارات السنوات السابقة قبل بدء التدقيق من قِبل DIAN، ونرد على الإخطارات واستدعاءات التصحيح، ونتولى الدفاع الجنائي الضريبي المباشر في قضايا المادة 434A من قانون العقوبات.
فريق العمل
محامون ضريبيون وخبراء محاسبة في الضرائب الدولية والإجراءات أمام DIAN.
يتطلب الامتثال الضريبي لشركة LLC التوفيق الدقيق بين اللوائح الضريبية الكولومبية، ونظام الصرف الأجنبي لبنك الجمهورية، والمعايير المحاسبية المعتمدة.
المدير · محامٍ ضريبي وخبير سابق في DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
يقود الاستراتيجية القانونية في الضرائب الدولية، ويقيم انطباق نظام ECE، وينسق تسوية الإقرارات الضريبية، ويتولى الدفاع الإجرائي والجنائي الضريبي أمام تحقيقات DIAN والمسارات القضائية.
محاسب قانوني · الاحتساب والتصفية الضريبية
Jeysson Pulido
يضع نماذج احتساب ضريبة الدخل، ويطابق أسعار الصرف TRM للاعتراف الأولي بموجب المادة 269 من النظام الضريبي، ويعد البيانات الفنية للإقرار السنوي عن الأصول في الخارج.
محاسبون قانونيون · القانون 43 لعام 1990
LIGAL Auditores
تدقيق القوائم المالية لشركة LLC، وفحص حسابات البنوك الخارجية، وإصدار الشهادات المحاسبية المعتمدة لتدعيم الاتساق المالي أمام الإدارة الضريبية.
المعايير المهنية
ما لا نقوم به عند تقديم الاستشارة بشأن التصريح عن شركة LLC.
لا نعد بفرص تسوية ضريبية استثنائية منتهية
انتهت مهلة نافذة التسوية والتطبيع الضريبي الاستثنائية لعام 2026. نحن لا نقدم حلولاً غير قانونية أو منتهية الصلاحية: بل ننظم تسوية الأوضاع عبر الطرق القانونية السارية لتصحيح الإقرارات بموجب النظام الضريبي.
لا نتجاهل نظام الصرف الأجنبي لبنك الجمهورية
تخضع استثمارات المقيمين في الخارج للقواعد الصرفية. إن إغفال تسجيل الاستثمارات الأجنبية يعرض المكلف لغرامات إدارية مستقلة عن DIAN نعالجها بصورة متكاملة ومنسقة.
لا نتعامل مع شركة LLC ككيان مبهم أو خفي
تمتلك DIAN آليات التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية دولياً. وافتراض أن الكيانات في الولايات المتحدة لا ينبغي إدراجها في إقرارات الدخل أو الأصول بالخارج يولد مخاطر فرض ضريبة الدخل الصافي وغرامة عدم دقة بنسبة 200% بموجب المادة 239-1 E.T.
استشارات قانونية ودفاع شامل
الامتثال الضريبي والصرفي لشركات LLC: استشارات فنية ودفاع متكامل من البداية إلى النهاية أمام DIAN.
بالنسبة للمقيم الضريبي في كولومبيا، فإن امتلاك حصص أو ملكية في شركة LLC في الولايات المتحدة يترتب عليه التزامات ضريبية جوهرية في كولومبيا: التصريح عن إجمالي الذمة المالية المملوكة في الخارج بموجب المادة 261 من النظام الضريبي، وتقييم الأصول بسعر الصرف TRM للاعتراف الأولي وفق المادة 269، وتقديم الإقرار السنوي عن الأصول في الخارج (المادة 607)، والخضوع لضريبة الدخل على أساس الدخل العالمي. يقود خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، التحليل القانوني بالتعاون مع المحاسب خيسون بوليدو وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون بموجب القانون 43 لعام 1990) لتقييم نظام الكيانات الخاضعة للرقابة ECE (المواد 882 وما يليها)، ومدى استحقاق الخصم الضريبي بموجب المادة 254، والتسجيل لدى بنك الجمهورية. وإذا كان المكلف قد أغفل أصولاً في سنوات سابقة، فإننا نتولى التصحيح الطوعي أو نباشر الدفاع الإداري ضد الإخطارات الرسمية والدفاع الجنائي الضريبي المباشر في قضايا المادة 434A من قانون العقوبات. يتولى المكتب قضايا حقيقية في التدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثقة على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa".
تنبيه هام: تتولى Ligal الاستشارات الضريبية والصرفية والدفاع الجنائي الضريبي من البداية إلى النهاية بصورة مباشرة، دون أي وساطة، مع تمثيل كامل أمام DIAN والجهات القضائية.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · خبير سابق في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- Google 5,0 / 5 · 35 مراجعة
خدمات ذات صلة
الهياكل الدولية والامتثال الضريبي.
خارطة العمل
تقييم ضريبي لشركة LLC الخاصة بك في الولايات المتحدة. مجاني. الرد خلال 48 ساعة عمل.
نقوم بتقييم هيكل شركتك في الولايات المتحدة وإقرارات ضريبة الدخل ووضع الأصول بالخارج خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح تقييم أولي.
01
اليومفحص المستندات المؤسسية والمصرفية لشركة LLC
ندرس عقد التأسيس والتشغيل (Operating Agreement)، ورقم التعريف الضريبي EIN، وكشوف الحسابات البنكية الأمريكية، والإقرارات المقدمة لـ IRS أو DIAN.
