01
资产盘点与估值
我们盘点遗产中的资产（不动产、股份、信托权利、账户、车辆），并适用第303条的规则：清算前一年12月31日的价值，不动产依第277条，股份依第272条。我们收集证明材料，使申报价值经得起审查。
财富保护 · 继承与遗产税务
哥伦比亚继承税：
继承属于偶然所得，应在继承发生之前规划，使家庭 不流失财富。
在哥伦比亚继承并非对 DIAN 免税：继承、遗赠和配偶份额属于偶然所得（ganancia ocasional，《税法典》第302条），对居民自然人和居民被继承人的遗产适用15%的税率（第314条），并按 UVT 对住房、其他不动产和每位继承人给予免税额（第307条）。实际缴多少，取决于有哪些资产、以什么价值申报，以及遗产程序是经公证人还是经法官办理。Ligal 计算税款、安排遗产程序并设计生前规划，团队由律师、会计师和前 DIAN 经验组成。
5.0 / 5 · 36条评价前 DIAN《税法典》第302、303、307、314条律师与会计师
也可通过 WhatsApp： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。可到访或远程。
法律对继承税的规定
继承属于偶然所得： 15%的税率、按 UVT 计算的有限免税额，以及必须算准的计税基础。
《税法典》（Estatuto Tributario）第302条（经2012年第1607号法律第102条修订）将继承、遗赠、赠与及其他生前无偿行为以及配偶份额界定为偶然所得（ganancia ocasional）。依第303条（经2012年第1607号法律第103条修订），计税基础是遗产清算或赠与行为之前一年12月31日的资产价值，并按资产类型适用规则：不动产依第277条，股份依第272条，信托权利按其价值的80%计算，等等。税率为统一的15%，适用于居民自然人、居民被继承人的遗产以及用于特殊目的的资产（第314条，经2022年第2277号法律第33条修订）；对非居民自然人和非居民被继承人的遗产，税率同样为15%，针对哥伦比亚来源的偶然所得（第316条，经2022年第2277号法律第34条修订）。
第307条（经2022年第2277号法律第30条修订）规定了免税的偶然所得：被继承人自住住房13,000 UVT；被继承人其他不动产6,500 UVT；配偶及每位继承人或受遗赠人3,250 UVT（配偶份额、继承或遗赠）；非法定继承人和配偶的其他人所得部分的20%，上限1,625 UVT（此项也适用于赠与）；以及家中的书籍、衣物、用具和家具。仅供参考：按2026年 UVT 为52,374比索（DIAN 2025年第000238号决议），13,000 UVT 约合680,862,000比索，6,500 UVT 约合340,431,000比索，3,250 UVT 约合170,215,500比索，1,625 UVT 约合85,107,750比索；每宗遗产适用的 UVT 须在具体案件中确认。至于程序，《一般诉讼法典》（CGP）规定，有遗嘱、无遗嘱或混合的遗产通过司法程序清算，但不妨碍法律规定的公证程序（第487条），并规定生前分割可通过公证书并经法院许可进行，须尊重强制性份额和夫妻共同财产，无需遗产诉讼（第487条，单一款）。境外资产请见境外资产的遗产程序；生前转移请见生前向子女赠与。
继承税要点
- 继承、遗赠、赠与和配偶份额均为偶然所得（《税法典》第302条）。
- 计税基础：遗产清算之前一年12月31日的资产价值；不动产依第277条，股份依第272条，信托权利按80%计算（第303条）。
- 居民自然人及居民被继承人的遗产税率15%（第314条）；非居民就哥伦比亚来源所得同样15%（第316条）。
- 免税额（第307条）：被继承人住房13,000 UVT，其他不动产6,500 UVT，配偶及每位继承人或受遗赠人各3,250 UVT。
- 既非法定继承人也非配偶者：所得部分的20%免税，上限1,625 UVT（第307条）。
- 遗产经司法程序或依法经公证程序办理（CGP 第487条）；生前分割经公证书并经法院许可（第487条，单一款）。
- 生前规划：赠与、生前分割、家族公司或信托，签署前以数字比较。
继承案件中 Ligal 做什么
计算税款、安排遗产程序 并通过规划避免财富流失。
Ligal 在去世前后陪伴家庭：计算偶然所得、确定遗产程序路径、生前规划，以及在 DIAN 质疑价值时提供辩护，不承诺节税。
02
偶然所得与免税额的计算
