01
تحديد الجريمة والقيمة والتسوية
نحدد ما إذا كان الخطر يندرج تحت المادة 402 أو 434A أو 434B، وماذا تقول التسوية الرسمية التي تحدد القيمة، وحالة البلاغ، وما إذا كانت DIAN قد طلبت الدعوى الجنائية عبر اللجنة.
الدفاع الجنائي الضريبي · سقوط الدعوى الجنائية بالسداد
سقوط الدعوى الجنائية بالسداد لـDIAN:
السداد قد يغيّر مسار الدعوى الجنائية، لكنه ليس إجراءً تلقائياً.
يظن كثير من المكلفين الذين يواجهون بلاغاً جنائياً أن السداد يكفي. القانون ينص فعلاً على سقوط الدعوى الجنائية بالسداد في بعض الجرائم الضريبية، لكن بشروط تختلف بحسب الجريمة: ففي إغفال وكيل الاستقطاع (المادة 402) يُشار إلى السداد أو المقاصة مع الفوائد؛ وفي إغفال الأصول (434A) والتهرب (434B) إلى سداد الضرائب والعقوبات والفوائد، حتى مرتين. تقرر ليغال معك هل تسدد ومتى وكيف، وتتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، أمام DIAN وفي الجانب الجنائي.
5,0 / 5 · 36 مراجعةخبرة سابقة في DIANالمواد 402 و434A و434B من قانون العقوباتدفاع جنائي وإداري متكامل
متاح أيضاً عبر WhatsApp: +57 319 272 9164. بوغوتا · Calle 99 7A-51, Of. 206. استقبال حضوري وعن بُعد.
ماذا تقول فقرات المواد 402 و434A و434B
السداد قد يُسقط الدعوى الجنائية، لكن لكل جريمة شروطها الخاصة.
تعاقب المادة 402 من قانون العقوبات (إغفال وكيل الاستقطاع أو التحصيل)، المعدّلة بالمادة 339 من القانون 1819 لعام 2016، بالسجن من 48 إلى 108 أشهر وغرامة تعادل ضعف المبلغ غير المودَع، دون تجاوز 1,020,000 UVT. وتنص فقرتها على أن من ينهي الالتزام بسداد أو مقاصة المبلغ المستحق مع الفوائد «يستفيد من قرار بعدم الاختصاص أو إسقاط التحقيق أو وقف الإجراءات» (resolución inhibitoria أو preclusión de investigación أو cesación de procedimiento)، دون الإخلال بالعقوبات الإدارية. أي أن السداد مع الفوائد قد يُغلق الجبهة الجنائية، لكنه لا يزيل بذاته العقوبة الضريبية. وللاطلاع على الجريمة ووسائل الدفاع، انظر /omision-agente-retenedor-dian.
أما المادتان 434A و434B، المعدّلتان بالمادة 69 من القانون 2277 لعام 2022، فلهما نظام مختلف. تعاقب المادة 434A على إغفال الأصول أو تخفيض قيمة الذمة أو الخصوم الوهمية ابتداءً من 1,000 SMMLV (الحد الأدنى الشهري القانوني للأجور) بالسجن من 48 إلى 108 أشهر (انظر /omision-activos-delito-tributario)؛ وتعاقب المادة 434B على الاحتيال أو التهرب الضريبي ابتداءً من 100 وحتى أقل من 2,500 SMMLV بالسجن من 36 إلى 60 شهراً مع زيادات فوق 2,500 و5,000 SMMLV (انظر /evasion-fiscal-434b-colombia). وفي كلتيهما تُحدَّد القيمة بتسوية رسمية. وتنص الفقرة 1 على أن الدعوى الجنائية تُباشَر ما دامت لا توجد طعون قيد النظر في المسار الإداري أو لا يوجد تفسير معقول للقانون المنطبق بوقائع وأرقام كاملة وصحيحة، وأن DIAN تطلبها عبر لجنة (انظر /denuncia-penal-dian). وتنص الفقرة 2 على أن الدعوى الجنائية تسقط حتى مرتين عند سداد الضرائب والعقوبات الضريبية والفوائد؛ ويُحتسب عدد المرتين بصورة مشتركة بين 434A و434B. وبعد استنفاد المرتين، أو تطبيق مبدأ الملاءمة (principio de oportunidad)، لا يتيح السداد إلا تخفيض العقوبة حتى النصف. ولا تحدد هذه النصوص صراحةً مرحلة إجرائية قصوى للسداد، فلا ينبغي افتراض إلى متى يسري: بل يُحلَّل في كل حالة، ولا توجد نتيجة مضمونة. وعند السداد على أقساط انظر أيضاً /facilidad-de-pago-dian.
