هل ترغب في البيع على أمازون من كولومبيا عبر شركة LLC؟
تتوزع الضرائب والإبلاغات بين بلدين وتتطلب هيكلاً مُحكم البناء منذ اليوم الأول.

إن الاستثمار الكولومبي في الخارج، أي الحصص في رأس مال الشركات أو المنشآت الواقعة خارج كولومبيا التي يكتسبها مقيم، لا يتطلب ترخيصاً، ولكنه يتطلب تسجيلاً لدى بنك الجمهورية (المرسوم 1068 لعام 2015، المواد 2.17.2.4.1.1 و2.17.2.4.1.3 و2.17.2.5.1.1). وما يتغير هو الالتزامات: الضريبية في كولومبيا، والصرفية، وتلك الخاصة بالولايات المتحدة. وإذا اشترطت أمازون أو منصات أخرى متطلبات على البائعين الأجانب، فيجري التحقق من ذلك معها. وتراجع Ligal الجانب الكولومبي.

قد يحدث ذلك في نظام الكيانات الأجنبية الخاضعة للرقابة، الذي ينسب إلى المقيم المسيطر على الكيان الدخل السلبي (الأرباح الموزعة، الفوائد، الأصول غير الملموسة، التصرف في أصول تدر دخلاً سلبياً، العقارات) في السنة التي يحققه فيها الكيان (E.T. المواد 882 إلى 893)، ولكنه لا ينسب الدخل النشط. وتفترض المادة 885 أن الدخل نشط عندما تبلغ الإيرادات النشطة 80% أو أكثر من الإجمالي. أما هل يُعد نشاط شركة LLC نشطاً، وكيف تعامل كولومبيا أرباحها عندما تسحبها، فهما تحليلان يُجريان في كل حالة على حدة؛ انظر نظام ECE والأرباح الموزعة والسحوبات من شركة LLC.

لا ينبغي افتراض ذلك. إن كون شركة LLC شفافة (disregarded) أو اختارت أن تُخضع للضريبة كشركة مساهمة هو تصنيف في القانون الأمريكي؛ أما نظام ECE فيشمل الكيانات ذات الشخصية القانونية وغير ذات الشخصية القانونية، سواء أكانت شفافة لأغراض ضريبية أم لا (E.T. المادة 882، الفقرة 1). وفضلاً عن ذلك، إذا كانت شركة LLC تُدار عملياً من كولومبيا فقد تُعد كولومبية بسبب مقر إدارتها الفعلية (المادة 12-1)، مع ما يترتب على ذلك من نتائج أخرى. وتُحدد المعاملة في كل حالة على حدة.

بصفة عامة، إقرار ضريبة الدخل بما يقتضيه من دخل (بما في ذلك، عند الاقتضاء، الدخل السلبي المنسوب بموجب نظام ECE) والإقرار السنوي عن الأصول في الخارج، وهو إلزامي لمن يملك أصولاً في الخارج تتجاوز قيمتها الحقوقية في 1 يناير 2.000 UVT، مع التفصيل الفردي للأصول التي تزيد على 3.580 UVT وتجميع الباقي بحسب الولاية القضائية (E.T. المادة 607). وتُقدَّر الأصول بالعملة الأجنبية بالعملة الوطنية بسعر الصرف التمثيلي للسوق عند الاعتراف الأولي بها، مخصوماً منها الدفعات المقاسة بالسعر نفسه (المادة 269). أما ما هي الأصول التي تملكها شركة LLC الخاصة بك (حسابات، مخزون، حصص) وكيف تُقيَّم فيُراجع مع المحاسبة.

الحصة في شركة LLC هي استثمار كولومبي في الخارج (المرسوم 1068 لعام 2015، المادة 2.17.2.4.1.1)، يُسجَّل بإقرار تسجيل للاستثمارات الأولية أو الإضافية ولما يطرأ عليها من تغييرات ولإلغائها. وإذا تمت المساهمة بالعملات الأجنبية عبر سوق الصرف الأجنبي، فإن إقرار الصرف يقوم مقام إقرار التسجيل؛ وإذا لم تكن هناك عملات أجنبية جرى تحويلها عبر السوق، فيتم التسجيل وفق الإجراءات التي يحددها بنك الجمهورية (المادة 2.17.2.5.1.1، المعدلة بالمرسوم 1044 لعام 2026). وعند تصفية شركة LLC أو تغيير ملكيتها يُسجَّل ذلك أيضاً. وللاطلاع على التفاصيل، انظر تسجيل الاستثمار لدى بنك الجمهورية.