Jeysson Pulido 和 LIGAL Auditores 按第307条免税额（住房、其他不动产、每位继承人3,250 UVT、既非法定继承人也非配偶者的20%及上限）以及第314条或第316条税率，量化每位继承人的偶然所得，并展示各情形下要缴多少。
03
遗产程序路径：公证或司法
除司法程序外，法律还规定了经公证人办理的程序（CGP 第487条）；适用哪条路径，须在每个案件中评估。我们准备各路径的文件，并说明费用项目（公证费、不动产登记、律师费），不作数字承诺。
04
生前规划
我们以数字比较生前赠与、经公证书并经法院许可的生前分割、家族公司和信托，在不给家庭留下可避免的税负或纠纷的前提下安排财产。每种工具都有各自的成本和风险。
05
DIAN 质疑遗产时的辩护
如果 DIAN 对资产价值、偶然所得或遗产申报提出争议，Ligal 全程负责辩护：答复、复议，必要时提起诉讼，团队由律师、会计师和前 DIAN 经验组成。
由谁办理
律师、会计师和前 DIAN 经验 同在一个团队。
继承问题需要在税务计算、遗产程序和家庭规划之间权衡。在 Ligal，由同一个团队办理。
主任 · 前 DIAN 税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
主导法律策略：确定遗产程序路径、生前规划，以及在发生争议时面对 DIAN 的辩护。
会计师 · 量化与可追溯性
Jeysson Pulido
对资产估值，按第307条免税额量化每位继承人的偶然所得，并收集遗产程序所需的证明材料。
注册会计师
LIGAL Auditores
就价值、税务成本和各种规划结构的影响提供会计与技术支持。
应避免的错误
不应做的事 继承或规划遗产时。
不要以为继承不用缴税
《税法典》将继承、遗赠和配偶份额视为偶然所得（第302条）。缴多少取决于第307条的免税额和第314条或第316条的税率；分配前先计算可避免意外。
不要在未估值、未核对免税额时清算遗产
计税基础按清算前一年12月31日确定，并按资产类型适用规则（第303条），而第307条的每项免税额都有各自的适用范围。证明不足的价值或未适用的免税额，会多花钱或引发与 DIAN 的争议。
不要遗漏遗产中的资产
以欺诈或逃税为目的，在申报中遗漏属于财产一部分的资产，在满足要件时可能构成隐瞒资产罪（《刑法典》第434A条）。如有待规范的资产，应事先有策略地整理。如已进入诉讼，Ligal 全程负责辩护。
专业财富规划
现在该怎么做： 分配之前，先盘点资产、计算税款并选择路径。
发生继承时，首先要收集文件：产权证明、公证书、账户对账单、被继承人的申报表，如有遗嘱则附上副本。然后确定继承人以及他们是否意见一致，按第303条规则对资产估值，按第307条免税额计算偶然所得，并在公证遗产程序和司法遗产程序之间作出选择。如果您想提前规划，则比较赠与、生前分割、家族公司和信托。前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 与会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师）共同主导策略。团队由律师、会计师和 DIAN 内部的直接经验组成，处理规划、稽查、强制征收和税务诉讼的真实案件。
请注意：不保证任何结果；每个案件取决于资产、其价值、继承人以及家庭的具体情况。
主任律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, Bogotá
- +57 319 272 9164
- 一个工作日内免费诊断
- Google 5.0 / 5 · 36条评价
财富保护与规划
延伸阅读 关于家庭、财富与税务。
01
今天接收遗产资料
我们审阅资产、产权证明、遗嘱（如有）、被继承人和继承人的居民身份以及家庭的目标。
02
一个工作日量化与路径
我们按第307条免税额计算每位继承人的偶然所得，比较公证与司法遗产程序，并说明费用项目。
03
立即策略与文件
我们确定遗产程序路径和生前规划，准备文件，并商定由谁提交。
常见问题
哥伦比亚继承税与遗产程序，清晰解答
继承属于偶然所得（《税法典》第302条）。居民自然人和居民被继承人的遗产税率为15%（第314条）；无居民身份者就哥伦比亚来源所得同样为15%（第316条）。在此基础上适用第307条的免税额：被继承人住房13,000 UVT、被继承人其他不动产6,500 UVT、配偶及每位继承人或受遗赠人各3,250 UVT，等等。金额取决于有哪些资产以及申报价值（第303条）。规划时，在签署前以数字比较生前工具（赠与、生前分割、家族公司、信托）。Ligal 计算每种情形。
