01
转移什么资产、按什么价值
我们确定资产（公寓、股份、出资）并适用第303条的计价规则：上一年12月31日的价值，不动产适用第277条，股份和出资适用第272条（税务成本）。如保留用益权，计算时还会考虑用益权和虚有权。
财产保护 · 生前赠与子女
生前赠与子女：
在签署契约之前，先比较一下在 赠与、出售或使用公司时各自要缴多少税。
在哥伦比亚，赠与属于偶然所得（《税法典》第302条）。对居民受赠人，税率为15%（第314条），第307条第4项对所收价值免税20%，最高1,625 UVT。超过50个月最低工资的赠与须经公证人批准。但赠与未必总是最适合您家庭的途径，每种替代方案（出售、虚有权、家族公司、信托）都有各自的成本和风险。Ligal 以律师、会计师和前 DIAN 经验为您比较各条途径。
5.0 / 5 · 36条评价前 DIAN 官员《税法典》第302-307条与第314条律师与会计师
也可通过 WhatsApp： +57 319 272 9164。波哥大 · Calle 99 7A-51, Of. 206。支持现场与远程接待。
法律对生前赠与及其税负的规定
赠与属于偶然所得， 免税额有限，并有公证形式要求。
《税法典》第302条（经2012年第1607号法律第102条修订）将继承、遗赠、赠与或任何生者之间的无偿行为以及配偶份额界定为偶然所得。依第303条，税基为赠与完成之前一年12月31日的资产价值；不动产适用《税法典》第277条，股份和出资适用第272条（税务成本），当年取得的资产则为其取得价值。终身用益权按资产价值的70%计价，虚有权按差额计价。第307条第4项（经2022年第2277号法律第30条修订）对因赠与或生者之间的无偿行为所获资产的价值免税20%，最高不超过1,625 UVT；第1至3项的免税额适用于继承，不适用于生前赠与。对居民自然人，偶然所得税率为15%（第314条，经2022年第2277号法律第33条修订）。
赠与还有民事形式要求。依1989年第1712号法令第1条（该条修订了《民法典》第1458条），对超过50个月最低工资的赠与，如赠与人与受赠人均具有完全行为能力并共同请求，公证人以公证书予以批准；等于或低于该数额的赠与无需批准。公证书须载明商业价值的证明、赠与人的所有人身份以及赠与人保留维持体面生活所需之物（第3条），对不动产，同一份公证书可同时载明批准和赠与（第4条）。出售并不能免税：持有两年以上的固定资产的出售，就价款与税务成本之间的差额产生偶然所得（第300条），且价格远低于商业价值的出售可能受到 DIAN 的质疑。另一种选择是将资产投入家族公司或信托，相关说明见 /holding-familiar-fiducia-colombia，整体框架另见 /planeacion-patrimonial 与 /patrimonio-familia-inembargable-colombia。无论哪种情形，子女的特留份和赠与都会在继承中予以考虑。
在赠与、出售或使用公司之间做决定的要点
- 赠与 = 偶然所得（《税法典》第302条），居民自然人税率15%（第314条）。
- 所收价值免税20%，最高1,625 UVT（第307条第4项）；继承的免税额不适用。
- 税基：上一年12月31日的价值（第303条）；终身用益权按70%，虚有权按差额。
- 超过50个月最低工资：须经公证人以公证书批准（1989年第1712号法令）。
- 出售持有2年以上的固定资产：价款减税务成本的差额为偶然所得（第300条）；价格远低于商业价值可能被质疑。
- 家族公司或信托：另一条途径，有其自身规则；特留份和赠与在继承中计入。
生前赠与的规划
签署之前先计算， 并选择对您家庭风险和成本最低的途径。
Ligal 计算每种替代方案的税款，审阅公证书和价值凭证，并清晰说明风险，不承诺节税。
02
比较：赠与、出售，还是使用公司或信托
Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores 量化赠与的偶然所得（15%，并享20%免税额至1,625 UVT）、按真实价值出售时卖方的所得，以及投入家族公司或信托的影响，以展示每条路径的成本。
03
公证书、公证批准与凭证
如赠与超过50个月最低工资，我们准备公证批准和公证书，载明商业价值的证明、赠与人的所有人身份以及其保留维持体面生活所需之物。对不动产，同一份公证书可同时载明批准和赠与。
04
继承、特留份与在 DIAN 面前的辩护
我们在设计赠与时兼顾所有子女，因为特留份和赠与会在继承中予以考虑，并备妥凭证，以防 DIAN 质疑价值或业务。如发生这种情况，由 Ligal 负责辩护。
谁来办理
律师、会计师和前 DIAN 经验 同在一个团队。
生前赠与的决定，取决于税务计算、公证形式以及对家庭继承的影响。
主任律师 · 前 DIAN 税务律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
负责法律策略：比较各条途径，确定面对 DIAN 最稳妥的结构，并在后续出现争议时提供协助。
会计师 · 量化与可追溯
Jeysson Pulido
量化每种替代方案的偶然所得和税务成本，并整理业务所需的价值凭证。
注册会计师
LIGAL Auditores
出具关于价值、税务成本以及各结构影响的会计凭证和技术分析。
职业准则
