面对 DIAN 的转移财产罪：
欠税时出售或转移财产，何时构成 犯罪？

《刑法典》第253条（2000年第599号法律），刑罚经2004年第890号法律第14条加重，规定16至54个月监禁，并处13.33至300个月最低法定工资（SMMLV）的罚金。该规定没有设定构成犯罪的最低财产金额：分析的是行为（卷走、隐匿或其他欺诈）以及损害债权人的目的。

取决于事实；出售或转让财产本身并不构成犯罪。要适用第253条，必须存在欺诈行为（例如虚假买卖或为隐藏财产而转让）以及损害债权人的目的，后者属于故意问题。分析内容包括行为相对于债务和催缴的日期、是否存在真实且已支付并有银行流水可查的价款、相关人员的善意，以及债务人是否仍留有足以清偿的财产。每个案件都需要个案分析；及时诊断有助于避免加重风险的决定。

《刑法典》第454条（经2011年第1453号法律第47条修订）对以任何方式规避司法裁决或警察行政裁决所确定义务的人，处1至4年监禁，并处5至50个 SMMLV 罚金。其文字指向司法裁决或警察行政裁决，因此不应理解为当然适用于 DIAN 的税务行政行为。它是一项相关罪名，其适用范围取决于具体案情及裁决的性质。

这是《民法典》第2491条规定的民事诉权，债权人可据此请求撤销为损害其利益而订立的有偿合同，条件是让与人与受让人均为恶意，即明知债务人经营状况恶化。无偿行为则可通过证明债务人恶意及损害予以撤销。这些诉权自行为或合同之日起一年届满消灭。另外，虚假表示之诉是不同的民事诉权，目的在于证明某项买卖仅为表面形式。

不可以。《税法典》第837-1条第3款（经2010年第1430号法律修订）规定，设立不可查封家庭财产或登记为家庭住房的不动产不属于 DIAN 保全措施的对象。作出决定前应逐一审查财产状况；我们关于防范 DIAN 查封的资产保护页面（/blindaje-patrimonial-embargos-dian）介绍了整体情况。

辩护建立在四个方面：善意、真实且已支付的对价（公允价格与银行流水）、足以清偿债务的剩余偿付能力，以及行为相对于债务和催缴的时间。同时处理行政层面：在强制催缴中申请分期付款或付款协议，并复核债务本身（执行依据、时效及可用救济手段）。若债务属于公司，还需分析股东的连带责任（/responsabilidad-solidaria-socios-dian）。任何辩护都不能保证结果。

Ligal 是哥伦比亚税法领域的标杆律所，以同一团队全流程承办刑事辩护与面向 DIAN 的抗辩。由前 DIAN 官员、税务律师 Juan Santiago Rodríguez Prieto 领衔，联合会计师 Jeysson Pulido 及 LIGAL Auditores（注册会计师，1990年第43号法律），我们在检察院、法官面前以及强制催缴程序中代理客户，并收集关于对价和偿付能力的会计证据。我们的专业信誉由 Google 5.0 / 5（35条评价）佐证：https://share.google/VVzMvULrOj8Mj52Au。本所办理真实的税务稽查、强制催缴及税务诉讼案件：在 Google 的已验证评价中，客户 Julian Rodriguez 表示，得益于在 DIAN 面前的专业代理，“我们成功促使针对我公司的税务诉讼被归档结案”。