Si se va a casar o convive en unión libre y tiene empresa, lo que se pacte antes decide qué entra a la sociedad conyugal y qué sigue siendo un bien propio. Una vez celebrado el matrimonio, las capitulaciones ya no se pueden alterar. Ligal le orienta con mirada jurídica y tributaria.
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Las capitulaciones matrimoniales son, según el artículo 1771 del Código Civil, las convenciones que celebran los esposos antes de contraer matrimonio sobre los bienes que aportan y sobre las donaciones y concesiones que quieran hacerse. Se otorgan por escritura pública (art. 1772), designan los bienes aportados con su valor y la relación de las deudas de cada uno (art. 1780) y no pueden ir contra las buenas costumbres ni las leyes, ni en detrimento de los derechos de los cónyuges o de los descendientes (art. 1773). Si no se pacta nada, la sociedad conyugal nace por el solo hecho del matrimonio (art. 1774). Y hay una regla que pesa en la planeación: las capitulaciones son irrevocables desde la celebración del matrimonio y, celebrado este, no pueden alterarse (art. 1778); sus modificaciones solo caben antes del matrimonio y con las mismas solemnidades, y frente a terceros requieren nota marginal (art. 1779). Por eso la decisión se toma antes de casarse, no después.
Dentro de la sociedad conyugal, el haber social incluye los salarios, los frutos y lucros de los bienes sociales y también de los bienes propios devengados durante el matrimonio, y los bienes adquiridos a título oneroso durante él (art. 1781, núms. 2 y 5). En cambio, las herencias, legados y donaciones pertenecen al cónyuge que los recibe (arts. 1782 y 1788), no entran los inmuebles subrogados ni las cosas compradas con valores propios destinados en capitulaciones (art. 1783) ni lo adquirido durante la sociedad cuando la causa o el título precedió a ella (art. 1792). Ojo con la presunción del artículo 1795: el dinero, los créditos, los derechos y las acciones que estén en poder de un cónyuge al disolverse la sociedad se presumen sociales, salvo prueba en contrario; quien tiene empresa necesita poder demostrar qué participaciones eran suyas antes del matrimonio, y analizar caso a caso cómo se tratan las utilidades que la empresa reparta mientras dure la sociedad. En la unión marital de hecho, la Ley 54 de 1990 (art. 2, modificado por la Ley 979 de 2005) presume la sociedad patrimonial entre compañeros permanentes cuando la unión no es inferior a dos años y permite declararla por escritura pública ante notario o acta de conciliación; la norma no regula expresamente unas «capitulaciones» para la unión marital. En lo tributario, el artículo 47 del Estatuto Tributario establece que no constituye ganancia ocasional lo recibido por concepto de gananciales, pero sí la porción conyugal. Y estas figuras no sirven para dejar fuera del alcance de la DIAN lo que ya se le debe: sobre ese riesgo véase /insolvencia-fraudulenta-dian; para el panorama completo, /planeacion-patrimonial.
Claves de las capitulaciones y la sociedad conyugal
Ligal revisa su situación antes de que se firme nada: qué bienes y participaciones tiene, qué le conviene pactar, cómo queda su empresa y qué efectos tributarios tendría cada decisión, sin prometer resultados.
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Ordenamos lo que usted aporta: inmuebles, participaciones en sociedades, cuentas y obligaciones, con su valor. Ese inventario es la base de la relación de bienes y deudas que exige el artículo 1780 y de la prueba futura frente a la presunción del artículo 1795.
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Evaluamos si conviene pactar capitulaciones, qué incluir y cómo se articulan con otras herramientas de planeación, como una estructura de holding o el patrimonio de familia, sin contrariar los límites del artículo 1773.
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LIGAL Auditores y Jeysson Pulido cuantifican y documentan el impacto contable y tributario: cómo se registran los bienes, qué ocurre con los gananciales (art. 47 E.T.) y qué posiciones de la DIAN conviene tener presentes.
