El seguro de vida suele ser la pieza menos comprendida de una planeación patrimonial. La indemnización se paga a quien usted designó, pero su tratamiento tributario y su relación con la sucesión no son evidentes. Según el artículo 303-1 del Estatuto Tributario, las indemnizaciones por seguros de vida están gravadas con la tarifa de las ganancias ocasionales en el monto que supere 3.250 UVT, y el monto que no supere ese tope es ganancia ocasional exenta. La designación del beneficiario se rige por el Código de Comercio y no se confunde automáticamente con la herencia. Y ni la designación ni la exención autorizan a usar la póliza para defraudar acreedores o evadir las reservas hereditarias. Ligal revisa su póliza junto con el mapa sucesoral y tributario de su familia, con abogados y contadores coordinados.
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El artículo 303-1 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 29 de la Ley 2277 de 2022) dispone que las indemnizaciones por seguros de vida están gravadas con la tarifa aplicable a las ganancias ocasionales en el monto que supere 3.250 UVT, y que el monto que no supere esas 3.250 UVT se considera ganancia ocasional exenta. No existe una tarifa especial para el seguro: la tarifa única de ganancias ocasionales es del 15% en los artículos 313 (sociedades y entidades nacionales y extranjeras), 314 (personas naturales residentes y sucesiones de causantes residentes) y 316 (no residentes, en los términos de ese artículo), según quién reciba. A manera de ejemplo exclusivamente para 2026, con una UVT de $52.374, el tope exento de 3.250 UVT equivale a $170.215.500; la cifra que cuenta es la UVT del año en que se recibe la indemnización. La Corte Constitucional revisó el artículo 303-1 en la Sentencia C-317 de 2025 y la exención permanece vigente.
La segunda pregunta es qué relación tiene la póliza con la herencia. Conforme al artículo 1148 del Código de Comercio, durante la vida del asegurado el beneficiario a título gratuito no tiene un derecho propio sobre la póliza, mientras que el beneficiario a título oneroso sí lo tiene, aunque no puede ejercerlo sin el consentimiento escrito del asegurado; con la muerte del asegurado, el derecho del beneficiario nace o se consolida, según el caso. Por eso la indemnización surge en cabeza del beneficiario y no se confunde automáticamente con una asignación hereditaria. Esto no significa que el seguro nunca guarde relación con la sucesión: si no hay beneficiario designado, o la designación no es eficaz o caduca, el artículo 1142 asigna la mitad al cónyuge del asegurado y la otra mitad a sus herederos, y la misma regla rige si se designó genéricamente a los herederos. El artículo 1141 distingue la designación a título gratuito de la onerosa (a falta de estipulación se presume gratuita) y el artículo 1144 limita lo que cobra el acreedor en el seguro sobre la vida de un deudor al saldo insoluto de la deuda. Frente a la donación en vida y la herencia rigen reglas propias, que se explican en nuestras páginas especializadas; aquí nos concentramos en el seguro. Finalmente, ni la designación ni la exención del artículo 303-1 permiten defraudar acreedores ni evadir las reservas hereditarias: si una designación puede ser cuestionada es un análisis caso por caso, y ninguna póliza se promete como intocable.
Puntos clave del seguro de vida y la planeación sucesoral
Acompañamos a familias, empresarios y expatriados que quieren entender qué ocurre con una póliza de vida frente a los impuestos, los beneficiarios y el resto del patrimonio, antes de que el asunto se vuelva un conflicto.
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Revisamos el contrato, los beneficiarios designados, el tomador y el asegurado, y la forma en que la indemnización se trataría conforme al artículo 303-1 del Estatuto Tributario. No evaluamos ni recomendamos aseguradoras, productos ni primas; analizamos el efecto jurídico y fiscal de la póliza que usted ya tiene o está considerando.
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Con los contadores de LIGAL Auditores proyectamos cuánto de la indemnización quedaría dentro del tope exento de 3.250 UVT y cuánto sería ganancia ocasional gravada, aplicando la UVT del año de recepción y la tarifa que corresponda a quien reciba (residente, sociedad o no residente).
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Analizamos si la designación es clara y eficaz, qué ocurre si falta o caduca (art. 1142), la diferencia entre designación gratuita y onerosa (arts. 1141 y 1148) y cómo se articula la póliza con el testamento, la sucesión y los demás activos.
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Cuando la póliza respalda un crédito o la vida de un deudor, revisamos el alcance del artículo 1144: el acreedor recibe solo la parte de la indemnización equivalente a la deuda insoluta y el saldo corresponde a los demás beneficiarios. Evitamos sorpresas entre acreedor y familia.