《税法典》将继承、遗赠、赠与及其他生前无偿行为以及配偶份额界定为偶然所得（第302条，经2012年第1607号法律修订）。也就是说，继承并非天然免税的收入：它是偶然所得，有其税率（第314条或第316条）和专属免税额（第307条）。实际缴多少取决于这些免税额和每位继承人的计税基础。
第307条（经2022年第2277号法律第30条修订）免税：被继承人住房13,000 UVT；被继承人其他不动产6,500 UVT；配偶及每位继承人或受遗赠人3,250 UVT（配偶份额、继承或遗赠）；非法定继承人和配偶的其他人所得部分的20%，上限1,625 UVT；以及家中的书籍、衣物、用具和家具。仅供参考，按2026年 UVT 为52,374比索（DIAN 2025年第000238号决议）：13,000 UVT ≈ 680,862,000比索；6,500 UVT ≈ 340,431,000比索；3,250 UVT ≈ 170,215,500比索；1,625 UVT ≈ 85,107,750比索。适用于您的遗产的 UVT 以及各项如何叠加取决于具体案件，并以实际数字计算。
仅作算术示例，不含其他变量：如果在适用相应免税额之后，一位居民继承人的应税偶然所得为200,000,000比索，则按15%（第314条）计算的税款为30,000,000比索。每个案件须以其实际数字和适用的第307条免税额计算；此示例不是报价，也不是结果承诺。
依《税法典》第303条，计税基础是遗产清算或赠与行为之前一年12月31日的资产价值，并按资产类型适用规则：不动产依第277条估值，股份依第272条，信托权利按其价值的80%，等等。证明不足的价值可能意味着多缴税或与 DIAN 的争议，因此应在清算前收集证明材料。
偶然所得税率对居民及居民被继承人的遗产（第314条）以及对非居民自然人和非居民被继承人的遗产均为15%，后者针对哥伦比亚来源的偶然所得（第316条）。因此居民身份会改变征税的范围（例如境外资产）。请见哥伦比亚税务居民身份；境外资产请见境外资产的遗产程序。
《一般诉讼法典》规定，有遗嘱、无遗嘱或混合的遗产通过司法程序清算，但不妨碍法律规定的公证程序（2012年第1564号法律，第487条）。除司法程序外，法律还规定了经公证人办理的程序（CGP 第487条）；适用哪条路径，须在每个案件中评估。Ligal 评估哪条路径适合您的家庭。
总成本由若干项目构成：偶然所得税（如有，在免税额之后）、公证费或司法程序费用、不动产登记、律师费以及证明材料（证书、评估）。金额随资产价值、继承人数量和所选路径而异；现行收费须在每个案件中确认，因此我们不提供笼统数字。在诊断中，我们会向您展示各项目并用您的数字作出计算。
主要有：（1）生前赠与，对受赠人同样是偶然所得，免税20%，上限1,625 UVT（第307条），并有专门程序（见生前向子女赠与）；（2）经公证书并经法院许可的生前分割，须尊重强制性份额和夫妻共同财产，无需遗产诉讼（CGP 第487条，单一款）；（3）家族公司或信托，用于安排资产及其传承（见家族控股公司与信托）；（4）住房保护（见不可查封的家庭财产）。没有一种工具适合所有案件：取决于资产、继承人以及家庭的意愿。
境外资产可能适用资产所在国的遗产规则，此外还要根据被继承人和继承人的居民身份承担相应的哥伦比亚税务影响。这是一个有自身规则的专题，本页不作解答：请见 Ligal 关于境外资产的遗产程序的页面，其中说明了两国之间的协调。
DIAN 可以对申报价值或偶然所得提出争议。辩护以清算时收集的价值证明材料（证书、评估、税务成本）以及基于第303条规则的论证为基础。Ligal 全程负责辩护：向 DIAN 答复、复议，必要时提起诉讼，团队由律师、会计师和前 DIAN 经验组成。
Ligal 是专注于税法和财富规划的律所。在前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的领导下，与会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师）一起，我们把法律分析与每种情形的计算和会计支持结合起来。我们的工作获得 Google 5.0 / 5 的评价，共36条：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。团队处理规划、稽查、强制征收和税务诉讼的真实案件。不保证任何结果。