أهم نقاط سقوط الدعوى الجنائية بالسداد
- المادة 402 (الفقرة): سداد المبلغ المستحق أو مقاصته مع الفوائد يتيح قراراً بعدم الاختصاص أو إسقاط التحقيق أو وقف الإجراءات، دون الإخلال بالعقوبات الإدارية.
- المادتان 434A و434B (الفقرة 2): سقوط الدعوى حتى مرتين عند سداد الضرائب والعقوبات الضريبية والفوائد؛ والعدّ مشترك بين المادتين.
- بعد استنفاد المرتين (أو تطبيق مبدأ الملاءمة)، لا يمنح السداد إلا تخفيضاً في العقوبة حتى النصف.
- الفقرة 1: تُباشَر الدعوى الجنائية إن لم تكن هناك طعون قيد النظر إدارياً أو لم يوجد تفسير معقول بوقائع وأرقام كاملة وصحيحة؛ وتطلبها DIAN عبر لجنة.
- لا تحدد النصوص مرحلة إجرائية قصوى؛ فلا يُفترض أن السداد يأتي دائماً في وقته.
- السداد دون استراتيجية قد يستهلك إحدى المرتين، ويؤثر في النزاع الإداري، وقد يُقرأ كإقرار بالوقائع.
استراتيجية السداد والدفاع الجنائي الضريبي
تقرير هل تسدد وكم ومتى وكيف، مع الدفاع الجنائي والدفاع أمام DIAN على طاولة واحدة.
تقيّم ليغال الجريمة والقيمة ومرحلة الإجراء، وتحسب ما يلزم سداده، وتدير بالتوازي الدفاع الإداري والجنائي، دون وعود بنتائج.
02
حساب ما يشمله السداد
يحتسب LIGAL Auditores وJeysson Pulido ما تشترطه كل مادة: في 402، المبلغ المستحق مع الفوائد بالسداد أو المقاصة؛ وفي 434A و434B، الضرائب والعقوبات الضريبية والفوائد. ونتحقق من أن السداد كامل وموثَّق جيداً، ومن عدد المرات المستخدمة.
03
السداد أم النزاع: التنسيق مع الإجراء الضريبي
إذا وُجدت طعون قيد النظر في المسار الإداري أو تفسير معقول للقانون بوقائع وأرقام كاملة وصحيحة، فقد تغيّر الفقرة 1 الصورة. نحلل هل يُستحسن مواصلة ذلك النزاع أم السداد أم الجمع بين الموقفين، وكيف ينعكس كل خيار في الملف الجنائي.
04
دفاع جنائي من البداية إلى النهاية
تتولى ليغال القضية من الخبر الجنائي حتى المراحل القضائية، وتحرص على اتساق ما يُقال أمام DIAN مع ما يُقال أمام النيابة العامة. وحين يكون السداد منتجاً نوثّقه بالسند الملائم؛ وحين لا يكون نبني الدفاع في الموضوع.
من يتولى قضيتك
محامون ضريبيون ومحاسبون في فريق واحد.
يُتخذ قرار السداد بين الحساب الدقيق لما هو مستحق والقراءة الجنائية لمعنى ذلك السداد.
المدير · محامٍ ضريبي، موظف سابق في DIAN
Juan Santiago Rodríguez Prieto
يقود الاستراتيجية القانونية والتمثيل في المسألتين الضريبية والجنائية: يقرر هل يُسدَّد أم يُنازَع أم يُجمع بين الأمرين، ويدير الدفاع إن وُجد بلاغ أو اتهام.
محاسب · التقدير الكمي وتتبع المسار
Jeysson Pulido
يحتسب الضرائب والعقوبات والفوائد، ويعيد بناء الأرقام محل النزاع، ويتحقق من أن السداد المراد إثباته كامل وموثَّق جيداً.
محاسبون قانونيون
LIGAL Auditores
يعدّون سندات محاسبية وتحليلات فنية حول الإقرارات والاستقطاعات والتسويات تصلح أدلة أمام DIAN والنيابة العامة والقضاة.
معايير مهنية
ما لا نفعله عندما يريد العميل السداد لإغلاق الدعوى الجنائية.