02
48 ساعة عملتحديد القيمة المالية وسعر الصرف TRM والالتزامات
نحتسب القيمة المالية بموجب المادة 269 E.T.، ونتحقق من حدود المادتين 261 و607 E.T.، ونقيم قواعد الصرف الأجنبي ونظام ECE.
03
فوريخطة الإقرار الضريبي أو التسوية أو الدفاع
نقدم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد، وننظم التصحيح الطوعي لسنوات سابقة، أو نتولى الدفاع الفني أمام إخطارات DIAN.
أسئلة شائعة
التصريح عن شركة LLC الأمريكية لدى DIAN، توضيحات وافية
نعم. بموجب المادة 261 من النظام الضريبي (Estatuto Tributario)، يشمل إجمالي الذمة المالية للمقيمين الضريبيين في كولومبيا كافة الأموال والحقوق المملوكة داخل البلاد وخارجها، بما في ذلك الحصص وحقوق الملكية في شركات LLC الأمريكية والحسابات المصرفية المرتبطة بها. ويتعين على الأشخاص الطبيعيين تضمينها بدءاً من السنة الخاضعة للضريبة التي يكتسبون فيها الإقامة الضريبية في كولومبيا.
وفقاً للمادة 269 من النظام الضريبي، تُقدر قيمة الأصول المقومة بالعملة الأجنبية بالعملة الوطنية وفق سعر الصرف التمثيلي للسوق (TRM) المعتمد بتاريخ الاعتراف المالي الأولي. ويسري هذا التقييم على الحصص في الشركة الكائنة بالخارج والحسابات المصرفية والعقارات الأجنبية.
تلزم المادة 607 من النظام الضريبي (المضافة بالمادة 43 من القانون 1739 لعام 2014) المقيمين الذين يملكون أصولاً خارج البلاد بتقديم هذا الإقرار. وبموجب الفقرة الإضافية (المعدلة بالقانون 2010 لعام 2019)، لا ينشأ الالتزام إلا إذا تجاوزت القيمة المالية الإجمالية للأصول في الخارج في 1 يناير حاجز 2.000 UVT. وإذا تجاوزت قيمة أصل فردي 3.580 UVT، وجب تفصيله ببيان ولايته القضائية وطبيعته وقيمته؛ أما الأصول دون 3.580 UVT فتُصرح مجمعة.
يخضع المقيمون الضريبيون للضريبة على دخلهم من مصادر عالمية. ويجب إدراج الأرباح المحققة أو الموزعة من شركة LLC ضمن إقرار ضريبة الدخل الكولومبي. وتجيز المادة 254 من النظام الضريبي تطبيق خصم ضريبي عن الضرائب المدفوعة بالخارج على تلك الأرباح، بما لا يتجاوز مقدار الضريبة الكولومبية المنسوبة إليها. وإضافة إلى ذلك، إذا كان المقيم يسيطر على الكيان الخارجي ولديه دخل غير تشغيلي، يجب بحث خضوعه لنظام الكيانات الأجنبية الخاضعة للرقابة (ECE، المواد 882 وما يليها من النظام الضريبي).
إذا اكتشفت DIAN أصولاً مغفلة في الخارج، تقضي المادة 239-1 من النظام الضريبي باحتساب قيمتها كدخل صافٍ خاضع للضريبة في أحدث سنة ضريبية لم تصبح نهائية، مع فرض غرامة عدم دقة بنسبة 200%. علاوة على ذلك، قد يشكل إغفال الأصول الجريمة المنصوص عليها في المادة 434A من قانون العقوبات، والتي تتولى Ligal الدفاع الجنائي الضريبي المباشر عنها.
نعم. تخضع جميع الاستثمارات الخارجية التي يقوم بها المقيمون في كولومبيا، بما في ذلك المساهمات الرأسمالية في شركات LLC وتمويل الحسابات البنكية بالخارج، للوائح الصرف الأجنبي الصادرة عن بنك الجمهورية، ويجب تسجيلها وقيدها عبر القنوات الصرفية المعتمدة لتجنب الغرامات الإدارية الصرفية.
لا. انتهت مهلة آخر تسوية ضريبية استثنائية لعام 2026، ولا توجد حالياً أي نافذة تسوية استثنائية مفتوحة. وعليه، فإن تسوية الأصول الخارجية المغفلة يجب أن تتم عبر الإقرارات العادية أو عبر التصحيح الطوعي للإقرارات وفق الأحكام العامة للنظام الضريبي.
Ligal هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا، ونقدم مرافقة قانونية ومحاسبية شاملة من البداية إلى النهاية. تحت قيادة خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، وبمشاركة المحاسب خيسون بوليدو وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون بموجب القانون 43 لعام 1990)، نقوم بإعداد حصر الأصول، وتحديد سعر الصرف TRM، وضمان الامتثال للمواد 261 و269 و607 من النظام الضريبي، ومراجعة نظام الصرف الأجنبي، وتولي الدفاع الضريبي والجنائي الضريبي المباشر أمام أي إجراء تتخذه DIAN. خدماتنا مدعومة بتقييم 5,0 / 5 على Google عبر 35 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. وفي مراجعة موثقة على Google، يروي العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".
تقييم سري
التصريح والامتثال لشركة LLC الخاصة بك أمام DIAN. الرد خلال 48 ساعة.
مجاني. أرفق بيانات شركة LLC أو كشوف الحسابات أو الإقرارات السابقة. نقوم بتقييم التزامات ضريبة الدخل، والأصول في الخارج (المادة 607 E.T.)، وسعر الصرف TRM، ونظام الصرف الأجنبي.