01
السيطرة والحصة: هل أنت ملزم؟
نحلل الارتباط الاقتصادي والنسبة المباشرة أو غير المباشرة في رأس المال أو النتائج (10% أو أكثر) والإقامة الضريبية لكل شريك، لنعرف ما إذا كانت LLC كياناً خاضعاً للسيطرة بالنسبة لك.
مقيم ضريبي كولومبي · شركة LLC أمريكية · نظام ECE
هل أدفع ضريبة في كولومبيا عن شركتي LLC إن لم أسحب الأموال؟
نظام ECE يشرحه مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا.
قد يكون الجواب نعم. إذا كنت مقيماً ضريبياً في كولومبيا وتملك 10% أو أكثر من شركة LLC خاضعة للسيطرة من كولومبيا، فإن نظام ECE (المواد 882 إلى 893) يُدخل الدخل السلبي للشركة في إقرارك حتى لو لم تسحبه.
5,0 / 5 · 35 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمواد 882 إلى 893 من القانون الضريبيدخل سلبي دون توزيع
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. حضورياً وعن بُعد.
الإطار القانوني في كولومبيا
أرباح تبقى داخل شركة LLC: نظام الكيانات الخاضعة للسيطرة في الخارج (ECE).
تنظّم المواد 882 إلى 893 من القانون الضريبي الكولومبي (Estatuto Tributario)، التي أُدخلت بالقانون 1819 لعام 2016، نظام الكيانات الخاضعة للسيطرة في الخارج التي لا إقامة ضريبية لها في كولومبيا (ECE). والمنطق بسيط: إذا كان كيان أجنبي خاضعاً لسيطرة مقيمين في كولومبيا وحقق دخلاً سلبياً، فقد يُعدّ هذا الدخل محققاً للمقيم الكولومبي في السنة نفسها التي حققه فيها الكيان، بنسبة حصته، حتى لو لم يُوزَّع قط. لذلك فإن الجواب عن عبارة «لم أسحب أموال شركتي LLC» ليس تلقائياً «لا أدين بشيء». وفي مسألة السيطرة تنظر القاعدة إلى الارتباط الاقتصادي مع مقيمين في كولومبيا، ويلتزم المقيمون ضريبياً الذين يملكون، بشكل مباشر أو غير مباشر، حصة تساوي 10% أو أكثر من رأس مال الكيان أو من نتائجه. ويشمل الدخل السلبي، من بين أمور أخرى، الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات وإيجارات الأموال والأرباح الناتجة عن بيع أصول تدرّ دخلاً سلبياً. وإذا بلغ الدخل السلبي 80% أو أكثر من إجمالي دخل الكيان، يُفترض أن كامل دخله وتكاليفه سلبية.
وتضيف شركة LLC طبقة أخرى: فكونها شفافة (disregarded) أو اختارت أن تُعامل كشركة مساهمة هو تصنيف في القانون الضريبي الأمريكي ولا يحدد وحده المعاملة الكولومبية، التي يجب تحليلها في كل حالة على حدة. كما لا ينبغي الخلط بين نظام ECE ومقر الإدارة الفعلي في المادة 12-1 من القانون الضريبي: فإذا كانت LLC تُدار عملياً من كولومبيا فقد تُعدّ شركة وطنية، وهو نظام مختلف بعواقب مختلفة. ويتضمن النظام آليتين لتفادي الازدواج الضريبي. فالمادة 892 تتيح خصم الضرائب المسددة في الخارج (المادة 254) من الدخل المنسوب، والمادة 893 تعامل التوزيع اللاحق للأرباح التي سبق فرض الضريبة عليها بموجب نظام ECE على أنه دخل لا يُعدّ دخلاً خاضعاً للضريبة ولا ربحاً عرضياً. ويتم الإقرار في إقرار الدخل السنوي للمقيم، مع مستندات مثل القوائم المالية للكيان وشهادات الحصة وشهادات الضرائب المسددة في الخارج. أما حين تسحب أرباحاً أو تتلقى توزيعات فعلاً فالتحليل مختلف، ونتناوله في صفحتنا عن أرباح وسحوبات LLC للمقيم ضريبياً في كولومبيا. ولفهم الهيكل نفسه راجع LLC مقابل SAS في كولومبيا؛ وإذا كانت هناك معاملات بين LLC وأطرافها ذات العلاقة فراجع أسعار التحويل (DIAN).
أهم نقاط نظام ECE
- المواد 882 إلى 893 (القانون 1819 لعام 2016): كيانات خاضعة للسيطرة في الخارج بلا إقامة ضريبية في كولومبيا.
- الملزمون: المقيمون ضريبياً بحصة مباشرة أو غير مباشرة تساوي 10% أو أكثر من رأس المال أو النتائج.
- الدخل السلبي: أرباح موزعة وفوائد وإتاوات وإيجارات وأرباح بيع أصول تدرّ دخلاً سلبياً.
- القرينة: إذا بلغ الدخل السلبي 80% أو أكثر من الإجمالي يُفترض أن كل شيء سلبي.
