العمل عن بعد لعملاء في الولايات المتحدة:
هل أصدر فواتيري كشخص طبيعي أم عبر شركة LLC؟

قد يكون كذلك. فبحسب البند c من المادة 481 من قانون الضرائب، يُعفى تصدير الخدمات من ضريبة القيمة المضافة، مع حق الاسترداد، عندما تُقدَّم الخدمة في كولومبيا وتُستخدم حصراً في الخارج من شركات أو أشخاص لا أعمال لهم ولا أنشطة في كولومبيا، ويكون مقدم الخدمة مسجلاً كمصدّر خدمات في السجل الضريبي RUT. ويجب الاحتفاظ بالفاتورة والعرض المقبول أو العقد أو أمر الشراء أو الخدمة (DIAN، المفهوم 7182 لعام 2025). والعقد المكتوب المسجل ليس إلزامياً. وتُراجع كل حالة بوقائعها.

لا. فالمقيم ضريبياً في كولومبيا يصرّح بدخله ذي المصدر العالمي، وكون الشركة LLC «disregarded entity» لدى IRS لا يحدد معاملتها في كولومبيا. وبحسب الحالة، قد تنشأ ضريبة هنا عن سحوبات الشركة أو دخلها السلبي؛ ونشرح ذلك بالتفصيل في صفحاتنا عن أرباح شركة LLC للمقيمين وعن نظام ECE. والشركة LLC المصرَّح بها جيداً ترتب وضعك ولا تلغيه.

تعتبر المادة 12-1 من قانون الضرائب كولومبية، لأغراض الضرائب، الشركة التي يوجد مكان إدارتها الفعلي في كولومبيا، أي المكان الذي تُتخذ فيه مادياً القرارات التجارية والإدارية اليومية. فإذا كنت تقيم في كولومبيا وتدير شركتك LLC من هنا، فقد تحتج DIAN بأنها شركة كولومبية. وتسند الفقرة 3 القرار إلى لجنة الرقابة الضريبية في DIAN، ويحدد الكتاب الرسمي 5343 لعام 2024 أنه ينطبق لأغراض الضرائب فقط. ولهذا نوثق مكان اتخاذ القرارات قبل التأسيس.

نموذج W-8BEN للمالك الشخص الطبيعي الأجنبي؛ ونموذج W-8BEN-E للكيان الأجنبي. ويخدمان في إثبات صفتك الأجنبية أمام الجهة الدافعة. فإذا كان المالك شخصاً طبيعياً أجنبياً، فإن الشركة LLC بعضو واحد هي «disregarded entity»، والنموذج الذي يطلبه عميلك يتوقف على كيفية هيكلة العلاقة؛ ونحدده عند الهيكلة ونتحقق منه وفق معلومات IRS السارية.

شركة LLC بعضو واحد ومالكها أجنبي هي «disregarded entity»، لكن عليها تقديم Form 5472 مع Form 1120 الشكلي إذا كانت لديها عمليات واجبة الإبلاغ مع أطراف ذات صلة، مثل المساهمات أو التوزيعات أو القروض. وغرامة عدم تقديمه 25,000 دولار أمريكي (تعليمات Form 5472، مراجعة ديسمبر 2024). ولذلك نوثق منذ البداية الحركات بينك وبين شركتك LLC.

أكثر من تأسيسها. هناك تكاليف متكررة في الولايات المتحدة (الوكيل المسجل، وتقارير ورسوم الولاية، والمحاسبة ونماذج مثل 5472) وفي كولومبيا (المحاسبة، وإقرار ضريبة الدخل، والإبلاغ عن الأصول في الخارج، وإن لزم التسجيل في القطع الأجنبي). لا نعطي رقماً واحداً لأنه يختلف بحسب الولاية والنشاط؛ وفي التشخيص نقدّره لحالتك ونقارنه بما توفره الشركة أو تبسطه.

نعم عندما يتعلق الأمر باستثمار كولومبي في الخارج. فإذا تمت المساهمة بالعملات الأجنبية، يُعدّ الاستثمار مسجلاً بإعلان القطع عن الاستثمارات الدولية المقدَّم عبر المصرف؛ وإذا لم تُحوَّل عملات أجنبية (مثلاً مساهمة بأموال موجودة أصلاً في الخارج)، فإنه يُسجَّل في نظام المعلومات الصرفية لدى بنك الجمهورية. ويحكم الاستثمار المرسوم 1068 لعام 2015 والقرار الخارجي 1 لعام 2018 الصادر عن مجلس إدارة بنك الجمهورية. انظر صفحتنا عن تسجيل الاستثمار في شركة LLC.

حين يكون الهدف التوقف عن دفع الضرائب في كولومبيا، أو حين لا يبرر الدخل التكاليف والالتزامات المتكررة، أو حين ستدير الشركة LLC من كولومبيا دون ترتيب الهيكل (خطر المادة 12-1)، أو حين يستطيع عميلك الدفع لك دون مشكلة كشخص طبيعي. في هذه الحالات قد يكون الأفضل إصدار الفواتير كشخص طبيعي أو تقييم شركة SAS كولومبية.

ليغال هي المكتب المرجعي في القانون الضريبي في كولومبيا، ويضم موظفين سابقين في DIAN ومحامين ومحاسبين. بقيادة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، مع Jeysson Pulido، المحاسب بخبرة تزيد على 12 عاماً وأكثر من 100 عملية استرداد ناجحة أمام DIAN، وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون، القانون 43 لعام 1990)، نتولى قضيتك من البداية إلى النهاية: نقارن بين الشخص الطبيعي وشركة LLC، ونهيكل ونقدم الإقرارات في كولومبيا وفي الولايات المتحدة. وعملنا مدعوم بتقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. يتعامل المكتب مع قضايا حقيقية في الفحص الضريبي والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثقة على Google، يذكر العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل القانوني أمام DIAN، "نجحنا في حفظ النزاع الضريبي الذي كان مقاماً ضد شركتي".