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Acompañamos la preparación de la escritura pública de capitulaciones y, llegado el caso, la liquidación de la sociedad conyugal de mutuo acuerdo ante notaría, cuidando que el patrimonio y la situación frente a la DIAN queden en orden.
Una decisión patrimonial de familia se toma bien cuando el criterio jurídico y la contabilidad de los bienes se revisan juntos desde el principio.
Director · Abogado tributarista ex-DIAN
Dirige la estrategia jurídica: analiza qué conviene pactar, cómo se relaciona con la empresa y con la situación del patrimonio frente a la DIAN, y cuáles son los efectos tributarios de la decisión.
Contador · Valoración y trazabilidad
Reconstruye el valor de los bienes, las participaciones y las deudas de cada parte y deja la trazabilidad que respalda qué era propio antes del matrimonio.
Contadores públicos · Ley 43 de 1990
Elaboran los soportes contables del patrimonio y de la empresa, que sirven para el inventario del pacto, la declaración de renta y una eventual liquidación.
Las capitulaciones son irrevocables desde el matrimonio y no pueden alterarse una vez celebrado este (art. 1778 C.C.). Si el momento ya pasó, estudiamos otras alternativas de planeación, sin forzar lo que la ley no permite.
Capitulaciones o liquidaciones hechas para frustrar un cobro existente son un riesgo, no una solución. Si hay deudas, primero se analiza la deuda; véase /insolvencia-fraudulenta-dian.
La Ley 54 de 1990 regula la sociedad patrimonial entre compañeros permanentes, pero no regula expresamente unas capitulaciones para la unión marital. Explicamos con claridad qué opciones sí existen en cada caso.
Cuando una persona con empresa y bienes se va a casar, vive en unión libre o debe liquidar una sociedad conyugal, Ligal revisa el patrimonio, propone el pacto o la estructura que mejor se ajuste y mide su efecto tributario. Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, lidera la estrategia junto al contador Jeysson Pulido y LIGAL Auditores (contadores públicos Ley 43 de 1990). Si además existen deudas o riesgos frente a la DIAN, la firma lleva la defensa de punta a punta, penal y administrativa, con el mismo equipo. La firma trabaja casos reales de fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario: en una reseña verificada en Google, el cliente Julian Rodriguez relata que, gracias a la representación ante la DIAN, "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa".
Tenga en cuenta: ningún resultado está garantizado; cada caso depende de los hechos, las fechas y los documentos disponibles. Esta página es informativa y no reemplaza el análisis individual de su situación.
Director
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Abogado tributarista · Ex-DIAN
Evaluamos sus bienes, su empresa y el momento en que se encuentra (antes del matrimonio, en unión libre o en liquidación) en 48 horas hábiles. Use el formulario o abra Diagnóstico.
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HoyRevisamos la lista de bienes y deudas, los certificados de las participaciones en sociedades y, si ya existen, escrituras o pactos previos.
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48 h hábilesEvaluamos qué entraría a la sociedad conyugal o patrimonial, qué conviene pactar y qué efectos tributarios tendría cada alternativa.
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InmediatoDefinimos el pacto o la estructura recomendada y la ruta para la escritura pública o la liquidación de mutuo acuerdo ante notaría.
Preguntas frecuentes
Según el artículo 1771 del Código Civil, son las convenciones que celebran los esposos antes de contraer matrimonio sobre los bienes que aportan y sobre las donaciones y concesiones que quieran hacerse. Se otorgan por escritura pública (art. 1772), designan los bienes aportados con su valor y la relación de las deudas de cada uno (art. 1780), y no pueden ir contra las buenas costumbres ni las leyes, ni en detrimento de los derechos de los cónyuges o de los descendientes (art. 1773).