- يُعدّ محققاً للمقيم في السنة التي يحققه فيها الكيان، حتى لو لم يُوزَّع.
- المادة 892: خصم الضرائب المسددة في الخارج. المادة 893: التوزيع اللاحق لأرباح سبق فرض الضريبة عليها لا يُخضع للضريبة مجدداً.
ما الذي نراجعه وما الذي نفعله
من هيكل شركتك LLC إلى إقرار الدخل، مع تحليل نظام ECE قبل أن تحلله DIAN.
تراجع Ligal شركتك وحصتك ودخلك بوصفها قضية واحدة، لتحديد ما إذا كان نظام ECE ينطبق عليك، وإن كان كذلك فيتم الإقرار بحصافة ومع المستندات.
02
توصيف شركة LLC ودخلها
ندرس كيف تبدو LLC من كولومبيا، دون افتراض أن تصنيفها الأمريكي يحسم المعاملة الكولومبية، ونفصل الدخل السلبي عن غيره، بما في ذلك قرينة 80%.
03
النسبة والخصم والازدواج الضريبي (المادتان 892 و893)
نحدد الدخل المنسوب إلى حصتك، وهل هناك ضرائب مسددة في الخارج تُخصم، وكيف تُعامل لاحقاً توزيعات الأرباح التي سبق فرض الضريبة عليها بموجب نظام ECE.
04
الإقرار السنوي وملف المستندات
ندرج الدخل المنسوب في إقرارك السنوي ونُعدّ الملف: القوائم المالية للكيان وشهادات الحصة ومستندات الضرائب المسددة في الخارج.
من يتولى قضيتك
محامون ضريبيون ومحاسبون لشركتك LLC ونظام ECE.
يجمع نظام ECE بين القانون الضريبي الدولي والمحاسبة، ولذلك يتولاه فريق من المحامين والمحاسبين داخل المكتب نفسه.
المدير · محامٍ ضريبي، خبرة سابقة في DIAN
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
يقود التحليل القانوني: السيطرة والارتباط الاقتصادي، وتوصيف LLC في كولومبيا، ومقر الإدارة الفعلي، وخصم الضرائب المسددة في الخارج، والدفاع أمام DIAN عند وجود طلبات.
محاسب · التقدير والإقرار
Jeysson Pulido
ينقل القوائم المالية لشركة LLC إلى الإقرار الكولومبي: يفصل الدخل السلبي عن غيره، ويحدد ما ينسب إلى حصتك، ويعدّ المستندات.
محاسبون قانونيون · القانون 43 لعام 1990
LIGAL Auditores
محاسبون قانونيون يعدّون ويراجعون المعلومات المحاسبية والشهادات التي تدعم الدخل المنسوب وخصم الضرائب المسددة في الخارج.
معايير مهنية
ما لا نفعله في نظام ECE.
لا نقول «إن لم تسحب فلا تُقرّ» دون مراجعة قضيتك
في ظل نظام ECE قد يُعدّ الدخل السلبي دخلك لأغراض الضريبة في السنة التي تحققه فيها LLC. نحلل حصتك ودخلك قبل أن نجيب.
لا نفترض أن التصنيف الأمريكي يحسم الأمر في كولومبيا
كون LLC شفافة أو خاضعة للضريبة كشركة مساهمة في الولايات المتحدة لا يحدد وحده معاملتها في كولومبيا. تُحلل كل حالة بوقائعها.
لا نَعِد بنتيجة ولا نخفي الدخل
مهمتنا تحديد ما إذا كان النظام ينطبق، ونسبة الدخل نسبة صحيحة، وتطبيق الخصم المناسب، والإقرار بالمستندات، لا إخفاء الدخل.
ممارسة في الضرائب الدولية
شركتك LLC من منظور كولومبيا: السيطرة والدخل السلبي وإقرار موثق.
تقدم Ligal استشاراتها للمقيمين ضريبياً في كولومبيا الذين يملكون شركة LLC أمريكية ولم يسحبوا أرباحاً. يبدأ العمل بالسيطرة والحصة، ثم توصيف LLC ودخلها، وتقييم خصم الضرائب المسددة في الخارج وأثر الأرباح التي سبق فرض الضريبة عليها، وينتهي بإقرار الدخل مع مستنداته. يقود خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، التحليل مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون وفق القانون 43 لعام 1990). ويتولى المكتب قضايا حقيقية في التدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثقة على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".
يُرجى الانتباه: تتناول هذه الصفحة الجانب الكولومبي من نظام ECE. وتعتمد كل حالة على هيكل LLC وحصتك ودخلها.
المدير
خوان سانتياغو رودريغيز برييتو
محامٍ ضريبي · خبرة سابقة في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- 5,0 / 5 على Google · 35 مراجعة
المزيد عن شركتك LLC
مقالات مكملة عن LLC والإقامة الضريبية.
مسار الخدمة
تقييم بشأن شركتك LLC ونظام ECE. مجاناً. الرد خلال 48 ساعة عمل.