يتوقف ذلك على طبيعة كل تحويل: مساهمة في رأس المال، أو عائد على الاستثمار، أو دفع مقابل سلع أو خدمات، أو غير ذلك. ويحدد نظام الصرف الأجنبي أي العمليات يجب تمريرها عبر سوق الصرف الأجنبي وأيها لا يجب، ويُراجع هذا التصنيف تحويلاً بتحويل، مع مستنداته الداعمة. والذي يحدث فعلاً هو أنه في الاستثمارات بالعملات الأجنبية، يؤدي إقرار الصرف الخاص بالتحويل عبر السوق وظيفة إقرار التسجيل (المرسوم 1068 لعام 2015، المادة 2.17.2.5.1.1). وقبل تحريك الأموال يُستحسن تحديد التدفق.

ضريبة المبيعات ضريبة ولائية لا اتحادية على المبيعات للمستهلكين النهائيين. ومنذ South Dakota v. Wayfair (المحكمة العليا للولايات المتحدة، 21 يونيو 2018)، يجوز للولاية أن تُلزم بائعاً عن بُعد بتحصيلها دون أن يكون له حضور مادي، استناداً إلى حضوره الاقتصادي أو الافتراضي. وتشير أمازون إلى أنها، بصفتها ميسّراً للسوق، تحتسب ضريبة المبيعات على مبيعات الأطراف الثالثة الموجهة إلى الولايات التي لديها هذا التشريع وتحصّلها وتحوّلها وتردّها. أما إذا بقيت على البائع التزامات تسجيل أو تصريح في ولاية ما، أو بشأن مبيعات خارج أمازون، فتحدده كل ولاية. ولا نقدم أرقاماً بحسب الولاية: تحقق منها مع مختص مرخّص في الولايات المتحدة.

بحسب IRS، يجب على شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لشخص أجنبي (foreign-owned disregarded entity) أن تقدم النموذج 5472 مع نموذج 1120 مبسّط عندما تكون لديها معاملات واجبة الإبلاغ مع طرف ذي صلة؛ ويشير IRS إلى غرامة قدرها 25.000 دولار أمريكي عن عدم تقديمه في الموعد. وفضلاً عن ذلك، يشير IRS إلى أن الأجنبي الذي يدير نشاطاً في الولايات المتحدة يبيع بضائع يُعد، بصفة عامة، مزاولاً لنشاط تجاري في ذلك البلد، وأن ربح بيع المخزون هناك هو دخل مرتبط بذلك النشاط، يخضع للضريبة بعد الخصومات. وكيفية انطباق ذلك على شركة LLC الخاصة بك يحددها مختص في الولايات المتحدة؛ وتنسق Ligal الجانب الكولومبي.

تتم التسوية بترتيب: أولاً تُعاد بناء السنوات والتحويلات؛ ثم يُحدد ما كان مستحقاً من ضريبة الدخل والأصول في الخارج وتسجيل الصرف الأجنبي؛ ثم يُقيَّم كيفية تقديم أو تصحيح ما هو معلّق وما النتائج التي قد يرتبها كل مسار. والقيام بذلك قبل أن تستفسر DIAN أو بنك الجمهورية يتيح لك الاختيار. تقييم Ligal مجاني ويُرد عليه خلال يوم عمل واحد.

لا توجد إجابة واحدة: فالأمر يتوقف على موقع عملياتك وإقامتك وحجم النشاط والأثر الضريبي والصرفي لكل خيار. تخضع شركة SAS الكولومبية للضريبة كشركة وطنية، وتُحلَّل شركة LLC وفق قواعد الخارج التي وصفناها أعلاه. انظر LLC مقابل SAS في كولومبيا حيث تُقارَن بالتفصيل.

Ligal مكتب متخصص في القانون الضريبي والجمركي والصرفي والجنائي الضريبي. وتحت إشراف Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والخبير السابق في DIAN، وبمشاركة المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نجمع بين القراءة القانونية للهيكل والاحتساب الدقيق لما يجب التصريح عنه وتسجيله. وخدماتنا مدعومة بتقييم 5,0 / 5 على Google عبر 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في الفحص والتخطيط والهياكل التي تضم كيانات في الخارج. ولا نقدم استشارات في القانون الأمريكي. ولا نتيجة مضمونة.