لا نعد بأن السداد سيحفظ القضية
يتوقف السقوط على الجريمة وعلى ما يُسدَّد وعلى المرات المستخدمة وعلى مرحلة الإجراء. ونقيّم هذه الشروط قبل أن ننصح بشيء، ولا توجد نتيجة مضمونة.
لا ننصح بالسداد دون مراجعة النزاع الإداري
إذا وُجدت طعون قيد النظر أو حجة تفسير معقول، فقد يُضعفها السداد. ونقرر بالصورة الكاملة، لا بالحساب وحده.
لا نختلق مستندات ولا نضخّم الأرقام
يُثبَت السداد بمستندات أصلية وأرقام تصمد أمام مراجعة DIAN والقاضي. ونعمل بالأدلة الحقيقية فقط.
دفاع قانوني متخصص
السقوط بالسداد: استراتيجية جنائية وضريبية في فريق واحد.
عندما يواجه مكلّف بلاغاً أو خطراً جنائياً بسبب إغفال الاستقطاعات أو إغفال الأصول أو التهرب الضريبي، تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية، إدارياً وجنائياً، أمام DIAN والنيابة العامة (Fiscalía General de la Nación) والقضاة. يقود Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، الاستراتيجية مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون) لحساب ما يلزم سداده بدقة وتقرير ما إذا كان السداد مجدياً مع العميل. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في الرقابة والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثّقة على Google، يروي العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل أمام DIAN "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa" (نجحنا في حفظ دعوى ضريبية كانت قائمة ضد شركتي).
يُرجى الانتباه: لا توجد نتيجة مضمونة؛ فكل قضية تعتمد على الوقائع والأرقام والجريمة ومرحلة الإجراء. تتولى ليغال الدفاع من البداية إلى النهاية، جنائياً وإدارياً.
المدير
Juan Santiago Rodríguez Prieto
محامٍ ضريبي · موظف سابق في DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, بوغوتا
- +57 319 272 9164
- تقييم أولي مجاني خلال 48 ساعة عمل
- 5,0 / 5 على Google · 36 مراجعة
الدفاع الجنائي الضريبي
مقالات مكمّلة حول الجرائم الضريبية والسداد.
مسار الخدمة
تقييم أولي لسقوط الدعوى بالسداد. مجاناً. الرد خلال 48 ساعة عمل.
نقيّم البلاغ أو الخطر الجنائي والتسوية ومرحلة الإجراء خلال 48 ساعة عمل. استخدم النموذج أو افتح التقييم الأولي.
01
اليوماستلام المستندات
نراجع التسوية الرسمية والبلاغ أو الاستدعاء وحالة الطعون وأرقام الضرائب والعقوبات والفوائد.
02
48 ساعة عملتحليل الجريمة والسداد
نحدد المادة المنطبقة (402 أو 434A أو 434B)، ونحسب ما يلزم سداده، ونراجع مرات السقوط والنزاع الإداري.
03
فوراًاستراتيجية موحّدة
نحدد هل نسدد أم ننازع أم نجمع بين الأمرين، وكيف نثبت السداد أمام DIAN والنيابة العامة بدفاع جنائي منسّق.
الأسئلة الشائعة
سقوط الدعوى الجنائية بالسداد لـDIAN، بشرح واضح
قد يسقط، لكن ذلك يتوقف على الجريمة والشروط. ففي إغفال وكيل الاستقطاع (المادة 402)، من ينهي الالتزام بسداد أو مقاصة المبلغ المستحق مع الفوائد يستفيد من قرار بعدم الاختصاص أو إسقاط التحقيق أو وقف الإجراءات، دون الإخلال بالعقوبات الإدارية. وفي إغفال الأصول (434A) والتهرب (434B) تنص الفقرة 2 على سقوط الدعوى الجنائية حتى مرتين عند سداد الضرائب والعقوبات الضريبية والفوائد. وهو ليس تلقائياً ولا مضموناً: فيُتحقق من الجريمة والسداد ومرحلة الإجراء.
تتناول هذه الصفحة المادة 402 (إغفال وكيل الاستقطاع أو التحصيل) والمادة 434A (إغفال الأصول أو تخفيض قيمة الذمة أو الخصوم الوهمية) والمادة 434B (الاحتيال أو التهرب الضريبي). وتشترك 434A و434B في نظام السقوط نفسه في فقرتيهما 1 و2. أما في الجرائم الأخرى فلا تفترض سريان القاعدة نفسها: راجع كل حالة.