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Evaluamos si el diseño de la póliza y la designación puede ser cuestionado por acreedores o por herederos con derecho a reservas. Es un análisis caso por caso, sin prometer que una póliza sea intocable, y que permite corregir a tiempo los riesgos que se detecten.
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Colocamos el seguro en el mapa completo: donación en vida, sociedad familiar o fiducia, patrimonio de familia, capitulaciones, bienes en el exterior y la defensa frente a la DIAN. Si hay riesgo de cobro o fiscalización, asumimos la defensa de punta a punta con el mismo equipo.
Una póliza de vida mezcla derecho de seguros, derecho sucesorio y tributación de ganancias ocasionales. Nuestro equipo reúne esas disciplinas en un solo frente.
Director · Abogado tributarista · Ex-DIAN
Abogado con experiencia dentro de la DIAN. Conoce de primera mano cómo se revisa la declaración de ganancias ocasionales y cómo se verifican las exenciones y los soportes del patrimonio familiar.
Abogados de patrimonio, familia y sucesiones
Especialistas en designación de beneficiarios, testamentos, sucesiones, protección patrimonial y la coordinación de la póliza con donaciones, sociedades familiares y fiducias.
Contadores públicos y auditores tributarios
Expertos en cálculo de ganancias ocasionales, aplicación de la UVT, soporte contable de la planeación y declaración de renta de personas naturales y de sucesiones.
Nuestro trabajo es jurídico y tributario: qué efectos tiene una póliza en los impuestos, en la herencia y frente a acreedores. La elección de aseguradora, producto, suma asegurada o prima corresponde a usted y a su corredor o asesor de seguros.
La exención del artículo 303-1 tiene un tope y el exceso está gravado. Además, la designación de beneficiarios no impide que un acreedor o un heredero con derecho a reservas la cuestione cuando haya fundamento. Le explicamos el riesgo real de cada caso.
Una planeación legítima ordena el patrimonio con transparencia. No ofrecemos estructuras cuyo fin sea ocultar bienes o frustrar los derechos de acreedores o herederos legítimos, y no garantizamos resultados ante la DIAN ni ante los jueces.
En Ligal combinamos la visión interna del fiscalizador con la práctica de quien ordena el patrimonio de una familia. Trabajamos sobre casos reales de personas y empresarios que quieren saber cómo tributa una indemnización, quién la recibe y cómo se relaciona con la herencia y con sus deudas.
La información de esta página es general y no sustituye el análisis del caso concreto: el tratamiento depende de la póliza, los beneficiarios, la residencia fiscal, la UVT del año de recepción y la normativa vigente. El ejemplo en pesos es solo ilustrativo para 2026. Ningún resultado se garantiza.
Contacto directo con la dirección
Juan Santiago Rodríguez Prieto
Director · Abogado tributarista · Ex-DIAN
Iniciamos con una revisión confidencial de la póliza, los beneficiarios, las deudas y el resto del patrimonio para definir la hoja de ruta adecuada.
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Evaluación inicial en un día hábilRevisamos el contrato, los beneficiarios, las deudas asociadas, la residencia fiscal de los involucrados y el resto de los activos, y proyectamos el efecto de los artículos 303-1 del E.T. y 1141, 1142, 1144 y 1148 del Código de Comercio.
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Según la complejidad de la póliza y del patrimonioDefinimos con usted las alternativas lícitas: ajuste de la designación, coordinación con testamento, donación, sociedad familiar o fiducia, y el soporte contable de cada decisión.
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Acompañamiento continuoDocumentamos la estrategia, acompañamos la declaración de la ganancia ocasional cuando llegue el momento y asumimos la defensa ante la DIAN o ante acreedores si surge una controversia.
Preguntas frecuentes
Según el artículo 303-1 del Estatuto Tributario (modificado por el artículo 29 de la Ley 2277 de 2022), las indemnizaciones por seguros de vida están gravadas con la tarifa aplicable a las ganancias ocasionales en el monto que supere 3.250 UVT; el monto que no supere ese tope se considera ganancia ocasional exenta. Es decir, la indemnización no está gravada por completo, pero tampoco está exenta sin límite. La Corte Constitucional revisó este artículo en la Sentencia C-317 de 2025 y la exención sigue vigente. El resultado concreto depende de quién recibe, de la UVT del año de recepción y de las demás circunstancias del caso.
Depende de la UVT del año en que se reciba la indemnización. Solo como ejemplo para 2026, con una UVT de $52.374, 3.250 UVT equivalen a $170.215.500. No debe usar esa cifra para otros años: cada año la DIAN fija una UVT distinta. Además, cómo se aplica el tope cuando hay varios beneficiarios o varias pólizas es una cuestión que conviene analizar con la doctrina vigente antes de asumir que el tope se aplica por cada uno. Si la indemnización supera el tope, solo el exceso se grava.
