سحوبات وأرباح شركتك LLC الأمريكية:
كيف تُفرض عليها الضريبة ويُقرّ بها في كولومبيا مع مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.

نعم. تنص الفقرة الثانية من المادة 242 من القانون الضريبي، المعدلة بالمادة 3 من القانون 2277 لعام 2022، على أن: "A esta misma tarifa estarán gravados los dividendos y participaciones recibidos de sociedades y entidades extranjeras"، أي أن الأرباح والحصص المستلمة من شركات وكيانات أجنبية تخضع للضريبة بالنسبة نفسها. وتُحدد النسبة المطبقة وفق المادة 242 E.T. المعدلة بالقانون 2277 لعام 2022، ويُستحسن مراجعتها مع مستشارك.

التصنيف الأمريكي (كيان مهمل ضريبياً أو شركة بالاختيار) مفهوم من مفاهيم القانون الضريبي الأمريكي ولا يحدد تلقائياً المعاملة في كولومبيا. فكولومبيا تنظر إلى الشركة بوصفها كياناً أجنبياً ذا شخصية قانونية مستقلة وتطبق أيضاً قواعد الكيانات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. لذلك يجب تحليل المعاملة في كولومبيا حالة بحالة.

تمنح المادة 254 من القانون الضريبي، المعدلة بالمادة 93 من القانون 2010 لعام 2019، المقيمين الذين لديهم دخل من مصدر أجنبي خاضع للضريبة في بلد المنشأ خصماً عن الضرائب المسددة في الخارج، دون أن يتجاوز الضريبة الكولومبية على الدخل نفسه. وفي أرباح الشركات الأجنبية تشترط المشاركة المباشرة، وإثبات السداد (شهادة ضريبية من السلطة الأجنبية أو دليل مناسب آخر)، وشهادة من مراجع الحسابات القانوني للشركة الموزِّعة. ويجوز استخدام الفائض في الفترات اللاحقة ضمن حدود. وإذا كانت شركة LLC ذات العضو الواحد شفافة في الولايات المتحدة، فقد لا توجد ضريبة مسددة في الخارج لخصمها.

تنظم المواد 882 إلى 893 من القانون الضريبي، المضافة بالمادة 139 من القانون 1819 لعام 2016، الكيانات ECE: وهي كيانات لا إقامة ضريبية لها في كولومبيا ويسيطر عليها مقيمون كولومبيون، بما في ذلك الشركات سواء كانت شفافة ضريبياً أم لا. ويلتزم المقيمون الذين تبلغ مشاركتهم المباشرة أو غير المباشرة 10% أو أكثر في رأس المال أو النتائج (المادة 883). ويُعدّ الدخل السلبي، كالأرباح والفوائد والإتاوات، محققاً في ذمة المقيم في السنة التي حققه فيها الكيان، بنسبة مشاركته (المادة 886). وعادةً ما يكون دخل شركة LLC التي تبيع خدمات بصورة فعلية نشطاً، لكن إن حققت دخلاً سلبياً فإن النظام يعمل كل سنة حتى دون سحوبات.

وفق المادة 885 من القانون الضريبي، إذا بلغ الدخل السلبي للكيان 80% أو أكثر من إجمالي دخله عُومل كل دخله على أنه سلبي؛ وإذا بلغ الدخل النشط 80% أو أكثر عُومل كله على أنه نشط. كما تنص المادة 893 على أن الأرباح التي يوزعها الكيان من أرباح سبق فرض الضريبة عليها وفق النظام هي دخل غير خاضع للضريبة ولا ربح عرضي، تفادياً للازدواج الضريبي.

تعتبر المادة 12-1 من القانون الضريبي الشركة الأجنبية التي يقع مقر إدارتها الفعلي في كولومبيا، أي حيث تُتخذ مادياً القرارات التجارية وقرارات الإدارة اليومية، شركة وطنية لأغراض الضرائب. وإذا كانت شركتك تُدار بهذه الصورة من كولومبيا، فقد تعاملها DIAN كشركة وطنية، وتخضع حينئذ للضريبة في البلاد بهذه الصفة. ويُستحسن تحليل هذا الوضع قبل التخطيط للسحوبات.

احتفظ بمحاضر أو قرارات التوزيع والقوائم المالية للشركة وكشوف الحساب التي تدعم كل سحب. وإلى جانب إقرار ضريبة الدخل، يوجد إقرار سنوي بالأصول في الخارج. تحقق مع مستشارك في القانون الصرفي من التزامات تحويل الاستثمار في الخارج وتسجيله لدى Banco de la República؛ وهذا جزء من ممارستنا في القانون الصرفي (derecho cambiario). وتتولى ليغال، مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا، كل شيء بمحاميها ومحاسبيها، تحت إدارة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي ذي الخبرة السابقة في DIAN، بتقييم 5,0 / 5 على Google من 35 مراجعة.