نقيّم هيكل شركتك وحصتك وقوائمها المالية خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليوماستلام الهيكل والقوائم المالية
نراجع الشركاء ونسب الحصص وطريقة إدارة LLC والقوائم المالية المتاحة.
02
48 ساعة عملتحليل السيطرة والدخل السلبي والالتزام
نحدد ما إذا كنت ملزماً بموجب نظام ECE، وأي دخل هو دخل سلبي، وما الدخل المنسوب إليك بحسب حصتك.
03
فوريخارطة طريق للإقرار والمستندات
نحدد كيفية الإقرار، وأي خصم يُطبَّق، وما المستندات التي يجب جمعها، ونوضح لك الخطوات التالية.
الأسئلة الشائعة
نظام ECE وشركة LLC دون سحوبات، بشرح واضح
قد يكون الجواب نعم. إذا كنت مقيماً ضريبياً في كولومبيا وكانت LLC كياناً خاضعاً للسيطرة في الخارج (ECE) بالنسبة لك، فإن الدخل السلبي للشركة يُعدّ محققاً لك في السنة الضريبية التي تحققه فيها الشركة، حتى لو لم توزعه، بنسبة حصتك. وعدم سحب المال لا يكفي للاستنتاج بأنه لا التزام. يجب مراجعة السيطرة ونسبة حصتك ونوع الدخل الذي تحققه LLC.
هو المواد 882 إلى 893 من القانون الضريبي الكولومبي، التي أُدخلت بالقانون 1819 لعام 2016. وهي تنظم الكيانات الأجنبية التي لا إقامة ضريبية لها في كولومبيا والخاضعة لسيطرة مقيمين كولومبيين. وأثره العملي أن الدخل السلبي لتلك الكيانات قد يُفرض على المقيم الكولومبي كل سنة دون انتظار التوزيع.
المقيمون ضريبياً في كولومبيا الذين يملكون، بشكل مباشر أو غير مباشر، حصة تساوي 10% أو أكثر من رأس مال الكيان أو من نتائجه. ويجب كذلك أن يكون الكيان خاضعاً لسيطرة مقيمين في كولومبيا؛ وتنظر القاعدة في ذلك إلى الارتباط الاقتصادي. وتتطلب كل حالة مراجعة هيكل الشركاء والنسب.
يشمل، من بين أمور أخرى، الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات والإيجارات والأرباح الناتجة عن بيع أصول تدرّ دخلاً سلبياً. وإذا بلغ الدخل السلبي 80% أو أكثر من إجمالي دخل الكيان، يُفترض أن كامل دخله وتكاليفه سلبية. ولهذا من المهم تصنيف دخل LLC تصنيفاً صحيحاً قبل الإقرار.
التصنيف الأمريكي، سواء كانت كياناً شفافاً أو شركة مساهمة بالاختيار، هو مفهوم من القانون الضريبي الأمريكي ولا يحدد وحده المعاملة في كولومبيا. ويُطبَّق نظام ECE وسائر القواعد الكولومبية بحسب وقائع كل حالة، ولذلك يجب إجراء التحليل في كل حالة على حدة. ولا ينبغي الخلط بينه وبين مقر الإدارة الفعلي في المادة 12-1: فإذا كانت LLC تُدار عملياً من كولومبيا فقد تُعدّ شركة وطنية، وهو نظام مختلف.
يتضمن النظام نفسه آليتين. تتيح المادة 892 خصم الضرائب المسددة في الخارج (المادة 254 من القانون الضريبي) من الدخل المنسوب. وتعامل المادة 893 التوزيع اللاحق للأرباح التي سبق فرض الضريبة عليها بموجب نظام ECE على أنه دخل لا يُعدّ دخلاً خاضعاً للضريبة ولا ربحاً عرضياً. ولتحليل السحوبات والأرباح الموزعة نفسها راجع صفحتنا عن أرباح وسحوبات LLC للمقيم ضريبياً في كولومبيا.
في إقرار الدخل السنوي للمقيم، مرفقاً بمستندات مثل القوائم المالية للكيان وشهادات الحصة وشهادات الضرائب المسددة في الخارج. وإذا كانت لدى LLC معاملات مع أطراف ذات علاقة فينبغي مراجعة أسعار التحويل أيضاً. والتوثيق الجيد منذ البداية يجنّب المشكلات أمام DIAN.
Ligal هي مكتب المحاماة المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا. يقود التحليل خوان سانتياغو رودريغيز برييتو، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون، القانون 43 لعام 1990): محامون ومحاسبون في المكتب نفسه، من تحليل نظام ECE حتى الإقرار والدفاع أمام DIAN. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 35 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى المكتب قضايا حقيقية في التدقيق والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثقة على Google، يوضح العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".
تقييم سري
شركتك LLC ونظام ECE. الرد خلال 48 ساعة.
مجاناً. أخبرنا من هم شركاء LLC والنسبة التي تملكها وما الدخل الذي تحققه. نقيّم ما إذا كان نظام ECE ينطبق عليك وكيف تُقرّ.