境外资产的遗产继承：
如何继承位于 哥伦比亚境外的账户、房产或 LLC。

根据民法典第1012条，继承自死亡时在被继承人最后住所开始，并适用该住所地法律，法律另有例外的除外。《一般诉讼法典》第28条第12项规定，由被继承人在国内最后住所地的法官管辖；如有多个住所，则由其主要营业所在地的法官管辖。民法典第20条规定，位于哥伦比亚的财产即使所有人是外国人也适用哥伦比亚法律；第1054条允许哥伦比亚继承人请求，在外国遗产位于哥伦比亚的财产中分得其应得部分；该条同样适用于在境外有资产的哥伦比亚人的遗产。

如果全体继承人具备行为能力且意见一致，可经协议在公证处办理。若有分歧、继承人无行为能力或存在其他阻碍情形，则向有管辖权的法官提起。哪条路径合适取决于继承人和资产；我们在开始前先行核查，以免在日后无法完成的路径上浪费时间。

取决于国家、州以及资产的登记方式。在美国，probate 因州而异，资产的所有权登记方式也会影响是否需要。我们不提供笼统的 probate 费用或期限：它们在审阅个案文件后确定。重要的是把境外所办事项与哥伦比亚的继承程序协调起来。

被继承人既非美国公民也无美国住所的，如果位于该国的资产（不动产、有形财产、美国公司股份）超过60,000美元，须提交 Form 706-NA；期限为死亡后九个月。适用的统一抵免额一般为13,000美元。与美国业务无关的银行账户视为位于美国境外。是否实际产生应缴税款，取决于资产的价值和类型，需逐案核查。

通过继承取得的财产可能构成偶然所得。税法典第307条（经2022年第2277号法律第30条修订）规定免税：被继承人住所的前13,000 UVT（按2026年 UVT 52,374比索计为680,862,000比索）、住所以外不动产的前6,500 UVT（340,431,000比索）、存活配偶的配偶份额、遗产或遗赠中每一份额以及每位继承人或受遗赠人的前3,250 UVT（170,215,500比索）、非法定继承人的20%（上限1,625 UVT，即85,107,750比索），以及书籍、衣物、个人用品和家具。超出这些免税额的部分按现行规则计算，我们会与每位继承人逐一核对。

未申报的资产可能产生遗漏资产风险并引起 DIAN 的质疑，且不会因所有人去世而消失。建议先理顺信息：有什么资产、自何时起、有何证明以及申报了什么。在此基础上，再用与继承程序一致的策略评估各种方案。参见 /omision-activos-delito-tributario。

有共同所有、受益人指定（TOD）、trust、LLC 或家族控股公司等工具。其效果取决于所在州、资产类型和适用法律，且每种工具在哥伦比亚都有税务后果。如果 LLC 在哥伦比亚管理，其实际管理机构所在地可能使其在税务上被视为哥伦比亚公司（税法典第12-1条）。因此应逐案评估，不承诺能避免 probate 或税款。参见 /planeacion-patrimonial、/holding-familiar-fiducia-colombia 与 /llc-eeuu。

它影响哪些财产属于夫妻财产公司、哪些属于被继承人，从而影响进入继承的范围；此外，存活配偶的配偶份额在税法典第307条免税规则下有单独的处理。建议核查是否订立过婚前协议及适用的制度。参见 /capitulaciones-sociedad-conyugal-patrimonio。

Ligal 是哥伦比亚专注税法的律所，由同一支律师与会计师团队全流程承办案件。在前 DIAN 官员、税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的领导下，联合会计师 Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律），我们整理哥伦比亚的继承程序，测算偶然所得税及免税额，并协调境外程序的文件与期限。我们的工作获得 Google 5.0 / 5、36条评价的认可：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。本所处理真实的税务稽查、强制催缴与税务诉讼案件：在一条经 Google 验证的评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的代理，“我们促成了针对我公司的一起税务诉讼被归档”。