لا تحدد نصوص المواد 402 و434A و434B صراحةً مرحلة إجرائية قصوى للسداد. لذلك لا ينبغي افتراض أن الوقت متاح دائماً أو أن الأثر واحد في أي مرحلة: فأثر السداد بحسب المرحلة (مثلاً قبل البلاغ، أو مع تحقيق مفتوح، أو بعد الاتهام) يُحلَّل في كل حالة، ولذلك من المهم التحرك مبكراً وباستراتيجية. ولا توجد نتيجة مضمونة.
يتوقف على المادة. في 402، المبلغ المستحق مع الفوائد، بالسداد أو المقاصة. وفي 434A و434B، الضرائب والعقوبات الضريبية والفوائد. وقد لا يحقق السداد الجزئي، أو الذي يغفل أحد هذه العناصر، ما يشترطه النص. لذلك يُحتسب بدقة ويُدعم بإيصالات يمكن لـDIAN والقاضي التحقق منها.
في 434A و434B، حتى مرتين، والعدّ مشترك بين المادتين. وبعد استنفاد المرتين، أو إذا طُبّق مبدأ الملاءمة، لا يتيح السداد إلا تخفيض العقوبة حتى النصف. لذلك من المهم معرفة عدد المرات المستخدمة قبل قرار السداد.
النصوص المذكورة تتحدث عن السداد (وفي 402، السداد أو المقاصة). ولا تنص صراحةً على أن اتفاقاً أو تسهيل سداد يؤدي بذاته إلى سقوط الدعوى الجنائية. لذلك لا تفترض أن طلب تسهيل السداد يوقف الإجراء الجنائي؛ فيُحلَّل متى يُعدّ السداد مستوفى في حالتك. انظر /facilidad-de-pago-dian.
في المادة 402، تقول الفقرة صراحةً إن السقوط لا يخل بالعقوبات الإدارية. وفي 434A و434B، يشمل السداد الذي يُسقط الدعوى الجنائية العقوبات الضريبية، فيجب أن يتضمنها الحساب. وعلى أي حال، تُنسَّق الجبهتان الجنائية والإدارية لتفادي قرارات متناقضة.
يتوقف الأمر. ففي 434A و434B، تنص الفقرة 1 على أن الدعوى الجنائية تُباشَر ما دامت لا توجد طعون قيد النظر في المسار الإداري أو لا يوجد تفسير معقول للقانون المنطبق بوقائع وأرقام كاملة وصحيحة. فإذا وُجد نزاع متين فقد يُضعفه السداد؛ وإن لم يوجد فقد يكون السداد أنجع سبيل. ويُتخذ القرار والحساب والملف أمام الأعين.
قد لا ينتج السداد الناقص الأثر المطلوب؛ وقد يستهلك إحدى المرتين؛ وقد يُضعف النزاع الإداري إن تم أثناء وجود طعون قيد النظر؛ والسداد دون تنسيق مناسب قد يُقرأ كإقرار بالوقائع في جبهات أخرى. لذلك تنسّق ليغال الدفاع أمام DIAN والدفاع الجنائي قبل السداد.
ليغال مكتب متخصص في القانون الضريبي يتولى الدفاع من البداية إلى النهاية، إدارياً وجنائياً، بفريق واحد. وبقيادة Juan Santiago Rodríguez Prieto، المحامي الضريبي والموظف السابق في DIAN، مع المحاسب Jeysson Pulido وLIGAL Auditores (محاسبون قانونيون)، نمثّل العميل أمام DIAN والنيابة العامة والقضاة، ونحسب بدقة ما يلزم سداده. ويستند عملنا إلى تقييم 5,0 / 5 على Google مع 36 مراجعة: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. ويتولى الفريق قضايا حقيقية في الرقابة والتحصيل الجبري والتقاضي الضريبي: ففي مراجعة موثّقة على Google، يروي العميل Julian Rodriguez أنه بفضل التمثيل أمام DIAN "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa" (نجحنا في حفظ دعوى ضريبية كانت قائمة ضد شركتي). ولا توجد نتيجة مضمونة.
تقييم أولي سري
السداد لـDIAN والدعوى الجنائية. الرد خلال 48 ساعة.
مجاناً. أرفق البلاغ أو الاستدعاء، والتسوية الرسمية، وحالة الطعون، وإثباتات السداد. نقيّم الجريمة وما يلزم سداده والاستراتيجية.