El artículo 303-1 remite a la tarifa de las ganancias ocasionales, y la Ley 2277 de 2022 fijó una tarifa única del 15%: el artículo 313 del Estatuto Tributario para sociedades y entidades nacionales y extranjeras, el 314 para personas naturales residentes y sucesiones de causantes residentes, y el 316 para no residentes en los términos de ese artículo. No existe una tarifa especial solo para seguros de vida. Por eso conviene determinar primero si quien recibe la indemnización es residente fiscal, sociedad o no residente.
No se debe responder con una regla absoluta. Según el artículo 1148 del Código de Comercio, el beneficiario a título gratuito no tiene derecho propio sobre la póliza en vida del asegurado, y el oneroso lo tiene pero no puede ejercerlo sin consentimiento escrito del asegurado. Con la muerte del asegurado el derecho del beneficiario nace o se consolida, según el caso. Por eso el derecho surge en cabeza del beneficiario y no se confunde automáticamente con una asignación hereditaria. Aun así, el vínculo con la sucesión reaparece si no hay beneficiario o la designación no es eficaz (art. 1142), o si el caso involucra acreedores o reservas hereditarias.
Conforme al artículo 1142 del Código de Comercio, si no se designó beneficiario, o la designación se hace ineficaz o caduca, la mitad de la indemnización corresponde al cónyuge del asegurado y la otra mitad a sus herederos. La misma regla se aplica cuando se designa a los herederos de manera genérica. Esta es una razón práctica para revisar periódicamente la designación, sobre todo tras un matrimonio, una separación, el nacimiento de hijos o la muerte de un beneficiario, y para coordinarla con el testamento y con el resto de la planeación.
El artículo 1141 del Código de Comercio distingue la designación a título gratuito de la onerosa y, a falta de estipulación, la presume gratuita. Según el artículo 1148, el beneficiario oneroso tiene un derecho propio en vida del asegurado, que no puede ejercer sin su consentimiento escrito. En el seguro sobre la vida de un deudor, el artículo 1144 establece que el acreedor recibe solo la parte de la indemnización equivalente a la deuda insoluta, y el saldo corresponde a los demás beneficiarios. Conviene revisar cómo se redactó la póliza y qué deuda respalda.
No para defraudar. Ni la designación de beneficiarios ni la exención del artículo 303-1 del Estatuto Tributario autorizan a usar la póliza para defraudar acreedores o evadir las reservas hereditarias. Si una designación determinada puede ser cuestionada por un acreedor o por un heredero con derecho a reservas es un análisis caso por caso, que depende de las fechas, el patrimonio, la intención y las pruebas. En Ligal revisamos la póliza junto con el mapa sucesoral y tributario, sin prometer que una póliza sea intocable o inembargable.
No debe leerse así. El artículo 1154 trata la preferencia de los créditos del beneficiario frente al asegurador en el seguro de vida, ubicados en el orden de prelación después de los del fisco, y excluye los valores de rescate de la masa en ese contexto de concurso de créditos. Es una norma de contexto específico, no una regla general de que la indemnización jamás forme parte de una sucesión ni de que ninguna póliza pueda ser cuestionada. Antes de decidir, conviene revisar el caso con un abogado.
No. Son figuras distintas con reglas separadas. La indemnización del seguro de vida tiene su propia exención en el artículo 303-1, diferente de las normas de la herencia y de las donaciones. Por eso, aquí no comparamos umbrales de la herencia o la donación: se estudian en nuestras páginas sobre donación en vida, sucesión con bienes en el exterior y planeación patrimonial tributaria. En la práctica, la póliza suele ser una pieza complementaria dentro de una planeación que también puede incluir testamento, sociedad familiar o fiducia.
Cambia el análisis. Las tarifas del Estatuto Tributario distinguen entre sociedades, personas naturales residentes y no residentes (artículos 313, 314 y 316), por lo que la residencia fiscal del beneficiario es determinante, y la ubicación de la póliza, la ley aplicable y las reglas de sucesión del país de residencia pueden entrar en juego. No damos por sentado el tratamiento de una póliza emitida en el exterior: lo revisamos caso por caso, y para la sucesión transfronteriza lo articulamos con nuestra página de sucesión de bienes en el exterior.
Analizamos su póliza de vida, la tributación de la indemnización y la designación de beneficiarios frente a la herencia, con estricta confidencialidad.