No. Las capitulaciones son irrevocables desde la celebración del matrimonio y, celebrado este, no pueden alterarse (art. 1778 del Código Civil). Sus alteraciones solo caben antes del matrimonio, con las mismas solemnidades, y frente a terceros requieren nota marginal (art. 1779). Por eso conviene decidir y revisar el pacto con tiempo, antes de la ceremonia.
A falta de pacto, se forma la sociedad conyugal por el mero hecho del matrimonio (art. 1774). El haber social incluye los salarios, los frutos y lucros de los bienes sociales y de los bienes propios devengados durante el matrimonio y los bienes adquiridos a título oneroso durante este (art. 1781). En cambio, las herencias, legados y donaciones son del cónyuge que los recibe (arts. 1782 y 1788), y no pertenece a la sociedad lo adquirido durante ella si la causa o el título precedió (art. 1792).
Depende de cada caso y de la prueba. El artículo 1781 incluye en el haber social los frutos de los bienes propios devengados durante el matrimonio, por lo que las utilidades que la empresa reparta mientras dure la sociedad deben analizarse con cuidado. Además, el artículo 1795 presume que el dinero, los créditos, los derechos y las acciones que estén en poder de un cónyuge al disolverse la sociedad pertenecen a ella, salvo prueba en contrario. Por eso conviene documentar desde antes qué participaciones eran propias y, si se desea, regularlo en capitulaciones.
La Ley 54 de 1990 (art. 2, modificado por el art. 1 de la Ley 979 de 2005) presume la sociedad patrimonial entre compañeros permanentes cuando la unión marital de hecho no es inferior a dos años; puede declararse por escritura pública ante notario o por acta de conciliación. Se disuelve por escritura pública, acta de conciliación, sentencia o muerte (art. 5). La ley no regula expresamente unas «capitulaciones» para la unión marital, así que la planeación se analiza caso a caso.
Puede liquidarse de mutuo acuerdo ante notaría, mediante el trámite notarial correspondiente. El inventario de bienes y deudas, su valoración y el soporte contable son los puntos que más pesan, y conviene revisar de antemano los efectos tributarios de la adjudicación.
El artículo 47 del Estatuto Tributario dispone que no constituye ganancia ocasional lo que se recibiere por concepto de gananciales, pero sí lo percibido como porción conyugal. El Consejo de Estado (exp. 22570 de 2017) ha entendido que los gananciales adjudicados se reflejan como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional. La DIAN, en el Oficio 250-006184 de 2019, trató la renuncia de gananciales como acto gratuito que genera ganancia ocasional para el beneficiario; es una posición discutida que conviene tener presente al planear.
No son una herramienta para eso. Disponer de los bienes para frustrar un cobro ya existente es un riesgo penal y civil que se analiza por separado; la página /insolvencia-fraudulenta-dian lo explica. La planeación patrimonial legítima se hace antes y con transparencia, y si ya hay deudas la prioridad es atender la deuda misma. Para el panorama de embargos véase /blindaje-patrimonial-embargos-dian.
Ligal es la firma de referencia en derecho tributario en Colombia y revisa el patrimonio con abogados y contadores en un mismo equipo. Bajo la dirección de Juan Santiago Rodríguez Prieto, abogado tributarista ex-DIAN, junto a Jeysson Pulido, contador, y LIGAL Auditores (contadores públicos, Ley 43 de 1990), preparamos el inventario, medimos el efecto tributario y, si hay deudas o riesgos frente a la DIAN, llevamos la defensa de punta a punta. Nuestro trabajo está respaldado por 5,0 / 5 en Google con 36 reseñas: https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au. La firma trabaja casos reales de fiscalización, cobro coactivo y litigio tributario: en una reseña verificada en Google, el cliente Julian Rodriguez relata que, gracias a la representación ante la DIAN, "logramos el archivo de un litigio tributario que teníamos en contra de mi empresa".
Gratis. Adjunte la lista de sus bienes y deudas, los certificados de participación en su empresa y cualquier pacto o escritura previa. Evaluamos qué conviene pactar y qué efectos tributarios tendría.