我们不做的事 当一个家庭想要生前赠与时。
不建议在公证书中低估价值
为少缴税而申报远低于商业价值的价格或价值，可能被 DIAN 质疑。我们按真实价值并附凭证办理。
不利用赠与把资产转出债务范围
为躲避债权人或 DIAN 的追收而转移资产，可能带来严重后果。如果这是目的，我们会先沟通，并寻找其他正当途径。
不承诺节税或结果
成本取决于资产、其价值和家庭状况。决定之前，我们先展示每种替代方案的数字。
专业财富规划
生前赠与： 税法与家庭规划同在一个团队。
当一个人想在生前把资产转给子女时，Ligal 计算每条途径的税款，准备公证书和公证批准，并设计能够经受 DIAN 审查的业务结构。前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 联合会计师 Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores（注册会计师）制定策略。团队拥有律师、会计师和 DIAN 内部的直接经验，办理规划、税务稽查、强制执行和税务诉讼的真实案件。
请注意：任何结果均无保证；每个案件取决于资产、其价值和家庭状况。
主任律师
Juan Santiago Rodríguez Prieto
税务律师 · 前 DIAN
- Calle 99 7A-51, Oficina 206, 波哥大
- +57 319 272 9164
- 48个工作小时内免费诊断
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财产保护与规划
补充文章 关于家庭、财产与税务。
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当天接收资产资料
我们审阅产权证明或股份资料、取得成本、估计的商业价值、受益人以及家庭的目标。
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48个工作小时量化与比较
我们计算赠与、出售以及使用公司或信托的税款，并说明各条途径的风险。
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立即策略与文件
我们确定途径，准备公证书、公证批准和凭证，并确定由谁向公证人提交。
常见问题
生前赠与子女与税务，清晰解答
赠与属于偶然所得（《税法典》第302条）。对居民自然人税率为15%（第314条），第307条第4项对所收资产价值免税20%，最高1,625 UVT。税基依第303条确定：赠与完成之前一年12月31日的价值，不动产适用第277条，股份和出资适用第272条（税务成本）。确切金额取决于资产及其价值；宜在签署前计算。
仅作示意，且不考虑其他变量：假设依第303条确定的价值为10,000 UVT，则20%为2,000 UVT，但免税额不得超过1,625 UVT；应税部分为8,375 UVT，按15%计算，税款约为1,256 UVT。每个案件必须以其真实数字计算；该例子不是报价，也不是承诺。
依1989年第1712号法令第1条（该条修订了《民法典》第1458条），对超过50个月最低工资的赠与，如赠与人与受赠人均具有完全行为能力并共同请求，公证人以公证书予以批准。等于或低于该数额的赠与无需批准。公证书须载明商业价值的证明、赠与人的所有人身份以及其保留维持体面生活所需之物（第3条），对不动产，同一份公证书可同时载明批准和赠与（第4条）。
取决于资产、价值和家庭的目标。赠与对受赠人产生偶然所得，免税额有限。按真实价值出售，如固定资产持有两年以上，可能对卖方产生偶然所得（第300条），且要求买方付款并能够证明。当资产较多或希望集中控制时，家族公司或信托是一种选择，但它们有各自的结构和风险（参见 /holding-familiar-fiducia-colombia）。以数字进行比较，才能作出决定。
DIAN 可以质疑远低于商业价值的价格，价值与实际不符的公证书可能引发税务和继承方面的争议。如果想让子女受益，最稳妥的做法是按真实价值并附清晰凭证办理，并依真实意图选择赠与、出售或公司等形式。
第303条将终身用益权按资产价值的70%计价，虚有权按差额计价。保留用益权会改变赠与的税基，使赠与人继续使用该资产，但也会限制控制权和日后的决策。应结合继承以及住所保护一并评估（参见 /patrimonio-familia-inembargable-colombia）。
子女的特留份和赠与会在继承中予以考虑。因此，宜在设计赠与时兼顾所有子女，并清楚记录赠与人的意图。缺乏规划的不均等赠与，日后可能引发家庭纠纷。整体框架另见 /planeacion-patrimonial。
Ligal 是专注于税法与财富规划的律所。在前 DIAN 税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 的带领下，联合会计师 Jeysson Pulido 与 LIGAL Auditores（注册会计师），我们将法律分析与每条途径的计算和会计凭证相结合。我们的工作有 Google 5.0 / 5 的评分和36条评价作为支撑：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。团队办理规划、税务稽查、强制执行和税务诉讼的真实案件。任何结果均无保证。